会计业务处理中涉税风险的防范途径

王丽鑫

会计业务处理中涉税风险的防范途径

王丽鑫

我国加大了对各个企业发展的支持力度，现代化企业发展也较为迅速，而企业会计业务中的税务问题也逐渐的受到了国家的关注，在会计业务处理中，要想对涉税风险进行有效的控制和降低，就需要采用合理的防范方法，保障企业会计业务处理中的税务安全。

会计业务处理 涉税风险 防范途径

税收是我国财政的重要构成部分，如果税收存在问题，将会严重使得我国的财政出现危机。因此，要重视税收工作。会计与税收之间有着一定的联系，会计按照相应的会计原则来进行核算，税务也需要严格的遵照既定的税法进行统计，在会计核算转变的同时，企业的纳税也进行了调整，要想使得会计业务处理中的涉税风险可以有效的降低，就需要采取相应的防范方法，从而保障企业的健康发展。下面本文就主要从会计业务处理与税收之间的差异来探讨分析会计业务处理中涉税风险的防范途径。

一、企业所得税

（一）暂时性差异

1.可抵扣暂时性差异。所谓的可抵扣暂时性差异也就是在未来还能够回收的资产以及在清理欠款的时候，所得的税额，在这一过程中，就会出现可抵扣暂时性差异。相对于资产来说，计税基础就是能够使得资产可以在进行处置的过程中，能够将前期的金额进行抵销。在企业中，会计税务行为出现偏差的情况并没有完全的被杜绝，其中还存在很多错误的会计税务行为，比如将一些企业的所有费用都归结到相应的业务招待费用中，这样的会计税务行为存在较大的误差，不符合招待费用的标准，这样的现象必须要进行杜绝，只有这样才能够保障税务计算的准确性。

2.应纳税暂时性差异。应纳税暂时性差异的发生会增加税额，所以在差异产生的时候，要明确的了解和它有关系的递延所得税负债情况。

（二）永久性差异

永久性差异是指在某一个会计期间内，缴纳所得税之前和缴纳所得税之后产生的差异，而这种差异产生的根本原因是计算口径的不同而发生的。这种差异一旦在本期发生了，在以后的每个期间也不能够再转回去，所以称为永久性差异。

二、个人所得税之薪金所得

（一）个人所得税

个人所得税的计算比较复杂，种类也比较繁多，在确定是否为居民纳税人或者为非居民纳税人方面就有很多的问题，不只是居住在本国的居民就应该缴纳个人所得税，有的居民是国外的但是在中国居住长达一年，并且在国内有相关的本国收入，就需缴纳个人所得税。个人所得税的缴纳分为很多性质，个人所得税的计算要依靠个人的工资收入性质和层次来决定，应纳个人所得税税额等于应纳所得额乘以适用的税率减去速算扣除率，个人所得税中也实行了很多的减免政策，针对这些减免政策，企业要明确相关的规定，不能使用不正确的纳税计算标准，从而会发生涉税风险。

（二）容易形成风险的项目

个人所得税的计算中很容易出现形成风险的项目，比如福利费、奖金、奖品、旅游等。福利费可以不计入个人所得税的范围，这就导致对福利费的范围不是很明确，有些不属于福利费的项目也列入了福利费的项目，这些都需要避免。

三、会计业务处理中涉税风险的防范途径

1.对相关的会计业务处理人员进行定期的培训，提升相关人员的综合素质，使得其在财务管理方面的能力不断的提高，保障会计核算的质量，能够清楚会计核算相关的知识，对纳税风险进行合理的防范，针对税收进行有效的调整，对税收方面的知识要合理的利用，制定出相应的税收政策，为会计业务处理人员安排专项的税收策划课程学习，提供出外实践的机会，在提升相关人员专业知识的同时，也要提升其专业的技能，使得其综合实践的能力可以最大限度的提升，另外，还要对工作人员进行系统的培训，使得相关的工作人员能够充分的了解到具体的会计业务处理流程，针对每一项会计业务都能够轻松的进行处理，从而可以有效的避免税务风险的出现。

2.企业要聘用优秀的税法顾问，在会计业务处理中，税法顾问要对其中产生的税务问题进行合理的研究，对税务中出现疑难问题进行合理的解决，保障税务稽查工作能够顺利的开展，这样就可以使得违法行为被及时的发现，从而能够降低涉税风险，相关的税法顾问要能够清楚的对会计业务处理中的一些疑难点进行提出，不能够将其掩盖，对企业的不足之处要进行合理的揭露，这样才能够使得会计业务处理中的涉税风险得到进一步的降低。

3.在财务部门中，要设立专门的涉税管理机构，针对税收问题进行合理的解决，依据企业的发展实际情况，对税务进行有效的调整，保障企业税收能够有效的开展，而在企业内部也要设立专门的会计税务部门，这一部门的主要职能就是对会计业务处理中的各种税务进行计算，防止出现税务误差的问题，而这一部门要想能够实现对各项税务的精确计算，就需要能够清楚的了解到每项会计业务，在出现问题的时候，就能够进一步的将问题提出来，以避免引发更为严重的问题。

4.针对会计业务进行处理的过程中，要注意对税收进行合理的计算，制定出税收优惠政策，针对这些政策进行有效的把控，在合法的范围内，为企业争取到最切实的利益，针对法律中所规定的一些税收优惠政策，也需要尽可能的全面掌握，这样可以实现企业经济效益最大化。

四、结语

综上所述，本文主要针对会计业务处理以及税收之间的差异进行了简要的探究，会计业务处理中的涉税风险问题一直存在，针对这一问题在进行解决的时候，一定要采取有效的防范措施，严格的依照相关法律法规的要求，在清楚的掌握各项法律法规的基础上，将企业会计业务划分为不同的种类，根据不同种类的会计业务来进行防范方法的选择，从而可以有效的减少涉税风险的出现。

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王丽鑫（1981-），女，汉族，山东省齐河县人，身份证号：230103198111124887，本科学历，经济学学士学位，研究方向：金融或经济、公司财务运营（财会）。