通信企业资金稽核管理体系变革

张俊杰

摘要：通信行业当前面临着复杂多变的外部监管环境和日益激烈的市场竞争，企业完全依靠人工进行业务稽核，这种操作模式在业务快速发展时期，其耗时长、效率低、工作量大、差错率高等管理缺陷日益凸显，传统的稽核模式已经无法满足更新迭代的业务、财务管理需求。外部环境的冲击加之企业内部发展需求促成了营收资金稽核管理体系的变革。

关键词：营收稽核；收入资金管理；业财融合

随着通信行业业务类别和收入规模的快速增长，企业资金体量逐渐增大，缴费方式的多元化、营收渠道的多样化使营收资金稽核的支撑手段略显不足，经营管理难点越来越多。在这样的背景下，深化业财融合，加强营收资金稽核，提高资金管理效能就显得尤为重要了。改革营收资金稽核原有人工模式，通过IT信息化支撑手段，细化稽核业务管理颗粒度，实现营收资金的自动化稽核和系统化管理目标，是通信企业减少稽核差异、提高稽核效率、有效保障货币资金及时安全入库的必选举措。

一、面临问题

降低财务管理风险，推进高效、低成本运营，实现企业的可持续发展，是财务工作当前面临的巨大挑战。通信企业在深化业财融合，加强营收资金稽核，提高资金管理效能等方面均存在着诸多的内部管理难点，主要有以下几个方面：

（一）业务点多面广

资金管理业务点多、面广主要体现在：一是收入资金管理涉及的营业网点数量较多，地域分布广泛且较为零散，不利于集中统一管理；二是业务管理线条跨度较长，涉及省、地市、旗县、营业网点和代办点等多层级管理节点，涉及人员较多；三是营收资金稽核管理地区性差异较大，各地市分公司对政策理解和执行程度参差不齐，没有统一的稽核管理规范。

（二）资金业务量大

随着收入规模的逐步增大，资金体量越来越大，管理难度也就越来越大，主要体现在：一是收入银行账户交易量较大，全区共涉及185个收入银行账户，每年收入账户的银行交易记录多达420万笔；二是资金收入的账务处理繁琐，涉及的业务种类繁多，具体包括：营业收款、资金上划、资金调拨等，目前主要采用人工方式处理，业务量多且易产生差错。

（三）支撑手段不足

目前，营收资金管理的相关系统仅能满足资金日常收支、划拨、核算等基础业务管理需要，无法实现科学的资金收入量预测、全面的资金归集监控以及有效的管理风险预警等管理提升需要。

（四）管理难点较多

随着通信行业市场竞争日益激烈，企业正处于战略转型的关键时期，如何确保资金管理安全，科学测算资金使用计划，加速资金归集效率，提升资金管理效能，助力企业利润KPI指标的完成，是资金管理亟待解决的重要课题。

二、系统搭建

为解决上述问题，通信企业需要积极探索如何利用先进的信息化手段，提高对企业整体运营风险的把控，最大限度地规避企业在快速发展过程中面临的财务管理风险。针对当前营收资金人工稽核模式存在的种种弊端，通过IT信息化建设，进一步细化资金稽核管理颗粒度，强化分析报表管理和资金安全风险预警，实现营收资金自动化稽核和精细化管理改革，切实提升稽核效率，有效保障货币资金及时、安全入库。主要体现在以下三个方面：

（一）深化业财融合，形成闭环管理

通过加强业务与财务管理融合，重新梳理营收资金归集流程，科学测算资金收支计划，动态分析存量资金结构，逐步形成对资金“收、付、余、用”的全流程管理体系，实现资金管理效益效能提升。一是将资金归集流程细化为：营业前台收款、资金缴存银行、银行定时划款、账务及时处理等，在涉及的每个节点处均设置稽核环节，保障营收资金从“底层收”到“顶层入”的安全管理；二是将收入资金稽核、资金使用计划、余额动态分析等环节紧密联系起来，形成闭环管理模式，将营收资金稽核系统与报账平台系统打通，实现收支大数据管理，使资金的“收、付、余、用”形成量化指标及分析报表，为企业生产经营决策及时提供强有力的数据支撑。

