中小企业财务外包风险分析与控制

尹子贤

[摘 要] 随着企业财务管理制度的完善，企业对财务管理工作的要求也与日俱增。财务外包的行业应运而生，在很大程度上满足了企业对于财务管理方面的各种要求，也确实解决了很多企业在财务管理过程中出现的问题，为企业节省了成本，提高了经济效益。但是，我国的财务外包行业起步较晚，很多财务外包公司缺乏资质和能力，外包的水平也良莠不一。所以，企业选择外包公司时，要重视外包质量，着眼于财务外包带来的长效收益；在与外包服务公司进行合作时，要与财务外包商及时交流，做到有效配合，并制定有针对性的保护措施，防止企业的商业机密泄漏，一旦发现外包公司有泄漏企业商业机密的行为，必须立即制止，严重的还要诉诸法律，彻底保护企业的合法权益。

[关键词] 中小企业；财务外包；风险；控制

[中图分类号] F270 [文献标识码] A [文章编号] 1009-6043（2017）09-0124-03

一、中小企业财务外包的形式

（一）工资外包

企业可以聘请专门的工资外包服务机构，这些工资外包服务机构负责企业员工工资的核算与报税工作。企业在为职工结算工资的时候，必须按照相关法律的规定，向税务部门申报员工所应缴纳的税款。这种工作繁琐而困难，必须要有足够的专业人士来集中进行，对于中小企业来说，这基本是很难完成的任务。一旦不能在规定时间节点前完成向税务部门的报税工作，企业就会受到严重的罚款。把这项麻烦的工作交给有相关资质和专业水平较高的外包公司来处理，就可以免受这样的处罚，实际支付的酬金也要比罚款少的多。另一方面，由外包工资来负责企业员工的工资核算，还可以增强企业员工的工资保密性，确保企业员工的工资信息不被员工知道。

（二）融资外包

银行的信贷守则要求严格，审批制度复杂，信贷门槛高，在当今市场经济体制下的社会来说，已经是人尽皆知的问题。企业融资难，尤其是中小企业融资难，已经称为制约企业发展的重大问题。企业要发展壮大，必须要有足够的资金来运作，没有钱怎么办？融资。但是目前的市场环境复杂而变幻莫测，融资渠道少，融资难度大，很多中小企业想融资也是望而生畏，心有余而力不足。在这种情况下，随着社会经济需求的增长，将融资这一困难问题委托给具有相关资质和能力的融资外包服务机构，无疑是对中小企业的福音。融资外包服务机构，通过严格的审批和监管制度，仔细核实中小企业的财务状况和经营状况，针对企业的需求制定相应的融资方案，利用融资外包服务机构所拥有的资金与资源，向中小企业提供融资帮助，促进中小企业的健康发展。

（三）投资外包

经济学的原理教育我们不要把所有的苹果都放在一个篮子里，在竞争日趋激烈的当今市场经济环境下，许多中小企业深谙这个道理，选择了拓展自己的市场，进行多方面的投资。但是，作为中小企业来说，管理制度不健全，经营水平较低，对市场没有一个明确的把握和概念，不能洞悉市场投资的风险和风向。贸然的投资，一旦选择项目错误，或者项目受到政策的制约与影响，毫无疑问会让中小企业苦心经营积攒起来的投资资本打水漂。所以，很多中小企业选择了投资公司进行投资外包。由投资公司来进行市场调查和需求分析，结合中小企业的自身的特点和发展情况，选择有利于中小企业经济增长的投资项目。

（四）税务外包

前面，我们在提到工资外包的概念的时候，说到了有关员工工资纳税的事情。实际上，那只是企业纳税的一个很小的组成部分。中小企业纳税要远比工资纳税复杂得多。究其原因，是由我国复杂的纳税制度造成的。中小企业财务管理水平差，缺乏对于税务知识的了解和相关处理经验，一旦因为知识和技能的不足，造成原本不应该的多纳税或者偷税漏税，都会遭受经济的损失和法律的严惩。与其承担这样的纳税风险，倒不如把税务工作外包出去，由具有专业资质的外包公司来负责核算企业应该缴纳的税款，并与相关政府税务部门进行沟通和联系，帮助企业正确完成纳税任务。中小企业也可以聘请这样的税务外包机构来企业进行税务工作的监督和指导，对企业的财务管理人员进行相关的技能培训和知识传授。

