论现金流量管理及其在企业财务管理中的地位

◆胡越君

论现金流量管理及其在企业财务管理中的地位

◆胡越君

财务管理是企业经营的重要内容，现金流量管理在财务管理中占有重要地位，伴随企业社会经济环境中竞争压力的持续增大，企业对现金流量管理以及财务管理愈发关注。由于现金流量管理在我国的研究以及应用水平相对较低，因而更需要企业投入更多工作精力，本文通过对现金流量管理及其在企业财务管理中的地位进行探究，分析现金流量管理的重要地位，并提出有效的管理对策，旨在促进企业财务管理水平的提升。

现金流量管理；企业财务管理；地位

一、现金流量管理在企业财务管理中的重要地位

伴随社会的不断发展，企业的市场经营环境愈发复杂，外界环境的变化对企业的经营发展以及财务状况会产生重要影响，不良的企业财务状况会使企业发展受到局限，甚至会成为决定企业的关键因素，有效的现金流量管理能够为企业获得更多的资金周转，为企业的经济发展提供保证，同时企业的经济发展策略制订，也需要应用现金流量管理情况作为工作基础。

现金流量管理与企业其他方面的经营管理活动存在相互影响关系，不稳定的现金流量能够明显体现企业管理状态的不确定性，现金流入和现金流出情况应当保证协调和平衡，企业追求财务管理工作的管理效率，需要加强对现金流量管理的重视，提升现金流量管理的运作效率，进而保证企业财务资源的应用效率，实现管理资源的科学合理配置。企业重视现金流量管理情况能够保证企业财务资金的安全，提升财务管理工作的有效性，现金流量产生过程中能够对企业的利润产生直观影响，财务管理数据信息的即时应用具有一定的局限性，现金流量能够直观反映企业的支付能力以及现金周转能力。现金流量管理还能够体现企业对自身财务情况的控制能力，企业的经营管理活动是由产品以及服务转化为现金的过程，针对现金流量进行比较分析，能够实现对企业经营管理状态的实时监控，避免企业财务管理无序管理现象的发生。[1]另外企业出现长期亏损、收不抵支、无力偿还账务等不良财务状况时，也能够提示企业的财务管理风险，并及时规避财务风险或者采取有效的风险防范措施，提升财务管理工作的管理作用。

二、提升企业现金流量管理水平的有效措施

（一）正确建立现金流量管理措施。企业若要提升自身的财务管理工作水平，需要重视对现金流量表的编制。现金流量表编制是进行现金流量管理的重要工作任务，同时也是财务管理工作的基础工作环节，目前我国的新《会计准则》中对企业的现金流量表制订工作提出了明确的工作要求，现金流量能否发挥其有效的应用作用，需要对企业的理财情况以及项目规划管理情况进行全面关注，企业没有做好现金流量的工作基础，自然难以实现其工作效能，因而企业需要保证现金流量编制表制订的规范性和适用性，对企业的业务工作进行全面考量，提升财务管理人员对现金流量管理的宣传，使相关工作人员能够明确认知财务管理工作中，应用现金流量管理的重要影响，明确自身的工作职责，谨慎制订现金流量表。

（二）对企业现金流分类和预算管理进行全面完善。企业的正常运转情况，需要以现金收入和支出的平衡作为基础，及时发现企业出现的现金流量不足问题，现金余额不足或者不能够保证企业的正常生产经营流程，会使企业的发展受到限制，进行有效的现金资源调配，应用科学调整方式和管理手段，保障企业正常生产经营秩序。

（三）提升现金流量速度，减少现金成本应用压力。企业有效的财务管理工作，需要重视现金的流动，现金流动效率的提升是保证企业经营效益的基础，企业应当尽量避免资金在财务账户中的停滞，对于企业资金出现的供需不足问题，及时进行资金的筹措，对于过量的资金限制，需要选择合适的项目进行投资，保证资金的有效应用，为企业提升更多的盈利途径和空间。[2]

（四）建立有效的现金流量控制系统。企业为保证现金流量的有效管理，需要建立有效的现金流量控制系统，应用切实可行且行之有效的预算管理制度以及财务管理制度，保证对现金应用的全程控制，对自身的应收账进行详细规划，提升对现金的应用和控制能力，促进财务管理工作的开展。

结束语

现金流量管理是企业实现现代企业财务管理的重要手段，应用有效的现金流量管理能够对企业对当前市场经济发展情况进行综合分析，并以市场为基础提出可行性发展战略，应用发展战略调整提升企业的市场竞争力，企业需要通过多重的管理措施，提升现金流量管理的真实性和有效性，促进企业财务管理工作水平的提高。

[1]许子琳.浅谈现金流量表如何反映企业财务管理中存在的问题[J].现代职业教育,2016,(6):166-167.

[2]唐颖.现金流量管理与其在企业财务管理中的地位与意义[J].中国商贸,2015,(14):16-17.

(作者单位：江西工业贸易职业技术学院)