为残疾人提供服务的事业单位项目预算编制管理

张瑞玲

广州市康宁农场

为残疾人提供服务的事业单位项目预算编制管理

张瑞玲

广州市康宁农场

笔者在广州市残联下属事业单位从事会计工作多年，我单位主要为残疾人提供生活照顾和康复服，每年都要进行预算编制工作。事业单位预算是指事业单位根据事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划，是本单位完成事业发展目标和计划的重要保证，也是单位财务工作的基本依据， 分为基本支出和项目支出，基本支出采用按本单位编制人数定员定额本文不作讨论，项目预算相对复杂，如何编制得科学合理，需要进行多方位的思考。2012年财政部令第68号发布《事业单位财务规则》后， 广州市财政要求本级事业单位合理编制单位预算，实施绩效考评，提高资金的使用效益。针对这几点要求，我单位有关项目预算编制的管理如下：

项目预算编制，工作计划，绩效考评

一、合理编制单位预算， 提高资金的使用效益。

所谓合理编制单位预算， 提高资金的使用效益，就是要保证项目符合有关法律法规要求，各项支出的方向科学，测算要科学，既全稳妥可靠留有余地，又要避免出现资金闲置使用效率不高的问题。具体步骤为：

首先要根据上级部门的年度计划及中期计划，以及财政部门和主管部门的要求，制定符合本单位要求的专业业务计划。

由上级主管部门编制的广州市残疾人事业五年计划，经本级市政府批准后的三个月内，本单位预算编审小组，根据市残联五年计划对全系统及涉及本单位业务工作任务和发展目标，初步确定本单位专业业务发展方向、中期计划和目标，报主管部门审核和备案。

每年的第一季度，预算编审小组根据市残联及本单位的五年计划，上级主管部门下达的预算年度即下一年度工作任务，本单位的人力、物力、财力配置和上年度的预算执行，本单位业务开展情况，港澳及国内省会城市残疾人事业的发展趋势等情况，综合考虑各方面的因素，由负责业务的成员初步制定本单位预算年度的业务工作计划和目标，负责财务的成员，按财政部门的要求进行财务方面的审核后，报预算编审小组组长副组长负责全面审核，再上报主管部门同意后，开始并争取在编制项目预算前完成前期准备及可行性论证工作。

二、做好预算期内需要购置和维修的设备设施的质量数量要求和相关的市场物价工作。

我单位预算编审小组在每年的第一季度，确定下一年度需要购置和维修的设备设施的质量数量要求，首先是数量，是否符合市本级的相关规定，有没有超标准，测算出的定额是否合理，那些设备设施需要新购或置换或维修。二是质量要达到那些性能是否适合本单位使用，因此本单位对设备设施的质量要求除要符合通用标准外，往往要考虑有利残疾人方便安全使用和防雷。然后对工程货物和服务的支出进行审核，是否属于要评审、政府采购、政府购买服务，在申报预算前按本级财政的要求做好准备工作。

事业单位预算编制深受政策性影响，本单位预算编审小组每季度至少二次组织全体成员学习最近的党政机关的文件精神，在每年的第一季度，收集上一年度到现阶段出台适用于本单位的有关社会福利业方面主要是民政和残联系统的政策和标准，及其他相关的法规规定，进行分析，用于规范本年度的预算执行和申报下一年度的预算。

三、确定项目进度与计划安排

预算编审小组在编制项目预算前，考虑好季节性等原因及本单位年度工作计划，确定预算年度项目进度与计划安排。按照财政部门规定的表式和要求，编制本单位的项目预算。

编制项目预算前， 广州市财政会将市本级预算编制的有关规定汇编成册，并将预算编制软件的使用制成印刷品或电子文档或课件，供财务人员学习。并按财政和主管部门对我单位预算编制的要求，进行修改修正，保证高质量按期完成项目预算编制的工作。

3.1 实施绩效考评，

广州市财政要求本级事业单位编制单位预算，增加了实施绩效考评的任务，对于提高单位资金使用效益和公共服务水平起到积极作用。对项目支出绩效目标申报时，要先确定项目绩效目标，首先分为长期目标和本年度目标。工程类或货物购置类的支出，本单位用广州市财政工程类或货物购置类的支出的通用指标，对为残疾人提供服务的支出，我认为不适用财政通用指标“惠及多少人”“服务对象多少人”。

2010年期间，笔者和同事曾去过广州市残联下属事业单位的安养院一线支援工作，笔者的同事是广医本科毕业生，因为是男生有体力，一人要看顾约十个残疾程度非常重的老年残疾人吃喝拉撒，笔者是女同志受照顾做相对不需那么大体力的活，负责晚上看顾一个教室约20几个残疾小孩休息，接班后出于财会人员的职业思维，点一下人数，结果8个小时都没点清有多少个小孩子，往往点数一二三四还不到十，就有小孩子出现各种情况需去处理，而无法持续点数下去。

总结：

2013年开始，我们按广州市财政要求，对本单位编制项目预算，增加了实施绩效考评的任务。我们先参考了社会保障业相关单位的指标，医院和学校绩效考评指标会选取医治多少个病人培训多少个学生，然而，正常医院病人来来去去，正常学校学生也是毕业一批新招一批，为残疾人提供生活照顾教育培训职业康复，一个残疾人需要我们为他(她)付出长期及至终其一生的大量人力，，因此照顾一个残疾人要付出的工作量往往是照顾一个正常人的N倍，另外每个残疾人残疾程度不同对其提供的生活照顾和康复服务工作量不同，选取为多少个残疾人提供服务作为绩效考评指标不够恰当。在广州市人大及财政部门和上级主管部门的指导下，本单位对为残疾人提供的各项康复服务及职业培训服务，统计出各项业务的工作量，一是折算成正常医院护工或正常学校的老师的工作量，作为政府购买服务的价格参考。二是按具体岗位完成的多少工作量作为实施绩效考评的指标，于是本单位对残疾人提供服务的产出(工作量)指标没有选用为多少残疾人提供服务，而是用具体工作完成率=该项工作完成数量/该项工作应当完成数量×100%≥95%，其他绩效考评指标则是用广州市财政的通用指标。