中小企业内部控制缺陷与对策研究

邹涛+范家铭

摘 要：中小企业对国家经济发展有非常重要的影响，我国在实行对外开放之后，国内中小企业得到了很好的发展，然而其在发展过程中依旧出现了一些意想不到的难题。去除公司自己不能管控的环境原因外，还有很多因素对公司的发展有很深远的影响，比如资产多少、运营管理不合理、缺少良好的内部管控体制等自身因素。国内企业治理结构中有很多不合理、不完善的问题。合理的内部控制能够很好的预防各种资源的浪费以及徇私舞弊情况的出现，也能够提升运营效率，减少成本，提升公司综合经济效益。本文深入分析现在中小企业内部控制的缺点，然后找到对应的改建措施，帮助国内中小企业得到长远的进步。

关键词：中小企业 内部控制 公司管控

1引言

1.1选题背景

伴随着众多中小型外商投资公司的创建以及快速进步，中小企业开始变成国内发展对外贸易以及外向型经济的关键力量，是国内出口快速提升的关键原因。中小企业依旧无法对公司长远发展制定对应的计划，在运营监管以及内部控制体制部分有很多的问题。

2中小企业内部控制缺点

2.1内部控制环境不完善

第一，管理人对内控的关键作用没有深刻的认识。国内的很多中小公司基本上都是私营公司，公司投资者并没有专业的经营知识，其主要依赖机遇以及冒险精神完成资金积累的，一般并不关注内部控制，对其没有充足的认识，内控观念没有深入人心，管理者更喜欢家长式监管模式。很多中小企业领导者只是单纯的觉得内部控制体制和内部会计体制是一样的，这就造成中小企业内部控制出现很多问题。

第二，企业治理结构不合理。现在，中小企业里面有股东大会、监事会、董事会的情况并不多，无法组成合理高效的职责划分以及制衡制度，不能确保企业高效的运营。中小企业领导者和其家族人员掌握了公司控制权力，公司的董事长、总经理基本上都是企业主担任，董事会并不能发挥自己的影响力，监事会的影响也很小，企业治理体制不能体现作用。

2.2风险评估系统不完善

中小企业风险很多，上述风险形成不只有内部原因，也有很多环境原因。监管风险现在就变成公司管理中非常重要的方面，其在提升公司运营效果等部分有非常关键的影响。然而国内中小企业自身风险观念并不强，风险管理体制不完善，并未创建合理高效的管理体制，风险事先防范措施基本上没有，大部分中小企业都未创建合理的风险管理组织，没有行之有效的风险评估体制。

2.3信息公开程度不够，沟通效率不高

现在国内中小企业基本上不关注信息体系的创建，尤其是高级领导者对公司信息化的了解不深入，对于信息化有关的发展机遇与挑战了解不全面，有的领导人也觉得有了计算机就是创建了信息管理体系或公司网站就完成了信息化，在公司信息化创建过程中关注机器、轻视监管，重视研发、轻视维修的不合理观念限制了公司信息化创建的发展。

3中小企业内部控制缺陷的对策分析

3.1转变内部控制氛围

内部环境和其他控制因素有密切的关系，是内部各要素发挥职能的根基。良好的内部控制氛围，对中小企业的内部控制体制的贯彻程度与中小企业运营目标和相关规划的完成有密切的关系，对于中小企业未来发展有关键的实际作用。

第一，吸收良好的运营管理观念，提升领导者的素养，提升风险观念。领导者的素养在中小企业的经营监管过程中有非常关键的影响。领导者的素养不一样，对公司发展所造成的作用也是不一样的。所以，我们需要利用教育手段提升国内中小企业领导者的整体素养，提升其风险观念，提升风险监管水平，慢慢提升公司创建与贯彻内部控制体制的动力。

第二，创建完善的企业治理结构以及正确的内部结构。创建股东大会、董事会和议事要求，确定决策、贯彻、监管等部分的职责权力，构成合理高效的职责分工以及制衡体制。中小企业内部机构的创建和公司的经营效果以及控制成果有很密切的关系，中小企业需要在其规模、业务范畴、财务水平等的制约内，创建合适的内部结构。公司经营的主要目标是完成其综合目标，公司的组织构造就是制定计划、贯彻、控制以及監管的框架。完善的组织一定要以完成工作计划为核心。

第三，关注公司文化创建。公司文化的创建是对中小企业实行的“软控制”，其主要目标是让职员内在价值能够和中小企业发展目标的完成全面的融合在一起。中小企业的文化创建一般包含中小企业的各种文化的创建，比如物质文化、体制文化等部分。中小企业需要强化公司文化创建，培养自主向上的价值理念以及良好的责任感，坚持现代公司监管理念。

3.2创建风险评估系统

目标设置、风险辨别、风险分析以及风险处理等部分构成了风险评估体制。公司最需要做的是根据公司真实状况明确目标，然后依照之前制定的目标准确的筹集有关资料。公司能够使用互联网增加信息收集的数量，开始提升信息及时性以及精准性，另外还要按时对公司的风险进行合理的评估。风险处理方式一般由风险规避、减少、分担以及承受等部分构成。

3.3提高信息化水平

内部控制中所涉及的信息系统，是指企业通过计算机及通讯技术，建立一个能够实现内部控制集成、转化和提升的信息化管理平台。企业可以釆用以下几方面措施来完善信息化建设，促进内部控制的有效进行。首先，建立信息与沟通制度；其次，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通；再次，将相关信息在企业各个层级、各个业务部门、业务环节之间，以及企业与其外部债权人、投资者、供应商、客户和监管部门等有关方面之间进行沟通和协调；最后，及时报告并解决信息沟通过程中发现的问题，并将重要信息及时传递给董事会、监事会和管理层。

参考文献：

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[7]林欣荣. 当前我国中小企业内部控制研究[J]. 现代商业，2014，05：171-173.

作者简介：

邹涛，出生年月：1996年04月08日，性别：男，民族：汉，籍贯：重庆市；当前职务：在校学生，当前职称：在校学生，学历：本科，研究方向：会计金融.

范家铭，出生年月：1997年04月05日，性别：男，民族：汉，籍贯：江西省宜春市，当前职务：在校学生，当前职称：在校学生，学历：本科，研究方向：会计金融.endprint