电力企业往来款项管理探讨

李卫红+杨阳+徐军

摘 要：随着电力企业的改革，逐步放开“两端”市场，越来越多的企业融入市场，投入建设和运营。作为电力企业，加强电力企业的管理是电力企业应对市场竞争的必然要求，而在电力企业管理中，往来款项的管理是比较薄弱，也是电力企业最易忽视的环节。往来款项的有效管理关乎电力企业的正常运营和利益提升，是电力企业管理中的重中之重。结合现阶段我国电力企业对于往来款项的管理现状，分析其中存在的主要问题，并就此提出几点针对性的建议。

关键词：电力企业；往来款项；资金管理

中图分类号：F23

文献标识码：A

doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2016.29.068

现阶段，我国电力行业存在普遍的对于往来资金管理轻视和不当的现象，导致企业的有效运营风险增大，主要表现在财务管理和会计工作中。电力企业与外界企业之间的资金往来业务较多，如果不能做好对于电力企业往来资金的有效回收，就可能造成企业运转困难，给企业发展带来不利影响，因此，探究电力企业往来资金管理意义重大，不容忽视。

1 当前电力企业往来款项管理的现状

现阶段，我国大多数电力企业对于企业往来款项这一方面的工作尚未形成一套完善的管理机制和规范，只是将往来款项管理工作作为财务和会计工作的内容之一，笼统的交由财务和会计人员负责。要知道，企业财务和会计的工作内容较多，没有专门对于往来款项负责的人员配置就有可能会导致企业对于应收款项回收不及时，资金周转缓慢困难，应支出款项未能及时支付，导致企业信誉下降，相关工作难以顺利进行。另外，电力企业往来款项管理工作具体来说是比较复杂，一些陈年旧账又难以得到及时清理，给企业管理带来很多困扰，也为企业的长效管理带来不利影响。导致企业往来款项管理成效不高。

2 应对电力企业往来款项管理问题的有效途径

2.1 完善制度建设，建立长效管理机制

要想进一步提高资金的安全性和使用效率，减少资金的占用，降低资金风险，规范财务管理制度，各电力企业对往来款项应首先建立起相应的管理规范和制度，采取多种措施进行了对往来款项进行清理。

加强制度建设，为往来款项的管理提供长效的管理机制，首先要做到全面核实登记往来款项，对各种往来款项金额、具体事由、账龄、已计提减值准备金额等进行核实登记，提出具体处理意见，制定具体承办人、明确时间节点。从源头上控制往来款项的形成，减少不合理往来的发生，为往来款项管理提供了约束规范。此外，抓好往来款项清理落实。对到期未收回的款项，要指定具体承办人，在预计的办结时点前完成清缴任务；对确实难以一次收回的，要指定分期收款计划，指定催收人，分期催收，在规定的时间内清算。最后，为往来清理稳步推进提供外部监督。成立往来款项清理工作领导小组，对往来款项清理工作进行检查和监督。根据清理结果及时进行账务处理，以如实反应债权债务情况。定期和不定期的对往来账款进行专项检查，对往来账款中出现的问题应追究到个人，进行公开处理、通报批评，真正做到企业的往来账款真实可靠，完整准确，逐渐形成往来款项管理的长效机制。

2.2 树立风险意识，制定有效的清理计划

往来款项清理是当前子改分任务中的一项重点工作。各电力企业财务部门要根据企业实际情况，对账面现有往来款项进行仔细排查和清理，全面形成常态化管理。具体管理工作可以按步骤进行：第一，建立健全财务风险意识。从公司领导到前端业务部门形成“谁经办，谁负责”的全员意识。备用金管理要求“当月借款不跨月”，否则次月由分管领导约谈借款部门负责人并进行联责考核。应收电费余额逐月环比50%以上降幅，按照公司主要领导要求，子改分前陈欠电费必须全部回收到位，颗粒归仓。第二，制定往来款项清理计划。根据往来款项具体内容制定有针对性清理计划，尤其是三年以上应付款项，历史遗留问题等等。在遵循国家法律法规的前提下，通过合理途径予以解决。将其他应付款一般总账科目明细提交公司班子会进行细致甄别和制定催收办法，落实责任部门和责任人，制定有效的催收计划和账务处理意见。第三，杜绝虚假挂账。针对部分项目管理部门为完成项目进度考核，虚拟挂账，片面追求财务过账率的现象。财务部门积极与运维部、发策部、物资部等前端业务部门沟通，讲解经营涉税风险。要求他们必须与供应商取得合法票据后再做过账处理，确保应付暂估款科目月月清零。

2.3 有效梳理往来款项，提升管理效率

为了进一步加强往来款项管理，切实防范经营风险，电力企业可依照国网有关开展往来款项清理工作要求首先全面梳理往来款项。对各种往来款项按照对象逐一梳理，核实形成原因、账面余额、账龄、已计提坏账准备金额等信息，提出具体处理意见。其次完成款项清理工作。对已到期未收回的款项，指定承办人，采取强有力的措施进行清缴，确实难以一次收回的，要指定专人分期催收。对符合付款条件的应付款项要及时支付。最后完成了收集整理核销证据工作。对于确实无法收回或支付的往来款项，按《国家电网公司往来款项管理办法》的相关规定收集核销证据，履行“三重一大”事项决策程序后上报公司申请核销。

对于往来款项清理工作，电力企业要本着积极稳妥、自清自理的原则，明确责任人及时研究处理清理工作中发现的问题做好清理工作，并将往来款项清理与客户、供应商主数据清理相结合，确保了清理工作取得实效。通过此次往来清理工作，各电力企业将实现财务管理效率的进一步加强，提高资金周转效率，降低资金风险，加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展。

3 结论

电力企业要实现自身效益的不断提升，提高在行业中的市场竞争力，对于往来款项的管理必须重视。当前电力企业往来款项管理工作中还存在一些问题，影响了电力企业的运营效率和效益提升，电力企业应及时发现问题，总结经验，采取相应的措施加以解决。

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