制造业资金管理存在的难点问题及应对策略探究

管程程

摘 要 作为我国市场经济的重要组成部分，制造业对于推动国家经济发展起着极其重要的作用。但是近些年来，国内的金融市场一直处于萎靡不振的状态，这在很大程度上阻碍了国内制造业的健康发展。受到国内金融市场的影响，我国的制造行业的资金管理也出现了较大的问题，如资金风险过大、对于资金的监控过于形式化等。这些问题都在很大程度上制约着制造业的发展。本文将针对目前制造业资金管理存在的问题进行探讨，并且针对这些问题提出了一直实质性的建议与改进措施。

关键词 制造业 资金管理 现存问题 改进措施

一、我国制造业资金管理的特点

我国制造业资金管理一个主要特点就是自主性差。当前，随着我国市场经济的不断发展，国内不同行业企业间的竞争也越来越激烈，这就导致制造业在发展的过程中面临着巨大的挑战，如产品的销售量及价格急剧下降、库存积压数量增加及贷款资金回笼周期加长等问题。这些问题的出现都很有可能导致制造公司亏损或者倒闭等严重后果。很多商业银行为了保证自身贷款的安全性，在这种情况下，他们会选择向制造业压缩贷款规模，甚至有的会直接出现抽贷行为。这就会给制造业资金流动带来极大的影响，从而导致制造业的发展受到极大的阻碍和限制。虽然市场竞争的核心资源还包括了市场营销、人力资源以及产品技术等要素，但是如果缺少资金的流转运作，这些核心要素也不能很好地发挥作用。因此，制造业如果想要提高企业的竞争力，就必须加强对企业资金的管理，良好的资金运转是企业健康发展的重要保障。

二、我国制造业资金管理的难点问题及原因分析

（一）企业忽视了对运营资金的管理

企业对运营资金管理存在的问题主要体现在以下几个方面：

1.流动资金周转缓慢。由于国内竞争压力增大，很多制造企业为了提高销售量、完成企业销售目标，而经常采用赊销的方式来销售产品。但是，很多制造企业为了降低企业内部的人力资源成本，没有聘用专业的人员对赊销进行考核，也没有制定科学、有效的信用政策、信用标准和信用条件，缺乏有效的收账措施等。这就导致企业回收账款困难，使应收账款账龄延长，坏账出现的情况也较多。企业的应收账款不能及时、有效的回收，这就占用了更多的流动资金，使得企业内部的资金周转出现问题。当一个环节的资金出现了问题，那么整个资金链就会连带的出现问题，随之产品生产、原材料的采购等环节都会出现资金问题，从而影响整个企业运转。

2.企业的流动负债管理不当。市场经济的环境是变幻莫测的，很多企业的经营资金会随着市场环境的变化而变化，这就导致那些资金管理能力较差的制造型企业出现资金不足的困扰。面对这种情况，多数企业为了尽快解决企业内部资金问题，而采用银行短期借款的融资方式。虽然这种短期贷款的方式能够在短时间内解决企业的资金问题，但是其利息高，所需的资金成本大，可能会给企业后期的财务带来极大的风险。

导致这些问题的一个主要的原因就是相关人员的资金管理手段和意识比较薄弱。国内很多制造企业都只是片面的重视生产和销售方面的管理，认为只要产品销售得好、产品利润高，就不会出现资金问题，因而忽视了资金管理对于企业健康发展的重要作用。不仅如此，企业内部部门与部门之间的联系与交流较少，各个部门都只是重视自身的发展与利益，因而不能很好地促进企业整体的发展。

