二重集团资金集中化管理应用与实践

马波

摘要：本文通过对二重集团（德阳）重型装备股份有限公司（简称二重集团）近年来全面开展资金集中化管理，建立全集团的统一资金管理政策、统一信贷规模控制、统一资金预算与调配，对资金使用进行平衡、监控、统计和分析的探讨，为我国大型企业集团如果优化利用内部资金资源，提高资金使用效率，减少资金缺口，降低融资成本提供了参考。

关键词：资金管理；制造企业；集中管控

二重集团是一家集设计、研发、工艺、冶炼、铸锻造、机械加工、焊接、热处理和运输、包装、仓储、安装、修理能力于一身的大型中央企业。近年来公司改变传统的各子公司、业务单元分散自主进行资金管理模式，建立资金集中化管理体系，在保障企业生产运行资金需求的同时增强了企业风险防控能力，规范了资金管理行为，提高了资金使用效率。

一、传统资金管理模式存在的问题

（一）资金分散管理，缺乏有效资源整合

在开展资金集中化管理前，二重集团下属的十多家子公司、业务单元均在各大银行开设有独立的银行账户用于日常经营结算，导致集团公司银行账户数量庞大，母公司难以对成员企业的资金做到有效控制，更无法对相关的资金资源进行合理调配，资金利用效率低下。

（二）资金收支管理粗放，各成员间资金收支不平衡

由于各业务单元自主进行资金收支管理，使得集团公司无法建立一个统一的资金收支管理制度。同时各成员企业由于生产经营特点的不同，导致收支不平衡，经常出现有的单位结余大量的银行存款或者票据，而有的单位却只能靠新增贷款维持生产经营，无形中增加了企业的融资成本。

（三）企业内部单位之间结算流程复杂，结算方式多样

作为重型装备制造企业，二重集团公司内部各成员企业之间存在大量的协作业务，大量的内部交易需要进行结算。在传统的资金管理模式下，成员企业之间的结算存在银行存款、银行承兑、商业承兑背书等多种结算方式，需要办理很多的相关手续，不仅增加了工作量也降低了工作效率。

（四）资金预算流于形式，导致公司预算准确性不高

由于成员企业在编制资金预算过程中缺乏与业务部门的充分沟通，导致无法编制准确的资金预算，从而集团公司汇总后的预算缺乏科学性和指导性，无法对集团公司整体的资金收支情况进行有效控制。

二、资金集中管控体系的构建与实施

针对传统资金管理模式的弊端，二重集团公司积极探索建立资金集中管控模式，成立内行结算中心，作为集团公司的专职资金管理部门，全面负责集团的资金统一管理。

（一）制定资金集中化管理的总体原则和具体管理制度

二重集团公司通过制定资金管理总则，明确提出将风险受控、规范运作，资金统一、集中管理，资金使用审签，资金成本效益，量入为出、以收定支，资金预算与审批作为企业资金集中化管理的总则。并通过公司红头文件对具体的管理原则进行了规范。

（二）建立内行银行账户，全面监控各成员单位资金往来

集团公司通过设立内部银行结算中心，要求各成员单位必须开立内部银行账户，办理集团内部的业務结算，明确所有内部单位之间的结算只能通过内部银行办理。非法人单位需要对外付款时按照内行资金换外行资金方式进行。同时全面收紧外部银行账户管理，明确各非法人单位不得开立外部银行账户，法人单位仅允许开立一个外部银行账户用于日常结算。内部银行的建立不仅提高了内部结算的效率。也使得公司外部银行账户数量大大减少，降低了风险。

（三）建立内行授信制度，模拟开展内部融资业务

在实现内部单位结算的基础上，内行结算中心还模拟商业银行运作，对非法人单位收到的银行存款、票据等均实行统一管理，其对应的金额转化为内行存款并计算存款利息，对法人单位外部银行账户大于授权额度的金额集中划转到集团公司账户，其对应金额也转化为内行存款并计算存款利息。同时为解决部分成员单位的资金缺口，集团公司建立内行贷款授信委员会，确定其贷款授信额度，并对其贷款申请进行审核，通过后给予内行贷款并按照市场利率计算贷款利息。

（四）建立定期资金预算报送审批制度，加强预算刚性管理

建立资金的年度、季度、月度预算报送审批制度，不仅要求各成员在编制年度预算时做好资金收支预算而且要求其每月25日上报下月资金计划，每季度末上报下季度资金计划。集团公司在综合平衡后，向各成员单元下发审批后的正式资金预算，各成员单位必须严格按照预算进行资金收付，对超预算或者预算外资金严格按照预算调整制度进行审批。

（五）建立资金审签管理机制，严格控制各项资金支付

为加强资金支付管理，集团公司制定了统一的资金审签办法，在进行资金支付前，必须按照“年预算、月计划、周安排”的资金管理原则对符合要求的资金申请按照流程进行审签、联签。根据集团公司资金支付特点将资金审签分为重大资金审签和零星资金审签两类。对重大资金支出项目一律按照内部审批权限进行审签或者联签。其中涉及到原辅材料采购、外协等生产经营性支出还需严格相应到销售合同，在办理资金审签时对销售合同的收款计划、收款实际完成情况及合同利润情况进行审核对零星资金支出项目按照业务性质实行不办理资金审签或者按照限额办理资金审签。

三、资金集中管控体系建设所取得的效果

经过近年来的运行和不断完善，二重集团的资金集中化管理取得了明显的效果，为企业的持续稳定发展提供了有力的资金保障。

（一）理顺了资金管理运行机制，提高了资金使用效率

通过资金集中化管理，建立了一套完整的资金运行体系，减少了外部银行账户，提高了内部成员单位之间的结算效率。

（二）盘活了内部结余资金，节约了融资成本

内行银行的运行，实现了内部资金的融通，在使暂时有资金缺口的成员单位获得了资金来源，有大量資金结存的单位增加收益的同时也减少了集团公司的外部融资需求，有效的节约了融资费用。

（三）强化了资金支付监管流程，降低了资金风险

通过严格的资金审签制度，对各成员单位的资金支付进行了有效的控制，使集团公司及时掌握各企业的资金动态与生产经营情况，并通过资金支付控制成员企业的经济行为，通过也降低了集团公司的资金支付风险。

（作者单位：二重集团（德阳）重型装备股份有限公司）