供给侧改革环境下河南省小微企业发展路径研究

黄敬华

(周口师范学院,经济与管理学院,河南周口466001)

供给侧改革环境下河南省小微企业发展路径研究

黄敬华

(周口师范学院,经济与管理学院,河南周口466001)

面对经济新形势,2015年底,我国政府审时度势,提出实施供给侧改革。在供给侧改革环境下,更要大力发展小微企业。河南省小微企业发展中还存在着融资难、人才缺乏、产品销售困难、税收负担重、缴纳社会保险负担重、政府对小微企业的服务尚不完善等问题。河南省小微企业要在政府的支持下拓宽融资渠道、大力吸引人才、增加产品销售渠道,政府要继续减轻小微企业税收负担、降低社会保险缴纳水平、提高对小微企业的服务水平。

供给侧改革;小微企业;发展路径

小微企业,是指按照工业和信息化部等部门《关于印发中小企业划型标准规定的通知》划定的小型企业和微型企业,划型标准是从营业收入、从业人员、资产总额等三个方面,结合各行业特点制定。小微企业是河南省“大众创业、万众创新”的主体,同时也是河南省经济中比较脆弱的部分。工商登记制度改革极大地激发了市场创业热情,促进了河南省小微企业数量的快速增长。2015年上半年,河南省新登记小微企业8.4万户,同比增长20%[1]。

近年来,从中央到地方,从政府到银行,都对小微企业的发展给予了极大关注和支持。2014年国务院发布《关于扶持小型微型企业健康发展的意见》之后,2015年河南省政府出台《关于扶持小微企业发展的意见》,提出15条措施支持小微企业发展。国家出台了一系列支持小微企业发展的税收优惠政策,不断加大优惠力度。国家不断扩大减半征收企业所得税的小微企业范围[2]。2016年5月1日起,我国全面推开营业税改征增值税(以下简称“营改增”)试点。“营改增”后,小规模纳税人从过去5%的营业税税率降为3%的增值税征收率,税率下降使他们的税收负担总体下降近四成。在金融服务方面,中国银监会发布了一系列文件,不断加大对小微企业发展的贷款支持力度,不断提高对小微企业的金融服务水平。我国正在推进的供给侧改革,将使河南省小微企业更易获得各类生产要素,进一步为小微企业减负,为小微企业营造更好的发展环境。

一、供给侧改革环境介绍

(一)我国的供给侧改革

根据国家统计局公布的数据,2010年到2015年,我国GDP年均增速分别是10.6%、9.5%、7.9%、7.8%、7.3%、6.9%,反映了近年来我国经济增速不断放缓。我国经济放缓除需求方面的原因,还有供给方面的原因。我国经济存在着供需结构失衡问题,具体包括有的供给没有相应的需求、有的需求没有供给来满足[3]。这样,政府在进行宏观调控时,仅仅进行需求管理是不能完全解决问题的,还需要进行供给侧改革。2015年底,中央首次提出要“着力加强供给侧结构性改革”;2015年中央经济工作会议明确了供给侧改革的“去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板”五大任务;2016年召开的中央财经领导小组第十二次会议研究了供给侧结构性改革方案,供给侧改革进入具体实施阶段。

(二)供给侧改革对河南省小微企业发展的意义

供给侧改革就是要从生产领域减少无效供给,扩大有效供给,改善供给结构,使供给更好地适应需求结构变化。而小微企业由于其灵活性和敏锐的市场反应,使其更能够进行有效供给,更好地适应市场需求。供给侧改革中一些“僵尸”企业的退出,将为河南省小微企业的发展提供更好的机会。供给侧改革本质是劳动、土地、资本等生产要素的优化配置,要把这些要素从产能过剩的行业转移到新兴行业,转移到发展势头较好的小微企业,这将使河南省小微企业在发展中更容易获得经营所需的各类生产要素。供给侧改革要降低企业成本,企业成本包括要素成本和税费成本。对政府来说,就是要继续加大减税,目前的“营改增”就是一个重要方面。降成本将有助于河南省小微企业轻装前行,更好地发展。供给侧改革意味着政府要为小微企业的发展提供更好的公共服务,营造更好的发展环境。