（五）数据外包

大数据时代，什么最重要？不言而喻，当然是數据。中小企业管理水平差，数据处理能力弱，无论是财务数据还是技术数据，在处理的过程中，因为相关制度的不完善和监管力度不够，都会存在一定的问题。有的数据很关键，很重要，影响到企业的财务管理和公司决策，一旦弄错，会给企业造成很大的损失。所以，很多中小企业选择把财务管理数据、信息管理数据、产品数据在内的重要数据交由专业的外包机构处理，这样既能保证数据信息不会因为内部人员的操作而被泄漏，又能将这些数据很好的收集整理，进行分析和评估，得出对企业发展有力的结论，指导企业的产品开发与经济建设。

（六）费用外包

对于很多中小企业而言，为了促进市场开拓和营销业绩而花费的差旅费、耗材费、会议费、招待费等一干活动经费是不可避免的。而这些费用又是滋生贪污腐败、违法犯罪的土壤，会给企业带来严重的经济损失。因此，如何妥善的处理这些费用问题是中小企业目前一直在考虑的难题。外包服务机构的出现，给了中小企业一个很好的选择。中小企业把这些必要经费的花费活动外包给服务机构，既可以避免贪污腐败、中饱私囊、营私舞弊的违法犯罪行为的出现，又可以在很大程度上减少这些活动所需要的花销，达到花小钱，办大事的作用，合理降低了企业的活动成本和运营成本。

二、中小企业财务外包的现状

（一）企业决策无法对财务外包形成有力支持

企业进行财务外包的目的，是降低企业的经营成本，为企业做出有利于企业经济发展的决策指明道路。然而，实际上，很多中小企业过分重视企业的成本问题，只想压缩成本，多给企业创造经济效益，却忽视了企业决策对财务外包的支持。很多企业的决策是随着外包的结果而改变，没有一个明确的方向，只重视经济的收益，却忽视了企业自身的发展和改变，致使很多中小企业很难跳出瓶颈，难以把企业做大做强。endprint

（二）财务制度对财务外包控制力度不足

很多中小企业天真的认为，把企业的财务管理工作外包给专业的外包机构，企业自身的财务管理部门就不需要再严格把控企业的财务工作了，这恰恰犯了大错。要知道，企业的财务部门是对企业的财务进行管理和企业货币资金流动进行监管的重要部门，它的作用不容置疑。造成这种错觉的最主要原因就是企业制定的管理制度不健全，对于财务外包的控制力度不足，不能做好对财务外包的监管和审计，也不能把财务外包的结论有效地反馈在企业的财务报表中，进行总结和分析，得出对企业财务管理有推动作用的良好建议，无法完善企业的财务制度。

（三）财务外包信息不实

很多中小企业将财务管理工作外包给服务机构，由服务机构来完成财务工作。可是，由于我国财务外包行业起步晚，缺乏明确的法律法规和行业规范，致使很多没有资质的公司滥竽充数，为了谋求经济利益而欺骗客户。这些财务外包公司受理了企业的财务外包工作，却很难做到令企业满意，为了蒙蔽客户，财务外包公司不惜在信息上造假，提供给企业不真实的报表和数据，制造一片虚假的繁荣。这样做不仅损害了企业的权益，还让企业在思想上被麻痹，在信息上被欺骗，容易误导企业做出正确的判断和决策。

（四）财务外包人才短缺

财务外包这一概念是舶来品，始于国外，引入我国的时间也不长。所以，在财务外包的业务上，严重缺乏相关专业人才。由于人才的缺失，使得市场上的财务外包公司良莠不齐，诸多财务外包公司很难胜任企业的财务外包工作，但是见到财务外包的巨大利润，被利益蒙蔽，冲昏了头脑，还是铤而走险的接下各类财务外包订单，给企业的财务管理工作带来了巨大的风险，这严重损害了企业的利益，影响了企业的发展。

三、中小企业财务外包过程中面临的风险

（一）中小企业对财务外包的认识不够，很难选择规范的外包商

很多中小企业，受制于企业发展的规模和人员流动性，只追求经济的利益，无法把目光看得更加长远。在这些中小企业领导者的固有思维中，认为企业的财务管理工作必须由自己或者亲信担任，这样能让自己的企业遭受不到外人的侵害，保证自己的经济利益。这些领导者缺乏对财务管理重要性的认识，也没有专业的财务管理知识，不愿轻易把财务管理工作交给外包公司来做。同时，他们对与财务外包的概念认识不清，不理解财务外包的作用，在选择财务外包公司的时候，只是一味的想着节省成本，最终选择报价较低却缺乏资质的虚假外包商，给自己的财务管理工作埋藏了隐患，引起经济上更大的损失。

