中小企业财务管理中存在的问题及对策分析

于静

摘 要：中小企业以巨大活力受到来自政府与市场的青睐，但在实际运行发展中出现缺乏运用财务管理手段进行有效管理的情况。为此，本文以财务管理为核心，对中小企业存在的财务管理意识薄弱、融资难、制度缺乏等问题进行分析，并提出引进财会人才、政府政策扶持、建立相应制度等建议，以期中小企业财务管理能够更为科学化。

关键词：中小企业；财务管理；问题；对策

中小企业作为我国经济的重要组成部分，承担着带动基层经济活力、吸引民间资本积极进入市场的重任，同时，中小企业在有效解决就业岗位、防止人力资源浪费方面做出着巨大的贡献。在改革进入深水区、经济平稳下行的压力下，我国中小企业处在营改增改革的契机、面临着供给侧结构性改革的关键时期，更应当从自身出发做好企业管理以适应更加具有挑战性、更具风险性的市场。财务管理作为现代企业管理的重要方式，以价值管理为核心、以资金管理为手段，成为企业家们争相推崇的管理方式。然而，在管理基础较为薄弱与管理人才较为缺乏的中小企业，财务管理出现着不同程度、不同方面的应用错误。经济学上说，资本主义经济危机的爆发就是由于债不抵资，而我国中小企业的资产流动情况出现着负债流高于现金流的严峻情况，极其容易造成企业的破产与“泡沫经济”。因而，对中小企业财务管理存在的问题进行分析与提出相关对策建议是具有现实意义与价值的。

中小企业作为资产值较低、规模较小的经济体，具有独特性，因而出现与较大型企业不同的问题。

一、财务管理意识薄弱，财会人才缺乏

中小企业作为一个完整的经济体，存在着管理的必要性与追求管理的科学性。因而，良好的财务管理可以帮助企业走出规模限制，科学拓展外部市场，使得企业经济稳步增长。而在我国中小企业具体实践中，却出现了管理人员财务管理意识薄弱，财会人才缺乏的情况。在全球化背景下，单纯的收入与支出型的财务管理已经跟不上时代的步伐，现代的财务管理要求在清算财务的同时对企业未来做出相关预测，如未来市场份额、企业成本压力等详实的数据，以指导企业未来不走“盲目路”与“风险路”。然而，中小企业管理层往往是实干企业家，他们的思想较为陈腐，沉浸在朴素的占据市场份额的管理思想驱使下。他们对于现代资本市场中，以现金流规模为主导的管理方式较为陌生。随着我国中小企业数量的增加、同类企业的扩张，中小企业面临着巨大压力。财务管理意识的薄弱必然给企业管理带来局限，甚至可能导致一个企业的分崩离析。人才资源是财务管理中必不可少的部分，对于财务管理的精确性与科学性起到了至关重要的作用。现在的大学生财会人才往往更倾向于跨国企业与国有企业等规模较大的企业就职，中小企业在人才招揽上压力较大，缺乏相应的竞争力。

二、吸引与扩大融资难，相关政策缺乏

中小企业作为固定资产薄弱、现金流较少、负债流较高的经济体，往往承担着较大市场风险。供与给的关系出现差错，就会导致一个企业的萧条。中小企业以其固有的特点，迎接来自市场与资本的挑战。以市场为导向、以劳动力为主要生产力的企业主导方式，中小企业面临巨大风险，因而，银行贷款等相关国家资本对于中小企业的发展有着慎重的态度，在贷款利率与抵押等方面有着比其他企业更为严格、更为繁重的程序与压力。在民间资本方面，“险”不如“稳”的投资心态让民间资本更多地流向稳步增长的知识型密集产业，对于以制造业为主的中小企业失去投资的兴趣。尽管，国家尽力促进资本进驻中小企业但是效果甚微。在国家政策层面，对于中小企业并无具体机构管理与支持，而是利用市场的力量进行调节。对于不富有市场知识的管理者来说，管理收效甚微。

