探析某企业集团现金流集中管理优化模式

王风倩

摘要：对于集团企业来说，资金管理是集团企业得以持续稳定发展的重要保障。本文以某企业集团现金流管理现状出发，对现金流集中管理优化方案以及可能遇到的问题以及优化方案等进行了相关探讨。

关键词：企业集团；现金流；集中管理

通过大量管理实践分析可以得出，集团企业在实行资金集中管理过程中，借助现代网络技术手段对资金统一进行筹集、分配、使用、管理、监督、将使企业资金使用效率得到最大化，同时更有利于集团总部对企业资金动向进进行了解，完善资金使用监督，更好保障集团企业资金安全。

一、某企业集团现金流管理现状

目前某企业集团及其下属单位全部推广和上线应用了浪潮集中核算、预算、网上报销等财务管理系统，各下属单位的现金流方式大多为分散式管理，同时在模式上也存在较大差异。企业集团对下属成员单位的账户、授信、担保以及贷款等关键业务采用审批和报备方式管理。

由于在这种情况下各单位资金管理水平参差不齐，某企业集团的很多资金管理的要求很难得到较好的贯彻执行，制约了某企业集团的整体资金管理水平。目前某企业集团资金管理的难点表现“部分单位有大量资金沉淀、而整体资金紧张、金融负债居高不下，财务费用高，风险控制能力弱和分析不及时”，具体表现为：

（一）资金监管手段薄弱

某企业集团对各单位以及整体关键资金信息的获取能力弱，获取信息的周期长，及时性和准确性差。基本以事后稽核和审计进行资金监控及风险控制，缺乏资金风险事前控制和事中预警的手段，无法有效规避和防范资金和经营风险。

（二）沉淀资金利用率低

某企业集团内下属单位资金基本都是分散式存放，导致整个企业集团存在大量的资金沉淀，而部分单位资金紧张，近两年某企业集团借款规模不断增大，整个某企业集团的资金存在存贷余额双高现象，资金的使用效率较低。

（三）资金调剂手段不足

某企业集团内各单位资金余缺不均，虽然目前已采取一定的内部委贷方式，但由于资金没有进行有效归集，也缺乏必要的内部调剂手段，整个某企业集团的财务费用非常高，且呈快速上升趋势。

（四）资金业务与其它业务集成性有待提升

目前某企业集团内的资金管理与其他业务系统缺乏必要的业务联动，业务集成有待进一步提高，信息化手段有待进一步加强。

二、现金流集中管理优化方案

为了逐步完善和提高整个企业集团的现金流管理水平，有效规避目前资金管理所表现出的‘账户多、资金沉淀多、金融负债高、财务费用高、风险控制能力弱和分析不及时等现状，通过制定措施推动某企业集团对成员单位展开资金集中管控，实现对整个账户、结算、融资、票据、资金预算以及分析为一体的综合管理平台，以实现某企业集团整体利益的最大化。

（一）设立资金管理中心

某企业在开展资金管理过程中 ，为了实现开展资金管理职能，需要通过成立独立部门或者管理机构形式，也就是成立资金管理中心，对企业集团的日常资金开展结算，并以企业集团名义进行资金的筹措、规划等工作。对于某企业集团来说，它相当于企业集团“内部银行”的角色，负责整个企业集团的资金计划、资金结算、资金筹集和发放内部贷款以及整个集团的资金监控。

（二）规范资金管理职责

根据某企业集团的资金集中管理范围和资金管理机构的设置情况，在资金集中管理的过程中，主要涉及到集团总部资金中心和下属单位的职责划分。

1.资金管理中心职责：一是负责制定某企业集团的资金计划管控体系，定期组织成员单位进行计划编制、审批、调整、汇总，根据审批通过的资金需求和资金计划定期下拨资金；二是对资金业务进行落实。以成员单位的对外付款请求为依据开展业务审计工作并及时进行业务办理工作；三是对某企业集团及成员单位的银行借款与资金中心内部工作等进行协调。

