中小企业财务危机预警问题分析

◆谢海红

中小企业财务危机预警问题分析

◆谢海红

中小企业对推动国民经济，构造市场经济主体，促进社会稳定的发展有着举足轻重的作用。要想中小企业稳定快速的前进，必须要保证财务管理模块的科学与合理，如何适应多变的市场环境，做好中小企业的财务危机预警工作，成为当前中小企业稳定发展的前提条件。

中小企业；财务危机；预警

一、造成中小企业财务危机的原因

（一）财务管理体制不健全，人员专业知识不足。就目前绝大多数的中小企业财务管理机制来看是不够科学的，其相关的财务人员不够专业，导致企业的经济受到不必要的损失。一般企业的财务机构设置较为简单，人员之间的关系简明，只能满足最基本的财务收支与费用报销等业务。其财务制度管理不明确，缺少具有专业知识的人员来管理财务，等级管理上的不明确，造成财务拨放的混乱，最后统计报账的时候出现各种纰漏。此外，简明且不严格的财务管理流程，严重影响到企业的健康发展。大部分中小企业由于其自身规模、工作环境、员工福利待遇等因素造成无法吸引高质量的财务人员去企业工作，其已经在职的工作人员也不去重新学习相关财务处理，很少有机会参加企业的管理与培训，难以发挥财务管理的职能，在其位而不谋其事。财务管理人员的风险防范意识薄弱，内部财务控制淡薄。财务管理人员对于存货管理意识相当薄弱，没有形成定期优化采购计划和监督管理制度的习惯，对于现金的管理不到位，无法做到现有资金的最佳持有量，资金周转不够灵活，周转周期长，没有合理的赊销政策，最后形成了大量的坏账，影响到企业的稳定发展。

（二）资金匮乏，财务管理观念落后。飞速发展的社会经济促进了一大批中小企业的暂时成功，但是面临着竞争日益强烈的市场经济，大多数企业逐步走向衰落，尤其是财务管理的现状非常不容乐观，严重制约和阻碍了企业的发展。我国的中小企业的特点是典型的家族式、业主制、合伙制的运营模式，经营所有权形成了高度的统一，高层管理者的水平参差不齐。观念落后的管理者经常把目光与重心放在产品的生产与销售上，忽视了财务管理部分的重要性。而且已有的财务人员不愿意去接受现代化的财务管理模式，缺乏全面且科学合理的财务计算方法，导致企业查账的时候部分财务信息失真，没有其原本的参考意义，造成账务的混乱，理财方法的落后，没有长远的财务规划，最终给企业的决策者提供示不准确的信息。与此同时，我国大多中小企业规模较小，发展不够稳定，都是冒着一定的风险去经营的，当地政府对其帮扶的力度较小，不能享受国家的一些优惠政策，并且小型企业没有建立好完备的筹资体系，不能引来外商以及大型企业家的投资，很难获得足够周转的储备资金，在经营过程中造成资金链的断裂，深刻影响到企业的可持续发展。最重要的一点就是，决策者没有足够明确真实的财务信息，会误导其作出错误的决定，盲目的对其产品投资，这些都是导致企业孵化失败，企业破产的重要原因。

二、解决中小企业财务危机预警问题的有效措施

（一）建立合理的资本结构。合理科学的资本结构是保证企业稳步发展前提。建立合理的财务资本结构，确保各财务项目之间的比例平衡，最大化企业资产的使用率，解决资金周转困难，给企业带来最大的经济效益。具体的做法就是使财务杠杆使用正确，避免过度的负债而引起的资产负债率过高以及负债结构的不合理。中小企业本身具有的资源就不是太丰富，规模也较小，要想不断的扩展企业规模，相关财务人员就要学会利用财务杠杆来湿度的举债来优化企业的资本结构，促进企业的健康发展，要动用专业的知识来获取更多的杠杆效益。但是，财务人员要明白的一点财务杠杆是一把双刃剑，可以为企业带来效益，同时也可以毁灭一个企业，如若使用不当，将给企业带来更多的风险，而且还会影响到企业的正常运营。此外，资产的流动性是保障一个企业稳定运营的关键，大多企业陷入财务危机的原因都是由于财务流动性不足而引起的，所以相关企业要让固定资产的变现能力、支付能力最大化，建立有效的管理机制，完善当前已有的财务风控制度，合理调拨企业的资金，规避存货积压和应收账款无法收回等状况，一步步推动企业的运营能力，从而解决中小企业的财务危机。

（二）提高人员对财务信息的分析、监测能力。企业信息化为财务危机预警的建立提供了一定的基础，同样也是现代财务管理的重要组成部分，财务管理人员通过分析财务资料以及涉及到的财务信息，然后对有可能引起企业财务危机的因素加以监测与控制，将企业的财务问题及时反馈给经营管理者及相关的决策者，及时做好防范预警处理，避免财务陷入危机。在整个财务危机预警过程中，财务信息的收集无比重要，且自始至终就应当存在，财务管理人员通过搜集企业的财务信息进行整理归纳之后，分析出和企业发展密切相关的行业信息、产业政策等，将这些数据呈报给管理者，为管理者的投资方向和资金的输出轨道提供正确的依据，让企业管理者和利益相关者更加全面的准确的去了解和把控企业自身面临的际遇和风险。合理的资本结构则需要对收集到的财务信息进行诊断和监测，指派专员去监督信息的收集，保证所有的财务信息的正确、真实。对于出现的偏差要及时利用相关技术与理论作出分析与判断，准确找出企业运营过程中的病因所在，然后帮助管理者对弊病对症下药，制定科学、合理、可靠的措施将企业拉上正常的运行轨道上，消除影响财务的不利因素以抵抗财务危机，提高企业的生存能力。

（三）完善财务部门管理制度，建立自我监督体系。引进现代化的财务管理设备，更新相关人员的财务专业知识，以技术创新来促成管理成本。提高企业内部人员的作业意识，建立内部控制制度。首先需要优化控制环境，达到绿色的财务管理环境，企业管理者要重视财务人员的引进，要善于借鉴和模仿已经成熟的其他企业财务风控模式，不定期组织内部人员参加财务讲座，给予最大力度去学习先进的财务管理技术。其次，管理者要根据企业自身的条件与发展状况制定合理的内控制度，明确内控目标，运营管理学将每一个环节的决策权最小化，防止人员徇私舞弊对财务造成的损失。建立健全的与业务规模相符的财务组织机构，根据财务管理人员的能力不同对其分配相应的工作，保证每一个人的能力发挥到实处，督促人员严格按照企业标准行使权力。自我体系的建立应当保证监事会能够独立且有效的执行董事会以及公司下发的任务，必须要确保监事会实质上的独立，监事会人员的选择要避免涉及经济利益者当局掌控，监事会不但要监管财务部门，还要定期对董事会及高层管理者对财务的支出及时作出监督，确保所有有关财务支出的行为均在制度标准内进行，全面降低财务危机。

三、总结

综上所述，要想中小企业能够在激烈的市场竞争浪潮中稳步前进，健康发展，就需要分析企业自身的财务危机原因，建立合理的资本结构，引进专业技术过硬的财务人员，实时分析并监测财务信息，以规避财务风险，促进企业的可持续发展。

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（作者单位：江西应用科技学院）