建立有效内控体系?提升企业运行效率

方成

摘 要 企业的高效运行离不开科学的管理，而在企业内部强化内控工作的开展又是促进企业管理水平提升的必经之路。因此，从企业现行内控体系存在的现象和问题入手，为了调整和优化企业管控体制、运行体系，着力研究企业组织体系的分工与协作的合理性，统筹与协调之间的科学性，提出了建立有效内控体系的几点对策，旨在更好地提升企业的运行效率。

关键词 企业 内控体系 运行效率

一、引言

为了更好地建立有效的内控体系，切实提升企业的运行效率，就需要认真分析和总结企业现行内控体系存在的问题，并加强优化和完善，尤其是应坚持有效性的原则，促进企业内控体系的提升，并致力于三维立体式内控体系的建设和完善。切实提升企业管理水平，提高工作效率和质量，促进企业持续健康的发展。

二、企业现行内控体系存在的现象和问题

第一，企业管理权限难以高度集中，容易引发职责不清和腐败问题。如今企业大都采取多级管理模式，所以在总公司下还存在很多子公司，这就导致管理层和员工之间的沟通渠道不畅，难以有效地明确经营权限，使得部门和公司之间各自为政的情况时有出现，甚至存在部分领导中饱私囊的情况。因此，企业目前所面临的问题就是，如何对企业的管控体制和运行体系进行优化，从而更好地使企业的组织体系进行分工与协作。

第二，企业的生产项目往往分散运转，导致企业的内控体系难以有效地促进其监督作用的发挥，进而影响统筹与协调的科学性。因为很多电建项目的资本较大，且工期较长，在电建项目建设中存在着产品多元化和地点分散化的问题，且电建项目的建设受到外部因素的影响较多，对其的管理形成了建设资金过于集中，而生产又各自为营的局面，难以确保资金在项目内有效地发挥作用，进而导致资源浪费。而现行的内控体系在监管过程中，其内控的力度难以得到有效控制，进而对项目的开展带来影响，甚至由于监管不到位而滋生腐败，所以必须引起我们的重视。

第三，综合办公业务体制机制有待进一步完善，因为其在促进企业内控体系完善中有着十分重要的作用。但就目前来看，由于电建企业自身在综合办公业务体制机制上存在诸多不足，导致企业内部的审计难以有效地将其独立性体现出来，而更多的是被企业综合办公业务体制机制所束缚，进而影响内部审计工作的开展。

第四，企业自身组织结构的合理性较差，企业往往注重业务而忽视管理，加上现有的高素质人才不多，极大地影响了企业内控制度的执行效率。再加上一些项目与工程项目建设的总部距离较远，而且在信息处理技术上较为落后，导致企业的各种内控政策、制度难以及时上传下达，信息沟通不畅，使得信息失真和滞后的现象较为严重，最终对企业内控制度的执行与完善带来影响，难以在企业内部形成强大的凝聚力。

三、建立有效内控体系的几点对策

（一）电建企业内控体系建设的有效性原则

电建企业在内控体系建设过程中，为了确保所建立的内控体系具有较强的有效性，就必须坚持以下几点原则：一是全面性的原则。也就是企业决策的制定和执行以及监督的全程均需要注重内控工作的开展，覆盖企业的各项业务。二是制衡性的原则。其主要是在企业的治理结构和权责的分配以及机构的设置和业务流程等方面做到相互制约和监督，从而促进企业运行效率的提升。三是独立性原则。在各电建项目的实施过程中，为了确保其得到有效的实施，在对其开展内控工作时，主要是结合项目实际，以总的内控制度为指导，制定针对性的措施，但是不能脱离企业的内控框架，也就是在企业内控框架下具有一定的独立性，才能保证项目的有效实施。四是整体性原则。这主要是为了预防出现各自为政的局面，必须统一和完善内控体系，这样才能将每个项目的力量凝聚起来，促进企业核心竞争力的提升，所有内控工作的开展必须以企业内控框架为指导。

（二）致力于三维立体式内控体系的建设和完善

致力于三维立体式内控体系的建设和完善，主要是为了更好地对企业的运行实施全方位的管理，从而更好地对企业的管理权限进行有效的集约化，既要明确权限，又要职责分明，尤其应注重企业管控体制和运行体系的优化，从而更好地对企业的组织体系分工与协作的合理性提升。这就需要致力于三维立体式的内控体系建设与完善。在这一内控体系下，三个维度主要包含了企业内控要素、内控目标和内控对象，并将业绩考核和激励政策作为内控制度的执行力，同时借助审计和监察部门为制度的执行提供保障。而在此基础上，就需要结合电建企业的实际，将内控对象分成公司总部、子公司和下属的项目部，从而确保企业的每个组织层级都能得到覆盖，并结合具体的内控对象，针对性地确定其内控目标和内控要素，并结合业务流程对内控节点进行设定，结合供应链的要求，强化对其的控制。在这一体系下，既能细化不同的生产层次，又能加强企业项目资金和人员的管理，严格按照组织结构细化内控结构，严格按照业务流程完善内控过程，在促进企业内控全面化的同时，保障企业价值的彰显。

（三）着力构建适应企业发展要求的综合办公业务体制机制

为了更好地构建适应电建企业发展的综合办公业务体制机制，必须紧密结合企业发展规律和综合办公业务规律。尤其是在现代信息化的时代，在办公自动化水平不断提升和综合办公业务日益复杂的今天，为了更好地促进企业内控体系的作用得以发挥，就必须在综合办公过程中加强各部门之间的合作和联动，进而更好地促进内控机制体系的作用得到发挥，确保有限的项目建设资金在各方的共同监督和高效的运行下促进电建项目顺利的实施。这就需要我们切实注重电建项目的特点分析，针对性地促进其办公效率的提升，从而更好地促进企业内控方式的提升。

（四）优化企业组织结构，强化风险控制

为了更好地对企业的组织结构进行优化，切实强化风险的控制，就必須积极运用现代企业管理理念和思想，借鉴各部门、事业部的先进理念和经验，对企业现有结构进行优化和完善，注重电建项目的管理，将企业的组织结构进行优化和完善，促进风险的控制，尤其是应注重风险的识别和评估以及监控。在企业内控工作中加强定性与定量的方式对风险进行识别，并结合企业项目管理的需要，对风险管理重点进行明确，进而注重企业内部审计作用的发挥，尽可能地提高审计的独立性，从而建立以企业董事会和审计委员会的独立领导，才能更好地促进其在风险管理工作中进行风险的评价、分析和处理。此外，还需要建立绩效管理推进机构和绩效考评管理制度，对考核指标进行明确和量化，尽可能地促进员工潜力的激发，尤其是应使企业全员参与到企业内控建设工作之中，不断地强化其责任意识，才能更好地对企业的内控体系进行优化和完善。

四、结语

鉴于企业内控在企业发展中的重要作用，我们必须对企业现行内控体系存在的问题进行分析和总结，才能针对性地进行优化和完善。

（作者单位为中国电建集团湖北工程有限公司）

参考文献

[1] 余靖.谈企业内控体系的建立和评价[J].淮北职业技术学院学报，2011（04）：26-28.

[2] 李歆.推进企业内控体系建设的思考[J].商场现代化，2014（12）：95.