“三个统筹”稳步推进部门决算审核工作

●武云

“三个统筹”稳步推进部门决算审核工作

●武云

按照财政部相关文件要求，财政部驻湖北专员办积极部署，周密准备，创新方法，注重规范，“三个统筹”构筑起部门预算闭环监管的全链条。

其一，统筹事前谋划，夯实基础，积极做好准备工作。一是结合日常监管，优选重点单位。结合2017年预算编制审核、直接支付审核和授权支付监控中发现的疑点和问题以及银行账户年检工作需要，按照“重点明确、稳步推进、发挥优势、逐年覆盖”的工作思路，选取15户属地中央基层预算单位作为2016年度决算审核对象。

二是建立联动机制，加强宣传沟通。首先，及时印发《财政部驻湖北专员办关于开展2016年度部门决算审核工作的通知》（财驻鄂监〔2017〕7号），明确了审核范围、内容、方式及资料报送要求等。其次，建立联络人制度。全办指定1名联络人，负责与财政部国库司衔接。各相关处分别指定1名联络人，与对口中央预算单位衔接。再次，坚持定期沟通。随时关注国库司的具体要求和政策口径，及时了解决算审核重点单位决算编制进展情况以及存在的具体问题，为制定工作方案作准备。最后，提前介入，参与会审，掌握系统填报情况，为正式开展决算审核做准备。

三是注重能力提升，规范工作流程。为做好决算审核工作，苦练内功，加强内控。首先，开展培训交流，集中组织学习财政部国库司提供的制度汇编和“2016年度部门决算报表软件”操作指南，研究熟悉2016年决算报表。各相关处对决算审核方式方法进行经验交流，互相启发，取长补短。其次，制定审核工作方案。合理划分工作任务，明确工作职责、工作方法和审核流程，为决算审核工作有序开展奠定基础。

其二，统筹发挥优势，组合发力，认真完成审核任务。一是利用资料分析，核实基础数据。首先，对照填报要求和填报说明，审核决算资料的完整性，对填报说明和分析报告内容不完整的，要求立即调整重新上报。其次，对照2016年预算批复和2015年决算批复，审核相关预算指标的准确性，分析“三公”经费、人员支出、公用支出、项目支出是否存在超预算的情况。再次，结合2017年部门预算审核和2016年度资产清查结果，审核机构编制人员信息和资产管理信息填报的准确性，对填报不准确的，提出调整意见。

二是开展现场审核，做实闭环管理。首先，全面核实决算收支数据，对照会计报表、账簿和凭证，审核科目列支是否规范，决算数据是否真实、准确、完整。其次，全面评估项目预算执行情况，将项目支出预算编制和预算批复情况与实际支出内容进行比对分析。再次，重点关注授权支付监控中发现的疑点问题，在提出管理建议的同时，也为今后的授权支付监控进一步明确了方向。

三是注重程序规范，防范审核风险。按照“四个及时”和“两个严格”的要求，规范工作流程，促进决算审核工作顺利完成。首先是及时记录发现的问题，并复印相关凭证资料交预算单位盖章确认，做到证据确凿、事实清楚。其次是及时对发现的问题进行集体讨论，提出初步处理审核意见。再次是及时将问题及初步处理意见与被审核单位进行充分沟通。最后是及时将问题进行汇总并向分管办领导汇报，集体研究确定后填制《2016年度专员办决算审核工作底稿》，并形成审核意见按时上报。“两个严格”则分别指在工作过程中严格工作纪律和严格廉政纪律。

其三，统筹结果运用，闭环管理，全面提升审核成效。一是督促认真整改，促进内控建设。针对决算审核中发现的问题，对于涉及到调整账表的，经沟通协调达成一致意见后，及时进行了调整处理。对于属于预算管理、财务核算以及账户资金管理方面的问题，分部门进行通报反馈，按照有关要求，提出整改意见，并要求二级预算单位在全系统进一步开展自查，举一反三，进行系统整改纠正，进一步提高属地中央预算单位的预算管理意识和内控管理水平。

二是运用审核结果，助力日常监管。首先，进一步健全了属地中央预算单位预算管理基础数据库，为2018年部门预算审核提供了更加详实准确的基础数据。其次，进一步熟悉了属地中央基层预算单位支出特点和处理方法，有利于更好地指导今后的授权支付监控工作。再次，加大对决算相关数据信息的分析和研究力度，进一步熟悉掌握属地中央预算单位的支出结构和需求，积累了监管经验，便于有的放矢地开展预算全过程监管。■

（作者单位：财政部驻湖北专员办）

（本栏目责任编辑：范红玉）