提高税收学课程教学效果的思考

李霞

摘 要：目前税收学课程中存在一些特点，如国家相关税收政策调整更新快、税收学知识点细微琐碎等。相应地，税收学课程教学中存在一些问题，如教材更新较慢、理论讲解课程较多，实践较少，教学中较少使用税收学实验实训软件。对此，高校要及时更新教材，紧跟学科前沿；利用参加比赛法、关注热点法、实训实践法、微信解答法等渠道深入推进教学方法改革；引进税收学实务专家进课堂和积极采用税收学实训软件教学，从而多方面提高税收学的教学效果。

关键词：税收学；教学效果；教学方法

中图分类号：G642 文献标识码：A

一、引言

随着我国经济高速增长，税收收入也迅速增长，相应地财税机构、税务师和会计师事务所和企业对税收人才的需求也逐年增加，急需高校培养高品质的税务专业人才。作为高校培养税收专业的机构而言，提高税收学课程教学效果具有举足轻重的作用。众所周知，税收学课程是整个税收学专业的核心课程之一，该课程贯穿于整个专业的学习之中，所以在高校更应该注重提高税收学课程的教学效果。税收学主要是一门系统反应国家税收政策、制度和税收管理的课程，应用性比较强，我们应秉持教学与实践的紧密结合的原则，多方面提高税收学课程的教学效果。

二、税收学课程的特点

1.国家相关税收政策调整更新快

目前，我国正处于经济探索期，税收政策也会经常改变，所以税收学教材也应该体现出最新的国家税收政策。近期税收政策在增值税、消费税、企业所得税、资源税方面发生了许多变化。这里不是说税收政策朝令夕改，而是因为国家面临的新情况不同，相应地为了解决新问题，税收政策调整更新较快。

2.税收学知识点细微琐碎

有人说：“税法就是碎法。”因为税收学主要涉及的17个税种中，每一个税种都是分别从制度概述、征税范围、纳税人、税目、税率（征收率）、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税税收优惠和罚则附则这十个税法构成要素来阐述的，同时每一个税种也都详细地介绍了计税依据、应纳税额的计算、税收减免优惠、征收管理、发票的使用和管理、申报缴纳等方面的内容。这些内容大都会分条分情况讲解，知识点比较细微琐碎。

三、税收学课程教学中存在的问题

1.教材更新较慢

在现实教学中，国家相关税收政策调整更新快，很多书没有及时更新相关内容，致使教师授课内容与现实中的税收政策不一致。比如现在的经济管理类课程的税收学教材中，黄烨老师的《税收学》（第三版）目前最新版本是2014年7月的，胡怡建老师的《税收学》（第三版）目前最新版本是2011年12月的，杨斌老师的《税收学》（第二版）最新版本是2011年2月的。2011～2017年间，我国税收相关政策和制度经历了重要的变革，其中包含上述提及的营业税、增值税、所得税、消费税和资源税等方面的改革。从上述的经典教材中看到，相应的内容更新比较慢，不利于教学工作中经典教材的选取。

2.理论讲解课程较多，实践较少

在整个税收学的课程安排中，大都呈现理论讲解多、实践课程少的特点。税收学课程会涉及很多税收政策的制定，法律条文枯燥，很容易让学生感觉乏味。很多教师在授课过程中，对17个税种的制定依据和征税目的把握不清，这样学生对税收学相关知识点的理解也容易浮于表面，记忆也不牢固，实际运用能力不强。

3.较少使用税收学实验实训软件教学

税收学课程的教学软件有税收实务实训教学软件、国泰安税收实务实训教学系统软件，这些软件对17个税种的案例分析讲解较透彻，对学生和教师来说可节省时间精力，但现实状况是在课程讲授中“填鸭式”理论授课较多，实验课程较少。

四、提高税收学课程教学效果的建议

1.及时更新教材，紧跟学科前沿

鉴于上述分析中很多教材具有时滞性，挑选教材更应该关注有没有相应内容的更新。另外，高校老师之间可以开展选取教材经验交流会，针对最新的教材可以资源共享。若是在授课学期中，出现国家相應的税收政策的更改，教师更应该及时更新补充授课内容，以免知识陈旧，不合时宜，误导学生。

2.深入推进教学方法改革

推进教学改革的方法有参加比赛法、关注热点法、实训实践法、微信解答法。

首先，通过参加税收相关比赛巩固和夯实税收学相关知识，查漏补缺。比如引导学生开展和积极参与税收知识竞赛、税收征文比赛、大学生税收辩论赛、德勤税务精英挑战赛、税收创意设计大赛、全国大学生税收辩论赛、全国税务技能大赛和2017年教育部举办的首届 “百校百题”应用型创新课题（财税领域）大赛等，还可以用参加比赛的方式助推教学方法改革，旨在“以赛促练”“以赛促培”“以赛促改”。同时，教师的知识储备、教学质量也会不断提高，不仅加强了学风建设，还可以推进税收学课程改革和教学改革，提高课程教育中的知识的实用性和针对性，改变以前的“以上课为中心”的教学模式为现在的“以知识为中心”“以技能为中心”的教学模式。

其次，紧抓重点，关注热点。详细准确讲解重点内容，税收学重点章节在流转税中的增值税、消费税和关税、所得税中的企业所得税和个人所得税。同时，把握经济形势，突出现实热点，激发学生学习兴趣。

再次，还可以安排两次左右的实训课程，可以带学生去税务局或者会计师事务所、税务师事务所或者有代表性的企业参与案例实训学习或暑期实习、毕业实习等，加强税收学相关知识在具体案例的运用和理解。

最后，采用微信解答法。目前，微信交流是最方便、最快捷的方式，建议在教学过程中，教师可以通过面对面建微信解答群，为学生答疑，还可以使众多学生一起学习，提高教学效果。

3.引进税收学实务专家进课堂

税收学是一门实践性较强的学科，建议引进财政机构、会计师事务所、税务师事务所或者企业财税专家走进课堂，借鉴他们多年积累的海量真实税收学案例，站在国家财税政策变化和财税制度改革的前沿，为学生提供具有时代气息的税收学培训课程，弥补教学实践性不强的短板。

4.积极采用税收学实训软件教学

根据上述分析的税收学教学课程中现在较少使用税收学实验软件教学的问题，建议高校教师应充分利用税收学实验软件的平台，如国泰安税收实务实训教学系统软件、税收实务实训教学软件、税务模拟实战教学软件等，充分发挥软件中大量丰富的税务教学案例的优势。实训软件教学能给高校税收学教师教学工作一臂之力，同时也提升了学生的实践能力，也是响应教育部提出的提高学生的实践能力、加强实验教学的号召。

五、结语

总之，税收学课程是一门实践性、应用性较强的学科，税收学专业的教学也应该以及时更新教材为前提，以课堂教学为基础，以实训软件教学为辅助，以比赛为助推，以税务专家为指点，积极培养学生的实践应用能力，多方面提高税收学课程的教学效果。

参考文献：

[1] 常晓素. 本科税收学专业实践教学创新路径选择——以安徽财经大学为例[J].高校实验室工作研究，2016（3）：25-27.

[2] 程 瑶. 优化税收学课程教学的思考[J]. 科技资讯，2006（21）：170-171.