浅谈企业的纳税筹划管理问题

肖岚峻

摘要：本篇文章首先对纳税筹划的定义及作用进行阐述，从未树立正确的纳税筹划管理意识、缺乏成本效益原则的综合理念、征管部门与企业的理解分歧、缺乏专业的纳税筹划专业人才四个方面入手，对企业纳税筹划管理中出现的常见问题进行解析，并以此为依据，提出加强企业纳税筹划管理的措施和建议。希望通过本文的阐述，可以给相关领域提供些许的参考。

关键词：企业；纳税筹划；管理问题；应对措施

近几年来，随着我国经济体系全面改革和发展，部分稅法也发生了一定的改变，并相继修整出台。税收政策面临着全面的改革，例如营业税收方面。这些政策的改动，给企业纳税筹划管理增添了机遇和挑战，但是，结合实际情况来看，大多数企业在纳税筹划管理方面并不理想，没有给企业带来一定的税负增值效益。因此，找出企业纳税筹划管理中出现的问题，并根据不同的问题，采用相应的处理措施，是当前企业首要处理的问题。下面，本文将进一步对企业的纳税筹划管理问题进行阐述和分析。

一、纳税筹划的定义及作用

所谓的纳税筹划主要指，纳税人在对国家有关法律政策，特别是对税务法律有所了解的情况下，把合法纳税当作终极标准，结合企业真实状况，运用细化探究以及精密筹划的方式，给予企业生产运营活动中各项内容设定出合理的应对措施和决策安排[1]。由此可知，纳税筹划管理是在合法纳税的基础上，在减少企业纳税压力的同时，提升企业经济效益，从而增强企业核心竞争力，促进企业战略标准的全面落实。

二、企业纳税筹划管理中出现的常见问题

（一）未树立正确的纳税筹划管理意识

缺少纳税筹划管理意识主要体现在三个方面，第一，没有对纳税筹划含义有所了解。纳税筹划才刚刚在我国企业中运用，企业管理工作人员对其缺少全面的了解，主要把其当作企业进行偷税、漏水的纳税措施，以实现降低企业纳税成本的目的。第二，缺少对纳税筹划的认识，企业落实纳税筹划工作的主要作用就是将企业运营状况进行体现，因此，其需要贯穿在企业运营活动中。但是结合真实状况来说，部分企业将个别运营内容融合到纳税筹划管理工作中，假设只是站在对外投资以及企业固定资产出售的角度来开展思考工作，只会让纳税筹划工作不具备规范性和合理性[2]。第三，运营模式的滞后，给企业职工的纳税筹划意识造成的负面影响。由于企业职工传统运营意识比较深厚，企业领导人员只会对其运营规模以及竞争市场份额等规模的拓展加以注重，忽略了纳税筹划对企业的重要性，使得企业职工纳税筹划意识偏低。

（二）缺乏成本效益原则的综合理念

节约纳税成本，提升企业经济效益，实现企业人力资源、物力资源以及财务资源的全面整合是当前企业最愿接受的观念。但是，大多数企业无法实现上述业务的效益的最优化。因为考虑缺少全面性，使得企业税负得到了降低，但是站在整体税负的角度来说，却得到了显著增高。假设企业一味的注重优惠政策的获取，运用贷款或者投资的形式，处理给其企业带来一定的非税成本之外，还会影响企业整体运营状况，加剧了运营风险，和成本效益原则相背离。

（三）征管部门与企业的理解分歧，影响了纳税筹划管理工作的开展

当前，大多数企业已经对纳税筹划管理的重要意义有了一定的了解，他们也开始加大对节税形式的探究力度。但是结合当前状况来说，企业与税务部门占据的角度不同，使得二者在税收观点方面以及落实方式难免会存在一定差异，证管部门具备的行政职权对企业起到了一定的震慑作用，大多数企业为了综合发展而将纳税筹划工作进行舍弃[3]。所以，企业在落实纳税筹划管理工作时，也只是为了应对上级部门命令，使得纳税筹划管理工作过于形式化，不会获得预想的效果。