二、河南省小微企业发展现状

河南省小微企业数量庞大,主要从事第三产业,行业分布比较集中,对劳动力需求多,在促进就业方面的贡献大,而且小微企业是河南省大众创业的主体。

(一)河南省小微企业数量庞大

河南省工商行政管理局发布的《河南省小微企业发展分析报告》显示,截至2015年6月底,河南省小微企业68.5万户,占全省企业的90.6%。微型企业在全部小微企业中占85.2%,小型企业占14.8%。私营小微企业是小微企业的主体,占全部小微企业的85.2%。在各类型企业中,小微企业的比重都在七成以上。

(二)河南省小微企业行业分布比较集中

河南省小微企业受资金能力限制,往往会选择资本规模要求较低的第三产业。全省小微企业在第三产业中的数量比例为76.1%。《河南省小微企业发展分析报告》显示,批发零售业所占比例最高,达到44.1%;其次是制造业,占12.6%;第三位是租赁和商务服务业,占11.7%。这说明河南省小微企业在行业分布上比较集中。

(三)河南省小微企业就业贡献大

在经济转型的大环境下,部分企业面临企业制度改革和业务调整的压力,用工需求数量较少;但小微企业主要是劳动密集型企业,用工需求较为旺盛,小微企业单位投入可吸纳就业人员平均比大中型企业多4～5倍。在2014年度公示年报的企业中,河南省小微企业从业人数为508.7万人,占年报企业总就业人数的63.3%,较上年增加了4个百分点。河南省人社厅对全省采矿、制造、批发零售等8个行业170家企业的用工情况调查显示, 126家在2016年一季度有招募计划,其中,中小企业111家,占比88.1%,岗位需求9927个。河南省人才交流中心的数据也显示,2016年第一季度,小型企业人才需求量占进场招聘岗位总量的比例达到21%,微型企业用工需求同比增加36%,吸纳人才总量呈上升趋势。

(四)小微企业是创业企业的主体

商事制度改革全面实施以来,随着注册资本实缴改认缴、“先照后证”和“三证合一”等一系列政策的陆续推出,大众创业热情高涨,2014年3月至2015年12月全省新登记企业33.9万户,居中部六省第一位。据河南省工商行政管理局2016年1月发布的《河南省大众创业情况分析报告》,2014年3月-12月新设的创业企业中,小微企业占比98.2%。在2015年河南省公示年报的创业企业中,小微企业共33.1万户,占创业企业总量的96.4%。由此可见,小微企业是创业企业的主体。

三、河南省小微企业发展中存在的问题

从供给侧的角度,河南省小微企业发展中存在着融资难、人才缺乏、税收负担重、缴纳社会保险负担重、产品销售困难、政府对小微企业的服务尚不完善等问题。

(一)融资难

河南省小微企业由于经济实力较弱,流动资金比较紧张,需要通过融资来促进自身的发展。近年来,虽然国家和河南省出台了一系列政策解决小微企业融资难的问题,有力改善了小微企业融资环境,但小微企业融资难的问题依然存在。由于小微企业经营风险大,银行出于审慎性的原则,不太愿意给小微企业放贷[4]。小微企业银行贷款的配套政策发展不足,小微企业信用体系涉及信息准确性和全面性不够,也影响了金融机构对小微企业的贷款。小微企业获得贷款的主要来源是城市商业银行,而从国有商业银行获得贷款的比例相对较低。其他融资渠道对小微企业来说也比较困难。2015年11月份,河南省有324家中小微工业企业在中小企业生产经营运行监测平台填报了问卷调查,结果显示,73.77%的企业有融资需求,其中49.37%的企业融资需求不能得到满足。

(二)人才缺乏

河南省小微企业由于经营不稳定,盈利水平低,导致小微企业员工整体收入水平偏低,缴纳社会保险比例不高,员工文化程度不高,为员工提供的培训机会少,而且很多小微企业劳动时间长,每周工作六天,降低了小微企业对人才的吸引力,员工流动性大,导致河南省小微企业人才缺乏。2015年11月份,83.68%的企业通过中小企业生产经营运行监测平台反映存在用工短缺。这说明小微企业在人才方面存在着短板,限制了小微企业发展。

