企业税务管理中存在的问题及其优化对策探究

胡迎龙

[摘要]我国企业在税务管理工作中出现的问题较多，严重阻碍企业的发展和进步。文章主要对企业税务管理中存在的问题以及优化对策进行分析。

[关键词]企业税务管理；问题；优化对策

[DOI]1013939/jcnkizgsc201726195

企业在经营期间，税务管理属于企业工作中不可或缺的一部分。然而，我国大部分企业在税务管理理念方面相对落后，法律意识较为薄弱。税收管理属于企业的关键工作环节，科学、有效的税务管理能够推动企业的发展，提升企业的经济效益。

1企业税务管理原则与目标

11税务管理原则

企业在进行税务管理期间，需要根据相应的管理原则来进行管理。第一，遵循合法原则。企业的税务管理必须在相关法律法规允许的范围之内。第二，遵循诚实守信原则。企业必须主动承担社会责任以及经济责任，脚踏实地，不能够投机取巧，更不能够作假。第三，遵循成本收益原则。企业必须对税收成本进行全面控制，提升自身的价格竞争力。第四，遵循预先筹划原则。企业在纳税前，必须进行相应的纳税工作设计与工作安排，以保证不会出现滞后纳税的情况。

12税务管理目标

企业进行税务管理的主要目标就是降低企业的税负水平，以为企业创造更多的经济价值。实施税务管理的主要目标就是让企业能够按时纳税、能够及时享受国家的相关优惠政策、能够规避潜在的税务风险、降低企业的税务支出、能够在纳税前对企业的投资行为以及经营活动进行科学、有效安排，提升企业的竞争能力以及经济效益。

2企业税务管理问题

21理念落后

企业税务管理工作以及税务的申报相对烦琐，并且税务表格填写复杂。而大部分企业领导人员以及财务管理人员与税务管理工作接触的时间较少，一致认为企业的税务管理工作复杂且烦琐，认为该项工作麻烦。因此，我国部分企业均是按期申报税、缴税或者晚缴税、少缴税，并不明白税收管理工作对企业财务管理方面产生的影响。企业在经营的过程中对于部分大项目并未进行科学的税务管理，导致企业不能够合理缴税。

22法律观念薄弱

我国部分企业在缴纳税费的过程中，通常是将最晚以及最低的纳税作为企业的目标，没有根据相关法律法规来对企业纳税进行科学规划，而是采用偷税漏税的方式来降低企业税费、实现其财务的目标，此种做法迟早会适得其反，对企业的形象产生严重的不良影响。偷税漏税行为主要是指纳税人通过伪造、销毁账本、变造以及隐匿等方式，在企业的账本中少列、不列或者多列收入与支出，在税务机关要求申报税务而并不及时申报，进行虚假纳税申报，少交或不交企业的应纳税款。我国《税务法》等相关法律法规规定，偷税漏税行为属于违法犯罪行为。而企业领导者对于税收筹划与偷税之间的管理无法正确区分，导致企业领导者强迫财务工作人员做出违法行为。

3企业税务管理优化方法

31清楚税务管理的重要性，建立健全相关制度

企业税务管理工作对于企业内部各个部门都具有一定的重要性。税收在企业的经济开支中，所占的比例与其他经济支出相比较高。企业该如何对税务的支出进行把握，降低企业的税收成本，提升企业的经济效益。首先，企业需要根据当前的情形来设定企业的税务管理机构，安排专业的税务管理人员来进行相应的匹配，在税务管理工作中，税务管理人员需要对相关税收法规进行不停研发，特别对于企业税收方面的优惠政策，并且需要将研发的结果合理、科学应用于企业的实际经营与管理中，保证企业的经营在国家制定的相关法律法规中。其次，企业以及企业税务管理人员应该严格遵守与税收相关的法律法规。企业税务管理人员需要在实际工作中不断总结经验，提升自身的综合素质以及专业知识技能，需要主动学习国家颁布的相关法律法规，在法规规定的范围之内来进行企业税收管理工作，避免出现偷税漏税以及逃税的行为。除此之外，企业需要在法律规定的范围之内来进行高效避税，以提升企业的经济效益。