三、自主性与独立性强，财会制度缺乏

中小企业往往存在着家族企业与劳动力密集型产业并行的特点，一人独大的管理方式占据着主要地位。所有权与经营权的统一使得财务管理成为“空架子”。而对于家族企业来说，这种特征更为明显。未建立完整的财会制度也是中小企业面临的制度缺陷。实践管理中，会计与财务管理的混杂管理使得财务管理无法发挥应有的指导生产的作用。会计管理的静态性并不足以应付市场的动态性，因而会计式的管理方式已经过时。而在相关企业中甚至出现没有相关财会人才的情况，资产负债表等的数据分析空白的情况。在需要贷款时，提供虚假的甚至伪造的财务信息以骗取银行信任获得贷款。在实践中，中小企业往往缺乏健全的管理制度和财务控制制度，财务信息可信度低，也使会计报表失去其可靠性和真实性。财会制度的缺乏也使得企业在了解自己的现金与负债方面产生错误认识，在预测未来市场与企业生产能力能否匹配方面也發生着不同程度的冲突。

以上问题不同程度地出现在我国中小企业中，对于这些问题提出以下建议：

1.增强中小企业引进人才强度，重视财务管理

人力资源投资是投入与产出比最为高的资源投资，管理人员对于财务管理的重视势必会对专业的财务管理人才重视程度提高。由于缺乏竞争力的情况，中小企业必须从自身出发、从领导层出发积极学习先进的财务管理知识，树立以价值管理为核心的财务管理理念。财务管理的重要性的认识与财务管理的各环节的重视是管理者必须正视与重视的方向。同时，管理层对于在企业中建立财务管理部门与引进财务管理人才也应重视起来。在财会人才培养方面，首先应当提高其企业融入感与树立正确的法律意识，依法依规正确地做好财务管理工作；其次应当对其加强培训，开展完善职业教育，提高其财会能力，积极鼓励财会人才认真与严肃地完成相关工作；最后，应当培养与促使财会人才依据相关规定与程序做好资产清算等工作。

2.政府出台相关招商引资政策，吸引民间资本

现今，在供给侧改革契机下，政府对于中小企业的发展呈相当支持的态势，所以从政府出发如何制定政策促进招商引资与吸引民间资本成为难题与重点。对于政府来说，促进银行适当降低贷款利率与放低贷款准入门槛势在必行。同时，通过“营改增”降低中小企业的赋税负担，增强企业的活力是具有极大帮助的。在借鉴外国经验中，政府应当出台相应政策法规、建立相应部门来更好地管理与支持中小企业的发展，比如出台《中小企业法》等。为了促进银行与民间资本对于企业信用的信任，政府必须尽快建立中小企业信用担保体系，引导中小企业增强信用观念改革，改善其信用状况以创造良好的信用环境，在相互信任的基础上引进投资使得企业本身能够得到更好的发展。同时，在吸引民间资本方面，政府应当扮演“中间人”的角色，降低民间资本对于中小企业的不信任感，在民间资本与中小企业之间牵线搭桥。改革进入深水区，愈加看到民间资本的活力，因此，在中小企业中引入民间资本是必要且必须的。

3.帮助建立完善财务管理制度，促进企业增长

企业在发展过程中必须完善财务管理制度，以观念创新为基础，以制度创新为保障，稳步促进企业增长。观念创新的关键在于在企业中树立以财务管理为核心的管理手段。不是说财务管理在企业中承担着完全的主宰角色，而是财务管理在企业管理中承担着连接者的角色，促使企业各方面通过资金流动与管理进行和谐统一地管理。在财务管理基础较为薄弱的中小企业建立完善财会管理制度必须以基础制度建设为核心，为企业财务管理铺好路：借鉴相关成功相关企业财务管理经验来改进或建立起自己的制度，且务必使建立的制度适于自己企业的特点。对于企业管理较为成熟的中小企业来说，最重要的是改革财务管理制度，改变原本以会计为主的管理方式转向以动态管理为核心的财务管理。

我国中小企业的顺利发展关系到国民经济增长与就业率等保障民生、提高国民生活质量的重要方面。因此，在中小企业中重视财务管理，加强对财务管理问题的关注与建议提出是重要的。随着经济全球化格局的日益深化，在我国中小企业针对财务管理方面的改革与创新迫切而紧急。政府承担着促进中小企业走向专业化、精细化、特色化和科学化的责任，任重道远！

参考文献：

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