(三)产品销售困难

河南省小微企业大多实力较弱,研发投入不足,产品以中低端为主,品牌意识不强,产品宣传力度不够,市场知名度低,社会认可度低,销售渠道狭窄,导致小微企业产品市场竞争力不强,产品销售困难。河南省有48.84%的小微企业反映产品销售困难。

(四)税收负担重

虽然国家对小微企业实施了企业所得税优惠,不断扩大减半征收企业所得税的小微企业范围,“营改增”也降低了小微企业的税收负担。据《河南日报》报道,河南省小微企业2014年享受税收优惠60亿元,2015年上半年享受税收优惠37.4亿元。但现行小微企业税收优惠政策在广度和深度方面还不够,导致其政策效果欠佳,不能助推小微企业走出困境。河南省小微企业平均税负在40%以上,税收负担仍然较重。我国已全面推进“营改增”,但是有的小微企业供应商不开具增值税发票,导致小微企业在缴纳增值税时,不能进行进项扣除,这就加重了小微企业的税收负担。

(五)小微企业缴纳社会保险负担重

河南省小微企业缴纳社会保险负担重,小微企业缴纳社会保险种类多,要缴纳的基本社会保险包括养老、医疗、失业、工伤和生育保险,企业缴纳社会保险的费率较高。近年来,根据国家相关政策,河南省社会保险缴费率有所降低。2015年3月,河南省下调失业保险费率,将全省失业保险费率由3%降至2%,该项政策使小微企业少交失业保险费3.9亿元。河南省自2015年10月1日起调整生育保险费率和工伤保险费率政策,总体下调2项费率。2016年5月1日起,河南省又下调企业职工基本养老保险单位缴费比例,由20%降为19%;失业保险费率再次下调,由2%降为1.5%,其中,单位缴费比例由1.5%降为1.2%。降低费率的期限暂按2年执行,初步测算,2项费率降低后,可为企业减负超过60亿元[5]。

从企业职工基本养老保险单位缴费比例看,河南省阶段性降低后是19%,而山东和福建的企业职工基本养老保险单位缴费比例是18%,广东和浙江更是低至14%[6]。所以,河南省企业职工基本养老保险单位缴费比例与上述省份相比,特别是与经济发达的广东和浙江相比还是比较高。小微企业单位投入提供的就业比较多,盈利能力比较低,而在缴纳社会保险时,并没有特别的优惠,造成小微企业缴纳社会保险的负担更重,小微企业在缴纳社会保险方面的成本比较高。

(六)政府对小微企业的服务尚不完善

虽然中央和省级政府高度重视发展小微企业,对小微企业的发展出台了一系列优惠政策,但有一部分政策还需要小微企业申请才能享受,而小微企业一般人员对相关政策缺乏了解,导致小微企业不能及时享受相关优惠政策。基层政府对小微企业的服务也不够主动。

四、河南省小微企业发展路径

河南省小微企业要发展,就要拓宽融资渠道、大力吸引人才、增加产品销售渠道,政府要继续减轻小微企业税收负担、降低社会保险缴纳水平、提高对小微企业的服务水平。

(一)拓宽融资渠道

银行应单列小微企业信贷计划,加大对小微企业贷款支持力度。小微企业可以开展关系型融资、供应链融资等新型融资。小微企业应积极申请政府财政资金支持,各级政府设立的创业投资引导基金如创业投资基金、天使基金、种子基金等应加大投资小微企业力度。小微企业还可通过新三板或区域性股权交易市场挂牌进行直接融资,或开展直接债务融资。

(二)大力吸引人才

政府应通过税收优惠、降低社会保险单位缴纳比例、给予社会保险补贴等方式,鼓励小微企业为员工缴纳社会保险。加大对小微企业经营者和员工的培训力度,对于组织员工培训的小微企业,培训费可以进行税前扣除,并给予一定的培训补贴。政府应对到小微企业就业的高校毕业生给予一定的优惠,支持高校毕业生到小微企业就业[7]。通过这些措施,增强小微企业对人才的吸引力,提高小微企业员工素质,补齐小微企业在人才方面的短板。