32建立健全企业税务自查制度以及涉税风险预防体制

在企业经济管理过程中，可实施税务自查的方式，此种方式属于企业避税风险中的有效方法。就目前而言，国家执法部门对于各个企业的税务管理工作的关注度逐渐提升。企业可自觉查询企业的税务管理工作，并且能够自觉填写不同的问题，以实现对企业的税务风险进行良好的把控。与此同时，企业还需要按照国家相关部门给出的税务管理工作道路，来建立健全企业的税务自查制度。此外，企业还需要建立健全涉税风险体制。

第一，企业管理人员需要制定出科学、合理的税务自查制度，并且按照制度来进行有效的自查，需要找出企业在缴纳税费过程中出现的违法行为，对不合理行为进行适当整改，以降低企业的纳税风险。

第二，企业需要对企业各项经济支出项目进行全面的分析和研究，计算出企业的实际税负率，一旦发现企业税负率出现异常情况，相关工作人员必须立即对异常情况进行分析，并且将税务报告交于上级部门。

第三，企业需要将本行业中不同的涉税信息进行全面搜索，明确企业内部与外部的税法具体情况，进行科学的纳税评估，避免企业进入涉税风险，以保证企业自身的权益。

33认真开展税务管理工作，提升企业的税务管理水平

企业的经营管理与税务管理工作有直接的联系，企业必须建立健全相应的税务工作岗位制度以及税务授权审批制度。对于企业的税务会计审核工作以及纳税工作均让独立的税务管理人员来进行相应的处理，将纳税审核材料上报给相关部门。如果企业税收的数额较大并且涉税工作流程较为麻烦，应该让独立税务管理人员来对本次税收工作进行核查，避免出现不规范的税务活动，减少企业的经济损失。

经济能力强的企业需要建立健全税务风险管理部门，提升对企业税务风险的监管力度，在企业发生税务风险之前进行预先管理。除此之外，企业还需要聘请税务管理机构来为企业服务，获取专业的帮助和指导，以提升企业的税务管理水平。

34提升企业税务管理人员的整体素质

企业的税务管理工作需要让专业的管理人员来完成，企业税务管理人员的素质水平以及工作质量会对企业产生直接的影响。为提升企业的税务管理能力，企业领导者必须高度重视企业的税务管理工作，让税务管理工作人员能够参与企业的运营活动，让工作人员能够深入了解企业的经营状况。

企业必须提升对税务管理工作人员的要求，工作人员必须熟悉以及了解相关法律法规，掌握国家的税务政策动态，对于企业的税务管理工作流程了如指掌。

除此之外，企业税务管理工作人员必须拥有高尚的职业道德、有强烈的责任感、诚实守信等优良品质。在实际工作过程中，企业税务管理工作人员必须不断提升自己的工作能力，积极研究国家颁布的相关税收政策，让税务管理工作能够顺利进行，保证企业的运行以及经济效益。

35提升企业税务管理实效性

企业必须充分发挥税务管理工作的实效性，提升管理工作的针对性。在企业进行投资活动以及经济活动之前，相关工作人员必须做好企业税务管理工作，协调各部门的工作内容，并且对企业的税务管理工作方案进行科学、合理编制，根据制定好的工作方案来对税务管理活动进行科学安排，以提升企业税务管理的实效性以及针对性。

企业还能够与相关中介结构展开合作，以获取国家相关优惠机会，降低企业的税务风险以及税收成本，提升企业在本行业中的竞争能力。

4结论

企业的税务管理问题就是企业的财务管理问题，财务部门应该采用相应的措施来解决出现的税务管理问题，并且需要与企业内部的其他部门合作，以提升企业的税务管理水平，保证企业的经济效益，提升企業在行业中的竞争力。

参考文献：

[1]刘俊峰探究企业税务管理中存在的问题及其优化对策[J].中国经贸，2015（24）：241

[2]张红探究企业税务管理中存在的问题及其优化对策[J].财经界，2015（24）：342endprint