村转制社区的“三资”平台范本

□ 李少霞

村转制社区的“三资”平台范本

□ 李少霞

近年来，针对村集体经济组织腐败案件多发高发的情况，为进一步加强和规范村转制社区管理，促进农村经济健康发展，广东省广州市黄埔区作为市转制社区平台建设的试点，大胆尝试，积极打造转制社区集体资产交易管理、财务管理和财务监控“三资”平台，该平台以资金、资源、资产管理为核心，通过实时监控、在线操作与指导，打造出具备“分级管理、实时监控、预警纠错、数据共享”一体化网络监管平台。

“三资”平台分为前台和后台，前台包括村集体资产交易、招租公告、村集体资产交易结果公示、资产台账、财务报表公开、政策法规、办事指南等相关的信息。群众足不出户，利用网络，就可以了解区内农村“三资”相关信息。后台包括资产管理和交易系统、财务管理系统、财务监控系统、财务公开系统等等。平台实现区、街（镇）、村三级网络监管，使管理部门能实时掌握农村集体资产交易情况、租金缴收情况、财务收支情况等，对各转制社区的日常业务实时监督和指导。

下面笔者针对财务管理系统、财务监控系统、财务公开系统等做简单介绍。

一、“三资”平台推广前做好基础工作

1. 机构设置和人员配备。一是各街成立村集体经济组织资产和财务服务中心，财务会计人员实行聘任制或代理制，必须持证上岗，优选专业人员。二是由服务中心代理经联社及所属企业、辖区内各经济社的财会工作，并对其财务管理活动、村集体资产的情况实时监督，防止集体资产流失。三是由村民选举产生的民主理财小组，一般5到7人构成。四是要求会计人员、出纳人员、民主理财小组成员的相关信息统一报备至上级主管部门。

2. 构建财务管理系统和财务监控系统。从2013年开始，在全区推广使用财务管理系统和财务监控系统，将所有社区的经济业务纳入平台管理，实现网络共享做账，对财务数据实时监控，并针对村集体在资产和财务管理工作中容易存在腐败、违规违纪的环节，设置监控指标，通过各系统间数据的共享和处理分析，对集体资产到期交易情况、租金收取情况、货币资金使用情况、征地款使用情况、财务公开情况等进行全方位的实时监控、预警。

3. 定期举办业务培训。为了规范黄埔区集体经济组织财务管理工作，加强财务人员的业务素质，每年不定期地依据业务需求和政策文件，分别针对集体经济组织董事会成员、社区监委会成员、监事会成员、股东代表、财务主管、财务人员等举办业务操作培训、继续教育培训。

4. 制定财务管理制度。依据区业务情况制定适合本区的财务制度，使各村集体经济组织有章可循，让农村财务管理步入高效运转轨道，减少了村干部的腐败问题。

二、“三资”平台模块设置

（一）财务管理系统各模块设置

1. 账务管理模块：包括会计科目设置、凭证查询和修改、结转损益、自定义报表查询、总账和明细账。系统会计科目设置严格按照《村集体经济组织会计制度》规定。通过此模块，可以进行结转损益，结账，查看报表、总账、明细账等。

2. 出纳管理模块：包括出纳日记账、交接单、银行账户信息管理、出纳月结、出纳反结账、银行对账等。出纳人员依据实际发生的业务单据，在系统进行出纳流水账的登记，自动生成现金银行流水账；对实际开设银行的账户信息进行管理；会计人员出报表之前，通过银行对账模块，对会计账与出纳账的现金、银行本月发生额进行比对。

3. 票据管理模块：包括票据核销、收款单、付款单、内部转账单、会计捡单等。会计人员按实际领用的票据数量，在系统中录入票据号和票据类型，根据实际业务需求，在收款单和付款单界面按票据号的先后顺序分别开具收款单和付款单；出纳人员对已开具的收款单和付款单进行打印，并确认收付款信息；会计人员对已收款、已付款的单据进行会计捡单，拆分会计分录并自动生成凭证，凭证生成之后系统可自动生成各类财务报表和明细账、总账。

4. 固定资产模块：包括固定资产库、固定资产折旧、固定资产变动、固定资产变更、固定资产清理等。会计人员根据实际业务需求进入相应的模块，录入相关信息，保存成功之后，系统自动生成相关的凭证。

5. 业务审计模块：为加强各村集体经济组织对本村货币资金监管，分别开设了大额审批、支付处理、现金超额、日提现超额、借支款、土地基金支出、公积金支出、公益金支出、大额审批等前置审批功能，各村集体经济组织按照实际经济水平，自行设置需前置审批的金额，出纳人员在付款前，依据实际业务性质先提交申请，经相关领导审批之后，会计人员在开具付款单时要关联相应的审批号，出纳人员打印付款单，并安排付款。通过前置审批，方便上级部门控制大额开支，有效监督村集体资金的使用情况。

6. 系统设置模块：包括账套系统信息、系统反结账等。

7. 初始设置模块：初始科目余额录入功能等。

（二）财务监控系统各模块设置

1. 资产监控模块：包括合同到期监控、操作进程监控、资产未流转监控、资产管理等。通过对资产管理交易系统的数据进行处理分析，对资产交易工作、经济合同情况、资产管理等情况进行实时监控。

2. 账务监控模块：包括财务公开报表汇总、银行对账监控、账务进度监控、票据核销监控、预算进度监控、预算差异监控等。通过对财务信息最原始的数据进行处理分析，分别监控财务报表公开情况、是否进行出纳流水账与银行流水账对账、银行账户存在多头开户的情况、每月做账进度、票据核销情况、财务预算差异情况。

3. 指标监控模块：包括现金开支监控、科目变动监控、固定资产计提比例监控、公积公益金计提和支出监控等。通过对财务管理系统的数据进行处理分析，依据相关财务制度的规定，通过设置特定指标的预警值，获取预警数据，便于监管部门或监管人员掌握各村集体经济组织的财务情况。

4. 财务分析模块：包括资产报表、合同收款情况表、财务报表查询、收入对比表、支出对比表、应收未收款统计等13个子模块。通过对资产管理和交易系统、财务管理系统数据的处理分析，实现对经济合同的收款情况、拖欠租金情况进行实时跟踪，并通过财务指标分析体系，对各个账套输出各种分析报表，对各类指标进行同比、环比、占比等对比分析，实现更高层次的经营指标分析。

5. 领导查询模块：包括财务公开汇总表、应收未收款统计、货币资金汇总表等。筛选日常工作中重点关注的指标，方便领导查找。

（三）财务公开系统各模块设置

1. 审核管理模块：包括未审核数据、未通过审核、已审核数据。会计人员将生成的财务报表，在财务管理系统中，点击报表公开，则相应的报表信息会自动传送到财务公开系统中的未审核数据界面，各村集体经济组织的财务主管对未审核数据进行复核，错误的报表，点击退回处理，报表流转到未通过审核的界面；正确的报表，点击审核通过，报表则流转到已审核数据界面。

2. 数据中心模块：包括上传至廉政平台、区平台。实现将已审核数据界面中的报表，在区党风廉政信息公开平台、区平台进行公开。

截至目前，全区14街1镇共启用880个财务账套，全部通过“三资”平台进行财务处理，真正实现了全区网络共享做账。系统运行了三年多，整体上运行稳定，实现区、街（镇）、村三级网络监管。

（作者单位：广东省广州市黄埔区集体经济组织资产和财务服务中心）