浅析现金流管理及其在财务管理中的地位

靳丽娟

浅析现金流管理及其在财务管理中的地位

靳丽娟

对于一个企业来说，经营管理水平直接决定其在市场中能否立足并取得进一步发展，在企业管理中，财务管理的地位和重要性可谓是不遑多让。而在整个财务管理工作中，现金流管理又是最为关键、最为核心的一部分。当前我国对于现金流管理仍然处于起步阶段，总体上来说水平比较低下，所以当前我们应该借鉴国外的经验，对自己的现金流管理系统进行完善。

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知识和信息在这个新时代借助经济和技术的发展得到了迅速传播，与此同时，我国的经济体制改革不断深入，所以行业内、企业内的竞争也日趋激烈，企业需要在激烈的竞争环境下求得生存并且得到发展，所以从这个角度上来看，其经营管理中的任何一项工作都至关重要。作为企业来说，获取经济效益是其经营工作的目的，所以财务管理和现金流管理都是其中非常重要的部分。

一、现金流管理的意义以及当前的发展

1.关于现金流管理的概说。通过资本流动方向来定位企业管理的重点环节，并且根据当前企业自身的收支情况来建立一套完整的管理体系，就是现金流管理了。这种管理理念可以有效分析当前阶段或者未来一段时间内企业的资金流动方向以及具体情况。企业的现金流管理和整个企业的经营管理工作的关系十分密切，可谓密不可分，而企业在具体经营中往往由于存在各种各样不稳定要素导致了资金管理经常出现各种问题，其中收支不平衡是最经常出现的问题，所以企业对于资金流动情况进行监视和管理，确保整个资金运转的流畅以及有效，保证资源都可以被优化配置在整个结构中，保证企业可以获得健康、平稳的发展。

2.当前我国企业在现金流管理的发展情况。当前我国对于现金流管理工作存在着很多问题，可以总结为缺乏规范性、缺乏科学性以及没有一个统一的标准，这给我国企业发展造成了非常不利的影响，提高了企业在运转中的风险性。

二、企业管理者对于现金流管理普遍缺乏认识

很多企业由于其自身对于现金流管理缺乏认识，导致了现金流管理中存在着很多问题，在进行相关表格编制的时候往往存在着很多问题，最普遍的问题就在于缺乏规范性，而很多企业虽然也正确编制了表格，但是对于其作用却没有一个正确的认识，总体上来说表格利用率很低，对于企业决策没有起到应有的作用。

1.对于现金流管理工作的内容缺乏规范。当前看来，我国对于现金流的管理工作仍然仅仅停留在战术层面，局限于日常管理工作中，所以并没有从长远的角度发现现金流管理的重要性。这给我国现金流管理的发展带来了非常不利的影响，并且也不利于企业的长期发展。

2.当前现金流在导向上还存在着问题。作为企业来讲，追求经济效益无可厚非，但是在进行绩效考核环节的时候往往仅把利润作为唯一的参考标准，但是其内在的质量却无法得到保证，所以现金流管理的作用也就受到了限制，久而久之，会出现纳税以及发放工资方面的问题，造成资金链的断裂。

3.现金流管理手段单一。在当前阶段的现金流管理工作中，由于受到水平和那能力的限制，仅仅将此项工作停留在事后总结环节之中，对于前期的预测和规划以及中期管理控制工作并不重视，所以这种单一手段下进行的财务管理工作本身也缺乏有效性，难以实现有效的财务管理，有限的财力资源也无法有效利用。

4.没有形成一个完善的现金流管理体系。现金流管理作为一项在经济基础之上的上层建筑，应该完全能适应于企业自身的管理体系，这样才能够发挥现金流管理工作中对于风险和结构的控制作用。但是很多企业都没有一套完善的现金流管理体系，或多或少都存在着短视近利的情况，没有做出长远的规划打算。很多企业没有注意到资金流动所产生的价值，将其存入银行，造成了机会成本的丧失。

而当前世界很多发达国家已经越来越重视现金流管理工作了，制定了很多优惠政策来辅助企业完善其现金流他管理系统，并且成立了很多中介机构来给企业提供一系列咨询服务，共同创造了一个良好而健康的资金流运转的环境，这对于企业的发展非常有利。但是当时我国并没有一个完善的外部环境，并且企业内部对于现金流管理也没有重视起来，所以应该借鉴国际先进经验，从多个角度入手，做好现金流管理工作，给企业发展奠定基础，让其有利于我国的经济发展。

三、现金流管理在财务管理工作中的作用体现

随着市场经济的深入发展和企业经营机制的转换，企业可用资金的能力已成为制约企业发展的瓶颈。其一，现行企业对于规模经济的渴望、急于改善在所处市场上的地位的内在冲动以及实现长远发展目标的管理战略等等，无一不对现金产生巨大的需求。由于规模经济具有通过降低成本等措施实现收益最大化的特点，因而它对企业具有巨大的诱惑力，而这一目标实现的前提是加大投资力度。加大投资力度的企业通常会发现，它们的现金流出量将迅速增加而现金净流量将急剧下降。其二，企业所处市场的发展状况以及它们在市场中所处的地位也直接地影响企业的现金流量。研究表明，在一个慢速增长的市场上，企业获取的现金流量与其市场占有率成正比.其三，为了在激烈的市场竞争中获得竞争优势，提高竞争能力，企业通常实施差异化战略和目标聚集战略。

四、结语

企业的现金流管理对于整个财务管理来说的作用都是非常重要的，这项工作进行得好与坏会直接决定该企业能否正常进行运营并且取得长久发展，所以这样看来，和企业自身的发展关系是密不可分的。作为企业决策者来说，应该把现金流管理提高到战略层面来，切实认识到现金流管理工作的重要性。在工作中注意经验的总结，并且吸收先进管理经验为自己所用。这样才能让企业在激烈的市场角逐中获得胜利，取得稳定发展。

[1]王燕荣.关于企业财务管理存在的问题及对策探讨[J].现代国企研究.2017(08).

[2]蔡健波.财务管理在创业中的核心作用[J].纳税.2017(04).

[3]王云.会计信息化对企业财务管理的影响及对策[J].现代商业.2017(14).

靳丽娟（1982-），女，汉族，河南省新乡市人，身份证号码：410727198408142020，毕业于河南财经政法大学财务管理系，研究方向：会计、审计、财务管理。