高等学校科研财务助理队伍建设和管理体系探究

■/王乃焜

高等学校科研财务助理队伍建设和管理体系探究

■/王乃焜

在国家加大科研投入、实现科研人才自主权背景下，鲜有理论研究针对新规定探讨关于高校科研财务助理队伍建设及管理体系的变化。实际上，科研财务助理的设置为科研人才的研究专一性、资金便利性提供了动力。因此，本文基于科研助理队伍建设和体系构建必要性，着重总结当下的新变化，并提出几方面优化建议，期望对国家、高校规范科研财务助理管理有所启示。

科研财务助理 科研管理体系 高等学校

2016年7月底，国办印发《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》的文件后，中央财政科研项目资金管理办法相应调整，逐渐呈现简化预算编制、加大间接费用比重、放开劳务费和绩效工资限制、规范管理体系发展的趋势。将科研人才从复杂的会计单据报销中解放出来，科研人员不再为繁琐的报销事宜“头疼”，“让专业的人干专业的事”。2017年3月中旬，十二届人大五次会议明确提出，简化科研经费管理体系是国家科技计划体制改革的重中之重，也是有效发挥科研资金与科研人员作用的重要途径。因此，如何给予科研项目承担单位，尤其是高校更大的自主权，规范单位科研助理队伍建设和管理逐渐成为理论研究的重要课题。本文试图探讨规范科研财务助理对科研的重要作用，并结合当下最新政策研究关于科研财务助理队伍建设和管理的形势变化，并提出优化策略。

一、高校科研财务助理队伍建设和管理体系构建的必要性

根据中央最新出台的相关文件，科研财务助理队伍建设主要具有三方面必要性：一是科研财务管理模式创新的需要，目前科研的发展趋势正在趋向于跨学科、跨部门、跨机构合作研究，而科研经费是统一由项目申请人所在单位财务部门负责，科研财务均由内部科研人员核算、报销，且报销周期很长，仍然停留于核算型，而在我国科研项目逐渐由“小而散”转变为大型合作项目的背景下，目前科研经费的内部核算型体制已经无法适应于现有的科研形势；二是国家创新发展的需要，科研的主要着力点是基础理论创新和应用创新，响应我国三个创新工程，但创新工程的管理与规范需要根植于科研团队的专业效能，及科研人才将更多精力致力于科技研发；三是科研管理的发展趋势需要，科研项目管理需要从核算型转变为管理型，从事前监管转变为事中和事后监管，十八大以来国家努力推动科研领域“放管服”改革，加大项目管理者和承担单位的话语权。

近年来，众多科研机构和高校纷纷提出科研经费报销存在时间长、程序复杂等弊端，有部分学者提出，目前的科研经费管理体制是将“科研人员逼成会计”。2016年中央文件提出建立科研财务助理制度，这是有效缓解或解决此类现象的有效途径。因此，响应国家提出的科研财务助理制度，建立健全科研财务助理队伍建设和管理体系构建对科研发展具有重要意义。

二、科研财务助理应具备的素质与岗位职责

（一）科研财务助理需要具备的素质

1.必须具备跨学科专业知识。科研财务助理是集财务知识、财税知识、科研知识、规章制度知识为一体的职务。就其财务知识而言，科研财务助理需要对科研预算进行检查、对发票、报销凭证进行核实和报销，甚至需要其对财务报销系统操作具有一定的熟练度；就其科研知识而言，科研财务助理需要知道科研项目是什么研究方向，例如管理方向抑或是管理科学方向，且对项目有基本了解，例如是否需要深入企业进行调研，抑或是购置实验设备，可以协助项目负责人编制预算；就其财税知识而言，科研财务助理需要掌握相关的税法知识和个人薪酬策划能力，便于协助项目负责人管理项目成员的个人绩效甚至成果转化收益实现问题；就其规章制度知识而言，一是了解国家最新科研政策，例如国家自然科学基金和国家科技支撑计划、省部级自然基金等科技计划出台的相关政策，以更好的服务于科研项目预算、决算；二是了解财经法规政策和所在学校财务规章制度。

2.必须具备较强的沟通与学习能力。第一，科研财务助理在财务管理与科研人员间扮演了中介角色，在工作过程中势必起到上传下达的作用，与内部团队成员做好科研需求分析沟通；与外部项目管理部门做好项目协调沟通。第二，科研的方向、方法、报销凭证等多种多样，且涉及更新周期短的财务、法律等知识层面，甚至还涉及专业软件的运用，因此科研财务助理的学习能力对其完成岗位职责异常重要。近年来高校实践证明，一位优秀的科研财务助理通常会具备四个基本条件：一是聘用人员为在编职工；二是具备一定的文化学历，例如本科以上；三是具备一定的科研基础，了解科研流程；四是有较强的团队意识。