(三)增加产品销售渠道

小微企业应重视产品质量,增强品牌意识,加大市场宣传,并通过电子商务、特许经营、品牌代理等模式扩大市场规模。政府也应帮助小微企业提高产品知名度,扩大产品销售。政府采购时不应歧视小微企业产品,应在政府采购资金中安排一定比例专门用于小微企业产品采购,扩大政府采购对小微企业产品的采购份额。

(四)继续减轻小微企业税收负担

对小微企业减税是促进小微企业发展的重要因素,政府应在已有的税收优惠基础上,继续加大对小微企业的税收优惠,包括扩大给予税收优惠的小微企业范围、降低小微企业的缴费税率、延长税收优惠时间等措施,以继续减轻小微企业的税收负担。比如所有小微企业在缴纳企业所得税时,年度应纳税所得额不超过30万元的部分,都可享受减半征收优惠。还可对不同成长阶段的小微企业实施不同的税收优惠,对初创期的小微企业要加大税收优惠力度,以提高小微企业创业成功的可能性。总之,要降低小微企业在税收方面的成本。

(五)给予小微企业社会保险缴费率特别优惠

河南省企业职工基本养老保险单位缴费比例阶段性降低后,与单位缴费比例更低的山东、福建、广东、浙江相比,仍然有下降空间,因此,政府应研究进一步降低河南省企业职工基本养老保险单位缴费比例的可行性,并对小微企业给予更低的企业职工基本养老保险单位缴费比例。其他社会保险企业缴费比例也应对小微企业给予特别的优惠,降低小微企业在社会保险缴纳方面的成本。

(六)继续提高政府对小微企业的服务水平

政府对小微企业的优惠政策应尽量是普惠型的,所有的小微企业都能享受到。政府还要建立公共服务平台为小微企业提供服务。另外,基层政府机关要增强工作的主动性,要有辖区内小微企业的联系方式,通过微信群或飞信群及时地将具体的优惠措施传递给辖区内的小微企业。

[1]河南省工商行政管理局.河南省小微企业发展分析报告[EB/OL].[2016-10-09].http://www.haaic.gov.cn/ art/2015/11/13/art_7281_60576.html.

[2]李峰,周梅锋.基于SWOT分析的小微企业税收优惠政策研究[J].国际税收,2015(9):71-74.

[3]林卫斌,苏剑.供给侧改革的性质及其实现方式[J].价格理论与实践,2016(1):16-19.

[4]农业银行无锡分行课题组.金融支持小微企业发展路径选择[J].现代金融,2014(10):16-18.

[5]宋敏.本月起我省阶段性降低社保费率[N].河南日报, 2016-05-13(1).

[6]王晓慧.养老保险全国统筹:地方缴费率参差不齐或致套利空间[EB/OL].[2016-10-09].http://finance.qq. com/a/20161009/003085.htm.

[7]周莹.经济新常态视角下小微企业发展路径选择[J].中国总会计师,2015(4):57-59.

Research on the development path of small and micro enterprises in Henan province under the environment of supply side reform

HUANG Jinghua
(Economy and Management College of Zhoukou Normal University,Zhoukou 466001,China)

Facing the new economic situation,China’s government has sized up the situation and proposed the implementation of supply side reform at the end of the year 2015.China needs to develop the small and micro businesses with great effort under the supply side reform environment.In their course of development,various problems still existed in many small and micro businesses in Henan province,such as financing dilemma,talent shortage,hard sell of products,heavy tax burden,heavy burden of paying social insurances,government’s unsophisticated services for small and micro businesses,etc. With the government’s help of Henan province,the small and micro businesses need to broaden financing channels,attract talents vigorously and multiply marketing channels of products.The government needs to relieve the small and micro businesses’tax burden,lower levying social insurances and improve services for them continuously.

supply side reform;small and micro enterprises;development path

F276.3

:A

:1671-9476(2017)01-0103-04

10.13450/j.cnkij.zknu.2017.01.23

2016-10-27;

:2016-11-24

2016年度河南省政府决策研究招标课题“供给侧改革环境下河南省小微企业发展的路径研究”(2016B120)。

黄敬华(1981-),女,河南扶沟人,讲师,硕士,研究方向为企业经济。