（二）与外包公司缺乏交流，无法做到有效配合

很多企业的财务管理工作外包给外包服务机构，认为这些工作都由外包服务公司负责，自己就用不着再插手了，却不知，缺乏沟通和交流，即使把自己的财务管理工作外包给有资质的专业外包公司，一样会因为交流不及时，产生信息不对等，造成外包的质量不高。这里边，主要是双方在配合上出现了问题。很多中小企业将财务管理工作外包给外包公司，当外包公司前来进行调查和取数据的时候，企业却因为自身的各种原因，不愿意配合调查，也不愿意交给对方真实的数据，导致外包公司的调查毫无效果，得到的数据和信息也没有时效性和可靠性。这就导致了最终外包公司无论多么努力工作，也不能得到正确的结果，不能让企业满意。

另一方面，由于交流的缺乏，外包公司也很难在企业的决策上为企业出谋划策，更难为企业财务制度的完善进行把关，同时也不利于企业健全自身的财务管理制度，无法取得长足有效的稳定发展。

（三）只关心外包成本，不注重外包质量

很多中小企业的规模小，思想意识的格局也小。这些中小企业在将企业的财务管理工作外包时，最在意的不是外包公司的资质和实力，也不是外包公司外包结构的质量，而是外包公司的报价。这些企业只希望花小钱，办大事，用最少的投入得到最大的产出。而我国目前的外包市场还不完善，没有明确的法律对其约束，也没有统一的行业标准，再加上外包人才稀缺，导致外包公司的质量良莠不齐，水平很难保证。很多没有资质的外包公司也是瞅准了这个行业有利可图，才涉险进入，完全不顾自己的水平和对企业的责任，只是想着谋取经济利益。这样的外包企业本身成本就很低，也难以拥有高水平的专业人才，所以在争夺外包客户的時候，经常会把价格压得很低，依次来吸引用户。而被其低价诱惑的企业，也不顾外包的质量和结果，毅然心满意足的接受，最终导致外包质量低下，外包毫无成效。

（四）外包业务可能会泄漏中小企业的商业机密

企业在将自己的财务管理工作外包之前，如果不能做好对外包业务和外包信息的保密和保护措施，很有可能在外包的过程中泄漏这些商业机密，给企业造成巨大的损失。

有些外包公司自身也没有对企业信息的保密制度和保密准则，也没有对外包工作人员有足够的责任划分，所以在开展外包工作的时候，会造成外包信息的泄漏。

有些外包公司虽然制定了相应的保密守则，但是由于其外包工作人员的专业技术水平较低，或者外包人员的疏忽大意，造成企业外包信息的丢失。

有些外包公司的工作人员法律意识淡薄，容易被利益诱惑，受到企业竞争对象或其他企业的利益诱惑，不惜以身试法，盗窃企业的商业机密，谋取他用。

四、控制中小企业财务外包过程中各类风险的解决对策

（一）更新企业观念，提高自身对财务外包业务的认识

中小企业自身缺陷多，又想发展壮大，求助于外包公司是一个不错的选择和踏板，可以为中小企业在财务管理上解决很多问题。但是要想更好地利用这个踏板，让企业的外包能够为企业的发展起到积极的作用，必须要更新企业的观念，提高自身对财务外包业务的认识。要学会与时俱进，不断探索，大胆尝试，加强学习和培训，才能把外包的重要性认识的更加清楚。

（二）与财务外包商及时交流，才能做到有效配合

企业内部的管理和经营需要多个部门的协同配合才能完成，企业将自己的财务管理工作交由外包服务公司负责，必须要加强与外包公司的有效配合。不能保守讳疾忌医的老旧思想，要正视企业自身存在的不足，把企业的真实一面展现在外包公司面前，配合外包公司做好信息的收集和情况的调查工作，并及时把企业的一些重大变化和改进方案反馈给外包公司。只有这样做，才能让外包公司为企业的财务管理出谋划策，才能保证企业做出的决策正确高效。

（三）重视外包质量，着眼于财务外包带来的长效收益

货比三家没有错，但是“一分钱一分货”的道理也不能忽视。企业要想发展壮大，不能局限于对成本的控制，而不顾外包的质量。要以可持续发展的眼光看待问题，着眼于优质的财务外包为企业带来的长效收益和深远影响。

（四）制定有针对性的保护措施，防止企业的商业机密泄漏

中小企业时刻不能放松对商业机密的保护，因为这是中小企业的立身之本，是保证企业能够在严苛的市场竞争环境下生存下去的唯一筹码。所以，企业必须制定有针对性的保护措施，防止企业商业机密泄漏。

在与外包服务公司进行合作的时候，企业要派专人与外包公司联系，并尽到监管的职责，一旦发现外包公司有泄漏企业商业机密的行为，必须立即制止，严重的还要诉诸法律，彻底保护企业的合法权益。

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[责任编辑：潘洪志]endprint