（二）建立多层次、多维度、系统化资金管理体系

一是通过信息化手段搭建省、地市、旗县、营业网点四级稽核体系，对营业收费的“资金流”实现：营业网点日常收费和营业数据的系统化稽核；实体渠道营业尾款的日常监控；县级分公司收入账户银行数据与营业网点上划数据的系统化稽核；市级分公司对金融代收費和营业数据的系统化稽核；省公司对营业报表及营业上划款数据的系统化稽核。

二是搭建实体银行账户的联动机制，通过银行与企业的系统直连，有效提升资金收支管理效能。在省公司层面设立一级账户，各地市分公司分别设立二级收入账户和支出账户，通过搭建银行系统与企业一、二级账户间的联动机制，由省公司按日对各分公司的收、付款业务进行系统自动归集和结转填平，实现了二级账户资金的零余额管理。

（三）优化系统功能，降低管理风险

一是优化营收资金稽核系统功能，采取日常收入计费与专项业务稽核相结合的方式保障资金安全，防范公司收入资金的跑冒滴漏，降低资金管理风险。

二是打通营业收费系统与资金稽核系统接口，优化系统间数据的比对分析和校验预警功能，将每日的比对差异形成系统日志，按照“T+1”模式进行稽核差异处理，有效提升资金数据的真实性和准确性。

三、实现目标

营收资金稽核管理体系构建的过程，是一个循序渐进的过程，也是一个不断创新，不断突破传统的过程，其创新之处，可以概括为以下三个方面：

（一）构建了业务流、资金流、数据流协同处理机制

在以往资金管理模式下，外部银行的资金划转与企业内部对资金管理的控制信息无法直接进行对接，外部银行资金快速划转的技术能力无法直接转化为企业内部资金归集的财务信息，大部分业务依靠人工方式处理，效率低下、差错率高且资金实际流转信息传递滞后，使得企业内部管理人员无法及时的了解资金状况。营收资金稽核系统的搭建，主要围绕客户收入资金的两大源头—“资金流”、“数据流”，通过系统化自动稽核、异常监控预警、指标数据分析等手段，强化内部资金管理，实现企业价值提升。

（二）通过加强系统建设，有效提升工作效能

一是通过对“营业收费 — 营业数据 —银行数据”的系统化管理和自动化稽核，将原人工编制、签字审核、人工入账的营业报表数据在营收资金稽核系统中进行录入、审核、生成报表、审批和系统导入，解决了人工编制不准确、稽核过程繁琐、审批不及时、入账慢等常见问题，极大的降低了财务人员的业务稽核量和账务处理工作量，提高了工作效率。

二是搭建了实体银行账户间的资金划转体系，将银行账户间对应的资金归集关系与银行实际交易明细相结合，通过系统化处理方式，自动对企业内部银行之间的划转业务进行识别、标识和跟踪，有效的降低了人工比对的工作量和差错率，确保了营收资金的安全、准确。

三是加强资金管理的跟踪和监控，通过对系统间数据的比对分析和校验预警，能够让财务人员及时发现资金稽核过程中存在的差异和潜在问题，在萌芽状态采取有效措施进行防控，有效降低管理风险。

（三）科学、合理的开展资金收支管理

借助信息化手段，利用系统接口将营收资金稽核系统与BOSS、经分、报账平台等多个系统进行关联，实现了多系统间的数据信息共享。通过资金归集地图、日常监控预警等手段，对企业资金变动情况形成了实时监控，能够科学的预测企业资金流入时点，有助于资金使用计划的合理安排，为企业经营活动提供有效的资金支付保障和效益运作分析。

四、总结

营收资金稽核管理体系的搭建，有效的解决了财务核算和生产管理过程中存在的诸多问题。通过对资金的系统化自动稽核，极大的减轻了财务稽核人员的工作量，降低了资金管理风险，确保了营收资金的及时、安全、准确，不仅为公司管理层决策提供了可靠的数据支撑，也对企业资金管理效能提升发挥了重要的作用。

（作者单位：中国移动通信集团内蒙古有限公司）endprint