房地产税务筹划风险控制的措施分析

上官士全

[摘要]房地产行业如何保持自己的竞争优势，业内企业如何提高自己的核心竞争力，是当前众多房地产企业面临的难题。文章从房地产税务筹划的角度分析其面临的风险，并解释了风险产生的原因，最终提出了控制房地产税务风险的有效措施。

[关键词]房地产；税务筹划；风险控制

[DOI]1013939/jcnkizgsc201704064

市场经济发展的逐渐深入和国民生产总值的不断提高，表明了我国经济实力正在逐渐增强。在具有中国特色的社会主义市场经济体系中，房地产因满足了我国民众对房屋的强烈需求，获得了发展的良机，房地产事业在较长的一段时间内保持了稳定而高速的增长。但目前，我国房地产事业面临着一定的困境，并在税务筹划等方面存在较大的风险。不同类型和不同程度的税务筹划风险会导致我国房地产事业发生动荡。因此，我国应当保持对房地产行业税务筹划风险控制的高度重视，并总结出税务筹划风险的种类，发掘风险的产生原因，在此基础上提出控制风险的措施。

1房地产面临的税务筹划风险

11政策方面

我国房地产事业在一段时间内取得爆发性增长且持续了较长的时间，在很大程度上是因为有政府的政策支持。目前，我国以经济建设为中心，大力发展生产力，房地产事业在提高我国国民消费水平上做出了极大的贡献，同时促进了我国市场经济的发展。但通过考察我国市场经济的发展情况，发现我国现今运行的社会主义市场经济体系在经济体制上还存在较大的漏洞，对房地产事业的发展造成了一定的影响。

12法律方面

在房地产面临的税务筹划风险中，法律方面的风险占了很大的比重。在我国房地产事业取得不断进展的同时，关于房地产事业税收筹划的法律法规并未得到同步发展和完善。在房地产税务问题上，房地产事业的税务筹划工作人员和政府税务机关的税务人员产生了较大的分歧，主要原因就是在房地产事业发展的过程中，政府缺乏完善的税务筹划体制机制对房地产事业进行监督和管理，导致双方在税务问题上产生了较大的纠纷。

13财务方面

做好企业的财务是一个企业安身立命的根本，良好的财务状况才能保障企业得到长远的发展。与许多行业一样，房地产行业也在财务上存在一些问题，导致房地产行业税务筹划风险的产生。房地产行业在日常运行和经营中，对资金的使用有较高的把控能力，会高度重视企业资金的流动方向。房地产行业取得发展需要动用庞大的资金流，如果房地产企业的相关部门无法把握资金的流动方向，就会导致企业产生严重的财务危机，甚至破产。房地产行业在投资和运行中，对每个流程动用的资金都需要做好规划和记录，实现对资金的绝对掌控。

14运营方面

房地产行业作为带动经济发展的重要行业，许多行业依托房地产取得发展，因此房地产行业所投资的项目数量庞大，与多个行业的多种业务产生了紧密的联系。前期的房产建设、房产出售和后期的门面招商都会产生巨额的资金交易，也会产生数目巨大的税务资金。房地产企业在运行过程中并未重视对税务筹划的投入，使企业在经济上承受了不少的压力，最终导致财务危机的产生。

15行业方面

房地产行业的高速发展在一定程度上破坏了各行业稳定发展的格局，使众多企业在经济利益的驱使下，将资金投入房地产行业中。房地产行业作为带动经济发展的重要行业，与国家政策、其他行业和我国公民素质等方面有紧密的联系，一旦其中的一个环节发生变化，就会导致房地产行业面临巨大的危机，从而导致税务筹划风险的产生。

2税务筹划风险产生的原因

21房地产税收政策变动较大

随着我国市场经济的不断发展，我国的税收政策也处在不断调整优化的过程中。我国房地产行业税收政策也发生了较大的变动，取得了较大的进步。我国颁布了许多关于房地产税收的法律法规和政策，但总体上而言，房地产税收环境依然不够完善。同时因为国内外资金主体的合作和地域上的差别，我国在同一税种上无法实现计税的一致性，我国计税的复杂性导致了风险的产生。

22税务筹划工作人员缺乏风险意识

税务筹划是企业工作人员对企业应交税款的提前规划，税务筹划工作人员根据企业进度和国家相关政策预计税款，并通过规划在法律允许范围内尽量降低应交税款，减轻企业压力。但房地产行业的影响因素太多，社会变动情况也无法预计，对房地产行业的发展产生了极高的风险。

23对税务筹划的作用认识不够深刻

很多房地产企业对税务筹划的作用认识不够深刻，过度依赖税务筹划。这类房地产企业未认识到税务筹划受社会各个因素的影响，市场和法律政策的变动都可能对税务筹划产生极大的影响，最终引发房地产企业的危机。

24缺乏完善的税务筹划制度

房地产行业的发展并不是一蹴而就的，其发展过程中政府既对其有扶持作用，也对其有规制作用。但总体而言，政府并未出台较为完善的税务筹划制度，无法对房地产行业的税务筹划人员起到监管的作用，导致企业频频出现税务筹划上的误差。

3实现房地产税务风险控制的具体措施

31科学筹划，长远发展

房地产行业必须在法律法规的框架下运作，在进行税务筹划工作时，应当严格遵守法律法规。房地产企业的相关部门应当及早了解国家和政府关于房地产行业税收的政策和法律法规，税务筹划工作人员也应当根据法律和政策规定明确企业应当缴纳的税务及其基本要求。如果房地产企业想要实现企业的长远发展，就必须做好科学的筹划，在对国家和政府的法规和政策研究透彻的基础上，使房地产企业的经营方向向国家法律政策迎合，让房地产企业在遵守法律的前提下尽可能地节省成本。

32树立风险意识，提高筹划人员素质

房地产企业对税务筹划方面的专业人才需求极为强烈，这项工作对工作人员的专业知识有较高的要求，并具备相应的技术能力。房地产行业受国家政策、其他行业和公民等因素影响较大，一旦某种因素发生变化，房地产行业就会有极大的风险。房地产行业的特性要求从事该行业的工作人员树立风险意识，有较强的抗压能力和责任心。同时企业应当注意提高税务筹划工作人员的综合素质，注重增强工作人员的开拓能力和创新能力。

33正确认识并深入理解税务筹划的作用

虽然做好税务筹划工作能够降低房地产企业的运营风险，但税务筹划方案并不是万能的，还存在着一定的局限性。税务筹划工作人员根据企业所收集到的数据，结合当前房地产的发展情况，制订出符合当前社会发展状况的税务筹划方案。但社会处在不断的发展变化中，筹划方案中的关键因素和数据也处在不断的发展变化中，在进行税务筹划工作时应当时刻注意社会状况和相关数据的更新，并将其及时纳入筹划方案中去。

34建立健全税务筹划制度

在传统的企业税务筹划和政府税务机关的关系中，企业扮演着被监督者这一角色，而政府税务机关始终扮演着监督者这一角色，但如今，这种关系已经无法满足实际情况的需要了。企业税务筹划部门应当与政府税务机关建立良性的互动关系，并建立强有力的税务筹划管理制度。通过这种制度，税务机关能够顺利开展政府工作，企业的税务筹划工作人员也能在制度的监督下严格完成税务筹划工作。在该制度下，双方关系更加密切，能夠为对方的工作带来更多的便利。

参考文献：

[1]李瑶房地产企业税务筹划风险的防范措施[J].时代金融，2015（29）：141，143

[2]孙伟机场集团企业税务筹划风险财务控制措施探讨[J].新经济，2015（35）：106