（二）科研财务助理的岗位职责

根据中央下发的50号文件提出的要求，科研财务助理必须为科研人员在财务编制、经费支出、预算调剂、决算、验收等方面提供专业化的服务，且其必须做到从科研预算到科研决算全程参与。科研财务助理是管理会计在科研经费管理中的具体体现，是协助科研项目负责人管理使用经费、处理财务具体事务性工作的助手。具体工作主要有以下几方面：一是协助负责人管理科研经费收支；二是组织参与团队科研项目预算编制与预算调整；三是具体负责团队内固定资产日常管理；四是组织落实团队采购计划与申购管理；五是协助负责人管理计量劳务费和绩效支出；六是项目结题验收的财务决算。

目前许多高校和科研机构已响应国家出台的科研财务助理制度，逐渐开始招聘专业科研财务助理，例如中国科学院大学招聘要求是具备财务、税务、预算档案管理等相关工作知识。

三、强化高校科研助理队伍建设和管理体系的策略

（一）建立健全科研财务助理制度管理机制

根据2010年教育部颁布的4号文件《高等学校科研助理管理办法》，建立健全机制应着手于三方面：一是构建主管领导负责，就业指导、财务、科研、人力资源等相关职能部门全程参与的科研财务助理招聘与管理机制，其招聘要求需要秉承择优、平等自愿、双向选择等原则，结合税务、财务、管理、法律等知识测试，鼓励项目组与科研承担单位以多样化形式灵活招聘；二是建立与完善规范的科研财务助理薪酬管理制度，承担单位根据岗位设置，按照同级同岗工资标准确定薪酬，其薪酬来源于承担单位间接费用或项目组劳务费；三是建立标准指标考核与评价科研财务助理的工作成果相结合，但由于其工作具有灵活性、繁琐性等特征，具体操作指标会根据不同的科研项目组或承担单位制定不同的考核标准，通常会包含科研服务满意度、预算管理质量与进度、经费收支完成情况、科研资产购置与维护管理情况等。

（二）加强科研财务助理队伍建设

教育部颁发的相关文件明确规定，高校必须深化用人机制与内部科研体制改革，探索符合现代化大学的科研管理机制，结合不同高校的具体实践，建立稳定与流动相结合、能进能出、结构合理、规模适当的科研财务助理队伍。具体措施应该体现在以下三方面：一是完善培训体系，形成常态化的培训机制，目前高校人才招聘通常会采用试讲、试用形式，一定期限内完成相应的科研任务则应聘成功，部分高校会进行岗前培训，但鲜有高校对科研财务助理进行后续培训或者在岗培训，鼓励助理通过自学成才方式利用工作之余强化学习，不断补充完善自身财务、税务、法律理论与实务、相关专业知识和业务操作和运行管理规定等相关知识，项目承担单位要通过走出去、请进来等方式开展各种形式的资产管理、经费管理、报销凭证核实方法等内容的短期培训班，强化对财务助理的培训；二是强化科研财务助理队伍作风建设，制定和落实作风要求，例如财务助理有义务对其服务的科研项目进行保密，开展认真学习中央50号文件最新精神，强化各科研财务助理间的沟通交流，营造外部环境信息流通氛围；三是强化科研财务助理在科研团队中的作用，目前部分高校研发团队出现了科研财务助理仅仅是服务于科研团队的，而并不是科研团队组成部分的现象，这直接会导致财务管理与科研管理相脱节，因此项目结题时，项目考核需要涉及科研财务助理的评价，并配备合理的财务助理晋升机制。

（三）创新科研财务助理队伍监管机制

目前高校已经实现科研项目财务管理信息系统构建，包括国家自然基金申请均是在线填报。科研财务助理需要及时更新项目申请、在研与结算的相关信息，对项目预算及资金支出信息进行动态化管理。但在互联网环境下，如何完善科研财务助理队伍的监管机制仍然是一个关键问题。笔者认为，首先，建立高校间的单位联动机制，尤其是合作单位的科研项目，建立项目信息库，目前省部级还没有资金的项目信息库，而国家级项目课题已经建立项目信息查询系统，实施重大项目联动监管机制，在内外部、上下级之间充分实现横向、纵向的协调配合；其次，拓展计算机在科研财务助理资产管理、资产维护等工作模块的应用层次，搭建项目资金数据平台，实现高校科研项目信息系统与国家课题、省部级课题信息系统以及成果实验单位信息系统之间的数据传输与对接，促进科研项目资金信息数据的共享与监测；最后，构建新型科研财务监管机制，利用各信息系统间的数据传输与对接，构建系统预警功能，筛查项目资金使用、报销违规事项，形成隔日或即时的“项目资金信息监测——疑点预警——指导筛查——查处反馈”的新型监管机制，提升科研财务助理的工作效率。

[1]刘小平.浅谈科研财务助理制度〔J〕.经济,2016（10）.

[2]崔惠绒,徐亮,鲍洋等.加强科研机构科研财务助理培养工作的思考〔J〕.管理观察,2017（02）.

[3]中共中央办公厅,国务院办公厅.关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见〔S〕.2016-07-31.

[4]教育部.高等学校科研助理管理办法（暂行）〔S〕.2010-11-25.

◇作者信息：山东建筑大学

◇责任编辑：张力恒

◇责任校对：张力恒

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