（四）缺乏专业的纳税筹划专业人才

根据纳税筹划含义我们可以得知，纳税筹划工作人员不仅要掌握一定的纳税知识，同时还要具备较强的专业素养。因为纳税筹划理念运用到我国时间不是太长，我国专业的纳税筹划人才比较匮乏。首先，站在企业内部角度来说，当前大多数企业在开展税务工作时，主要由财务工作人员担任，工作内容也主要围绕落实日常报税工作为主。综合水平受到约制，使得这些人员无法担任纳税筹划工作。其次，站在社会中介机构角度来说，近几年来，随着税务代理工作的全面普及，其工作内容也主要以代理报税工作为主，极少与纳税筹划工作进行接触，工作水平有限，使得可以担任纳税筹划工作的人员少之又少。

三、加强企业纳税筹划管理的措施和建议

（一）树立正确的纳税筹划意识

第一，企业领导人员应该对纳税筹划有全面的了解。之后在对纳税筹划定义有所掌握的基础上，才能提升企业做好纳税筹划工作信念和意识，进而给纳税筹划工作的落实奠定良好基础。第二，在落实展纳税筹划管理工作的过程中，企业还要根据自身情况，构建完备的纳税筹划机构，这样可以确保其能够对各个部门落实纳税筹划工作起到监管作用。第三，借鉴国内外先进的企业纳税筹划工作经验，同时根据企业自身状况以及特点，对制定的纳税筹划机制进行修整，从而保证纳税筹划工作全面落实。

（二）充分综合考虑成本效益原则

成本效益原则作为企业运营管理工作中主要的基本原则，所以，也是企业开展纳税筹划管理工作时需要秉持的主要准则。在进行纳税筹划管理的过程中，需要对成本效益进行综合思考，杜绝出现本末倒置、夸大纳税筹划管理效力的现象出现，否则与纳税筹划管理标准相背离。

（三）注重团队协作，发挥协调效应

要想保证纳税筹划工作的全面开展，具备复合型人才是非常必要的，需要涵盖全部和企业运营生产有关的工作人员。但是结合当前情况来看，这样的人员比较少。所以，企业在开展纳税筹划工作时，注重团队协作是非常必要的，将协作效应进行全面发挥，提升企业纳税筹划水平。当前企业在进行管理时，主要运用的管理理念就是“头脑风暴”，并且这种理念已经得到了企业的广泛认可，其起到的作用也得到了体现[4]。因此，企业要想提升纳税筹划管理质量，就要运用各种激励措施挽留人才，将其工作潜力进行深入挖掘，将其团队合作能力进行全面发挥。

（四）加强纳税筹划管理人才的培养

二十一世纪什么最重要，人才最重要。要想保证纳税筹划工作顺利开展，就要注重纳税筹划人才的培养。因此，企业应该结合自身发展要素，开展纳税筹划工作人员专业知识和技能的培训工作，在增加他们专业知识水平的同时，还能提升其工作效果。此外，企业为了提升纳税筹划管理质量，还要聘请复合型人才。所以，企业可以通过给企业职工创建进修学习的方式，给企业职工建立提高综合素养的学习平台，在不失纳税筹划管理专业人才的同时，还能实现人才综合素养的全面提升，给企业的稳定发展提供专业人才。

四、结束语

总而言之，纳税筹划管理作为企业减少纳税成本的主要方式，是实现企业获得国家有关部门发布税务优惠政策的主要途径，同时也是促进企业税务管理发展的关键条件。但是结合当前情况来看，企业在落实纳税筹划管理工作的过程中，普遍存在一定的问题，这些问题的出现，严重影响了纳税筹划管理水平的提升。因此，我们需要根据不同的问题，采取相应的应对措施，通过采用树立正确的纳税筹划意识、加强纳税筹划管理人才的培养等方式，提升企业整体纳税筹划管理水平，从而促进企业稳定发展。

参考文献：

[1]曹琳.试探企业纳税筹划及其风险管理问题[J].现代商业，2012，24：205.

[2]梁彤.浅谈企业纳税筹划风险管理问题[J].财经界（学术版），2014，03：267.

[3]赵向红，陈瑞.企业纳税筹划风险管理现存问题与策略[J].商场现代化，2014，27：208.

[4]李景贤.企业财务管理中纳税筹划与合理避税的策略问题探析[J].财经界（学术版），2016，09：311.

（作者单位：科蒂（中国）投资有限公司）