刍议新税制下如何做好企业财会工作

摘 要：新税制背景下，不仅各项税务工作受到了一定影响，且对各类企业财会工作的革新带来了不同程度的影响，同时，对企业各项财会工作的落实也提出了新的任务与要求。新税制的实施，不仅为企业财会工作的创新发展带来了一定契机，也为其迎来了新一轮的发展挑战，因此，对于怎样落实好财会工作，各企业应进行深入探究。

关键词：新数字化；企业财会工作；创新发展

在新税制实施后，各企业财会工作的强化不仅是势在必行的，也是极其艰巨的任务。为了更加高效、有序的开展各类经济活动，不断提升财会工作水平，相关部门及其工作人员应对最新的财税法律、政策等内容做出全面、准确的掌握，同时还要对当前财会工作现状进行认真分析，并针对其中存在的问题探究出科学、有效的解决措施。

一、准确把握新颖的财会处理方法

全新税收制度的实施，必然会导致企业税收财会处理方法出现相应变动，如，增值税转变成价外税，并强调要分开核算销售价款、应交税额，实施采用发票注明税款来实现抵扣目的，且还要在应交增值税的明细账中，适当的增设一些进项税额、销项税额，以及进项税额转出等专栏，还要对各项税额进行进行分别记录、处理。同时，还应结合具体情况，取消税前还贷，并对税前还贷条件下产生的利润，以及还贷核算方式做出合理优化。

另外，新个人所得税法的进一步实施也强调，各企业应将构建、完善核算业务税作为重点，积极推行消费税、土地增值税等一系列新税种，并适当取消一些传统的旧税种，如，产品税、奖金税等，原有的营业税这一部分应融入一些增值税，将盐水纳入资源税中等等，这些都需要企业对其传统的财会核算内容、方法做出适当的增减与调整。为此，财政部在出台新税法的同时，也发布了增值税、消费税，以及营业税等税种相应的会计处理方法，以及标准的处理规定，因此，企业必须要结合自身实际情况，对新旧税务财会处理方法的更新、衔接进行准确把握，以此来确保各企业能够准确、积极的履行纳税义务。

二、优化各项税务会计工作

首先，作为企业财务会计的关键组成部分，税务会计工作的高效开展，离不开与之相适应的税收法规的支持，以及专门方法的运用，从而对企业纳税事项做出科学处理，并积极参与到各项投资决策中，以此来为企业的财政税收，以及税负方面的合理性提供有力保障。对于在税收制度较为严格，且在不断完善的西方国家来讲，税务会计已经逐渐成为了财务会计不可或缺的一部分。财务会计作为会计的基本形式，税务会计是在此前提下来落实各项工作的，二者在诸多方面都拥有着紧密联系，比如，会计账册、报表的设置与保送等各个方面，在具体落实过程中，都要对财务、税务会计的实际需求做出综合考虑。

其次，税务、财务会计从某些层面来讲也存在一定差异。例如，财务会计在开展几张、结账，以及计算等各项工作过程中，只需要对会计准则、制度做出相应考虑即可，而税务会计在此基础上，对于一些较为特殊的账务来讲，还需要参考一些税法规定来进行处理，同时，还必须要严格按照相关核算结果来进行报税单、纳税手续的填制，并对具体的纳税收支情况做出详细的记录。另外，将企业的财务状况、经营损益充分反映出来是财务会计的主要目的，而税务会计则要严格按照税法来进行损益的计算，以此来促进税收政策的贯彻落实。

当前，在我国税务会计虽然还为发展成为会计领域的一个独立分支，但随着经济体制、税收机制改革的不断深入，尤其是一系列税法的不断完善与计算精确度的不断提升，以及各种纳税款的及时缴纳，已经逐渐成为税法工作不可忽视的组成部分。因此，对于税务会计工作的进一步优化，各企业的财会部门应给予足够重视。

三、精准计算企业财务损益与应税所得

企业财会核算的主要内容为企业损益、应税所得方面的计算，同时也是企业所得税改革的重点内容，是明确企业应税所得，以及财务制度状况的重要手段。在此过程中，强调纳税人在进行应税所得计算时，应及时、恰当的调整不符合国家税收规定的财务、会计处理方法。主要是因为财务会计制度，以及应税所得额两者明确的目的存在一定差异。前者主要是对企业经营成果计算内容，以及相应标准、方法做出进一步规定，进而在充分保障投资者利益的同时，对企业财务会计行为作为进一步规范；而后者明确则要与国家宏观政策要求相适应，并采用税法来对国家、纳税之间的分配关系做出妥善处理。

对此，应积极实施财务损益、应税所得明确相分离的方式，这样不仅有利于对企业的财务、利润核算，以及公平税负做出进一步约束，并与国际惯例相适应，进而推动企业走向国际市场，为税基安全提供有力保障，从而使得国家财政利益得到更好的维护，以此来促进税收征管整理、效率的不断提升。因此，各企业应充分满足改革需求，树立正确、新颖的损益核算理念，在延用各自财务核算优势的基础上，在最短时间内实现新的计税、纳税轨道的转入。

四、全面适应税收征管制度改革

税收征管制度的创新改革，在很多方面都向企业财会部门极其各项工作的落实提出了更高的要求。首先，应构建完善的纳税申报制度，摆脱传统税收鉴定、征管形式的局限，强调企业不应一味的依赖税务机关来开展各项收税工作，应向根据税法规定自觉、主动履行纳税义务方向转变。其次，应结合实际情况，构建相对完善的税务咨询机制，注重税务代理制度的推行，取消纳税辅导，同时还要积极鼓励企业多与税务中介机构交流，并对税务咨询、代理机构等办税力量进行科学整合，以此来促进税收财会工作质量、效率的提升，从而在对纳税成本做出科学控制的同时，使个企业能够更好的履行自身的纳税义务，相关权益也得到有力维护。

五、完善企业财会制度

新增值税规定纳税人为普通的纳税与小规模纳税人，且要结合实际需求采用更适合的税率与计算方法，对于增值税发票的使用也存在不同的规定。其标准具体来讲就是，找出规定销售额的纳税人，必须要对财会核算进行不断完善才能对普通纳税人登记手续进行办理申请，才能够结合标准规范与方式来进行增值税的缴纳。而对于限额以下的纳税人来讲，只要拥有完善的财会核算，也需要按照相关规范进行缴纳。为此，各企业必须要对自身财会制度做出不断完善，进而确保自身能够在国家税收待遇中处于有利地位。

六、结语

总之，各企业应正确认识到全面、准确把握新税制的主要内容，对促进企业经营管理活动的高效、有序开展，为企业赢得更好发展前景的重要性。因此，在新税制下，财会工作人员应准确掌握最新的财务处理方法，对当前落实的各项税务会计工作做出进一步优化，构建完善的财税制度，从而为企业各项经济活动的开展提供有力保障。

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作者简介：张千（1982.05- ），汉族，辽宁省黑山县人，大学本科毕业，就职于吉林燃料乙醇有限责任公司计划财务处，中级会计师