（二）对于资金运转的监控不到位

近些年来，随着我国经济水平的不断提高以及国家对制造业的重视程度不断增加，很多制造业的投资规模也呈现出日趋扩大的趋势。企业的规模一旦扩大，这就意味着企业的资金链会有所拉长，资金运转的各个环节也将不断扩大。这就会出现企业原有的监督制度和体系不能很好地满足于现在的资金运营体系。不仅如此，虽然有的企业制定出了科学、有效的监督管理制度，但是由于人与人之间容易出现资金利益问题，再加上监督者没有较强的资金管理意识；这些原因都可能导致对资金的监督管理不到位、执行力度不够，从而造成企业内部资金管理混乱，因此也加大了企业的资金管理风险。

导致这些问题的原因主要有三个：一是制造业企业内部没有建立健全、完善的资金管理体系和制度；二是开展相关活动的从业人员素质参差不齐，有的工作人员的专业水平完全不达标；三是企业内部和外部的监督力度都不够严格。

（三）信息化管理水平落后

就目前来看，很多企业的财务系统与其他系统之间是相互独立的，企业内部的采购、生产、销售、预算等管理系统没有和财务管理系统的信息达成共享，企业内部缺乏一个统一的资金管理系统对企业内部整体的资产进行分析和总和。这就可能导致决策者在进行决策的时候所使用的信息缺乏完整性，从而影响决策效果；也可能会降低企业内部资金的监督管理效果。

三、加强制造业资金管理的建议与措施

（一）完善企业运营资金管理体系

1.提高企业的运营资金周转效率。加快企业运营资金的周转效率，有利于促进企业内部资金的良性循环，有利于提高现金的流动速度，那么制造企业就有足够的资金购买更多的原材料，生产更多的产品，从而提高企业的经营销售效益。对于应收账款的管理，企业应该制定相应的信用标准、信用条件和收账政策发掘有效的收账措施，加强对客户的信用管理，从而提高应收账款的收回率。对于那些不按期归还账款的客户，企业可以采取走法律的程序向客户索赔。

2.加强对企业的负债管理。面对始终变化的经济市场，制造企业应该不断优化企业内部的资金结构，合理安排资金的使用比重，不断加强自身的应对风险的能力，以最大限度地减少经济市场变化所带来的影响。制造企业在进行资金借贷之前，应该对比不同的银行，选择最有利于自身一种借贷方式。不仅如此，企业更应该按照合同的按时按量地进行借贷偿还，以不断提高制造企业的借贷信用水平和借贷信用等级。只有如此，在制造企业再次遇到资金问题的时候才能更好、更快地解决。

（二）加强对资金的监督管理力度

首先，制造企业应该根据自身的特点建立健全一套完整的内部审计体系和制度，加强对企业内部的管理；其次，企业应该组织核心管理层积极的学习资金管理相关的知识，让其深刻地认识到资金管理对于整个企业发展的重要性，并且要不断强化员工的资金风险意识；然后，企业还应建立健全的内部控制考核机制，对企业内部资金的管理进行实时的考核和监督；最后企业应该为资金监督管理部门配备专业的内部审计人员，确保工作人员的素质，明确其职位和工作内容，并设立一个独立的部门对其工作进行监督，以确保财务信息的真实性和准确性。

（三）推进信息化管理，提高企业资金管理水平

推进信息化管理，提高企业资金管理水平主要从以下两个方面进行：一是逐步规范企业的信息化管理工作。企业可以充分利用现代信息技术，建立一个完整的财务数据系统和信息共享机制，将采购、生产、销售、预算等部门的财务信息实现共享和总和，使决策者和管理者更容易了解企業资金信息的全貌，从而做出更加全面的决策。二是提高企业资金管理的信息化水平。企业可以充分利用互联网技术，对企业各个环节的资金进行实时的监控。采用先进的资金管理软件对企业的资金进行精确的统计和分析，实现财务信息和业务信息的结合，促进企业业务的开展。

（作者单位为德州亚太集团有限公司、山东华宇工学院）

参考文献

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[2] 邢璐.基于渠道管理的家电制造业营运资金管理研究[D].山东财经大学，2016.

[3] 张李妍.基于价值链的家电制造业营运资金管理绩效评价研究[D].山东科技大学，2015.