2.下属单位职责：根据某企业集团以及资金中心的管理要求，严格执行资金集中管理制度，對资金账户按照资金中心的要求进行银行账户的清理和开设，在资金中心开设相应业务的内部账户，将单位账户纳入资金中心对资金账户进行集中管控；按照本单位资金需要，负责资金下拨申请、对外付款申请、资金计划编制、融资业务申请等；在某企业集团统一部署的资金管理平台上，根据自身业务和管理权限，进行本单位和下属单位资金业务的查询、分析、反馈等。

（三）优化现金流管理流程

某企业集团可以通过设立资金管理中心形式，对资金管理职业进行落实，从而实现对资金账户集中管理进行持续推进。集团财务部负责制定资金账户管理制度，组织资金账户集中管理建设，各下属单位根据院部资金账户管理制度要求制定本单位资金账户管理办法，开展资金账户日常管理工作。

（四）建立资金管理信息系统

某企业集团需建立资金管理信息系统，来提升资金管理效率，目前浪潮、用友、金蝶等公司均有成熟的资金管理系统可供选择。充分借助电子银行系统对下属单位资金账户开展精确监控，确保资金自动划转、目标余额管理、委托贷款计价、网上利率维护等功能于一身，促进同城及跨地区的资金集中管理。

（五）探索建立资金池管理模式

首先，某企业集团可与上级集团财务公司签署资金池业务协议，借助财务公司资金平台作为资金集中管理平台，构建现金池架构，保持各下属单位在资金平台上的账户不变。然后，可采取名义现金池的运行模式，由某企业集团管理下属单位资金头寸，通过对现金池的综合盈余和综合赤字差额管理，获得资金集中管理效益。

三、优化方案可以取得的效益

（一）减少资金成本

现金流集中管理可以通过内部资金归集、划拨流转、内部融资，充分利用了企业集团资金，减少集团外部融资需求，大大降低融资费用。

（二）改善资金管理

通过资金集中管理，某企业集团可以及时了解其下属单位现金流情况，方便从整个集团层面管理和控制好流动性资金的需求，加强了内部控制的效力。

（三）促进有效投资

通过将某企业集团多余的现金流集中，从某企业集团整体层面进行更有效的投资，为企业增加收益。

（四）实现资金资源共享

资金集中管理对于强化资金内部融通、存置资金盘活，同等投资与生产规模情况下对银行资金需求降低以及对外借款支付利息下降都有积极意义。

四、方案实施中可能遇到的问题

（一）管理能力匹配问题

现金流集中管理，考验着某企业集团成员单位能否服从大局，把某企业集团整体效益最大化放在首位，同时也考验着银行的服务水准与质量。在现金流集中管理过程中，某企业集团资金处必须具备很强的资金筹划、调度配置和投资决策能力，對现金流集中管理中可能遇到的问题进行妥善处理，因此对资金管理处及整个财务系统管理能力的匹配提出很高要求。

（二）信息沟通问题

资金集中管理会打击到其下属单位的积极性，出现信息传递处理延迟，决策难度加大等问题，基于这一现状，需以完善的信息沟通机制进行保障，重点强调信息沟通的时滞、沟通成本控制。

（三）税务风险问题

在资金池的构建过程中，应充分了解金融税收政策，针对现金流集中管理过程中，某企业集团资金管理中心与成员单位之间签订借款合同是否应缴纳印花税等。在条件许可的情况下，应尽量与税务管理机构进行充分沟通，争取以某企业集团整体经济利益最大化为指导，降低纳税负担。

（四）银企关系问题

企业集团加强资金控制，开设资金池会使得各子公司的银行存款余额被压缩，很可能引起合作银行不满，影响银企合作。因此，企业集团总部与企业银行进行高层沟通与协调，搞好关系，保证企业集团加强资金控制不会影响正常的银企关系。

五、结语

本文以某企业为例，对资金管理在集团企业中的应用进行了相关探讨，为更好优化资金管理，保障集团企业资金安全等提出了一些方案分析。在企业集团实际经营中，需结合企业实际情况，通过不断探索与实践，持续优化，从而在激烈的经营环境中得到发展与进步。

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