全国社会保障基金理事会基金财务会计工作

2016年，全国社会保障基金理事会（以下简称社保基金会）财务会计工作以“两学一做”学习教育为契机，加强党建工作。坚持以党建促队伍、以队伍促业务，认真落实巡视整改工作，狠抓廉政风险防控，坚持创新与基础规范并重，在做好日常工作的基础上，围绕社保基金会的中心任务，重点在推进基本养老保险基金投资运营、提高短期资金使用效率等方面狠下功夫，顺利完成了各项任务。截至2016年底，社保基金会管理的基金资产总额达到21 427.64亿元，基金权益20 488.07亿元，其中：全国社会保障基金16 042.58亿元，个人账户中央补助资金1 181.51亿元，广东省和山东省委托资金2 263.98亿元，基本养老保险基金1 000亿元。2016年，除受托的基本养老保险基金外，基金权益投资收益额319.40亿元，投资收益率1.73%，其中：已实现收益916.42亿元，收益率5.44%。基金自成立以来的累计投资收益额8 227.31亿元，年均投资收益率8.37%。

一、加强风险防控，着力提高社保基金资金效率

（一）改进和提升资金管理效率。为切实加强社保基金现金管理，努力提高现金收益和管理水平，社保基金会积极做好短期分级流动性管理工作，在加快资金划付，减少资金闲置，提高资金使用效率方面作了进一步改进。一是强化利用现金管理组合管理短期资金的作用。考虑货币市场工具收益率持续高于短期银行存款利率的实际，社保基金会将以前的资金到账安排一事一报批，改为按月报批的方式，明确流入资金到账后直接划入现金管理组合进行管理，在控制风险的前提下简化流程，减少时间损耗，努力提高资金效益。二是建立境内转持股票组合分红资金到账后自动调回机制，即要求托管行直接将收到的境内转持股票组合分红资金在2个工作日内划入社保基金的资金归集账户，之后再按程序安排和使用。三是建立到账资金核对机制。社保基金会对到账资金的情况进行认真梳理，建立了股权投资项目资金、境内外投资组合调回资金实时对账和通知制度。

（二）加强定期类存款投资和风险防范。一是加大询价频率。根据社保基金季度资产配置计划和配置调整情况，社保基金会严格按照相关规定和程序办理了定期类存款。二是增加存款质押。考虑到新增存款银行的规模、抗风险能力等因素，为加强风险防范，社保基金会在这些新增银行办理的定期存款和大额存单，须由银行提供债券作为质押，积极规避相关风险。

二、做好财务信息披露和预测分析工作

（一）做好社保基金年报披露。随着社保基金规模的增加，其社会关注度越来越高，为及时披露社保基金年报，社保基金会提前安排会计师事务所进驻进行年报预审，并组织对境外托管行进行延伸审计，及时完成年报审计和报批工作。同时，为便于社会公众更好地读懂社保基金年报，配合年报公布增加年报数据解读文稿，以图文形式重点解读了社会公众比较关注的社保基金性质、来源、资产规模、投资收益等方面情况，获得积极反响。

（二）加强财务分析和预测。面对国际金融危机影响持续深化、国内经济下行压力持续加大、资本市场大幅波动的严峻形势，社保基金会坚持科学精细管理，深化形势分析研判，不断加强财务分析力度，着力于分析社保基金总体收益情况和大类资产收益情况，并根据市场情况、季度收益情况和往年收益情况，动态进行全年收益测算和预计，积极为投资管理决策提供财务数据依据和支持。

三、规范业务流程，完善相关制度与协议

（一）梳理完善现有财务制度流程。为适应近年来社保基金业务拓展和内部机构变动等新情况，社保基金会对原有财务管理业务流程进行了全面梳理和更新完善，整理完善了27项财务工作流程。

（二）报送《全国社会保障基金会计核算规定》。根据《全国社会保障基金条例》关于“全国社会保障基金理事会应当依法制定会计核算办法，并报国务院财政部门审核批准”的规定。社保基金会草拟并上报《全国社会保障基金会计核算规定》，2016年12月28日获财政部批复同意，并要求严格按照企业会计准则的规定做好社保基金的会计确认、计量和报告工作。

（三）强化制度建设与执行。社保基金会在总结多年运作经验和业务实践的基础上，改进和完善与存款银行签署的《银行结算服务协议》，并与原存款银行重签了《银行结算服务协议》。同时，督促境内委托投资管理人严格按照自2016年起执行的新《境内委托投资风险准备金管理办法》要求，及时完成风险准备金专户印鉴变更手续和与境内托管行衔接手续。

（四）梳理并完善“金库宝”存款证实书保管业务流程。2016年3月“农行票据事件”后，社保基金会对存款证实书保管中可能存在的风险进行了研究和梳理，根据银监会相关管理办法的要求，积极排查银行存款存入、证实书开具、保管存放等各环节控制与执行情况，对使用的“金库宝”存款证实书保管服务进行了检查，进一步加强了存款证实书交付存放前的登记备查，细化和完善了存款证实书的保管工作。

四、加强精细化管理，稳妥推进各项财务工作

（一）落实财政拨款补充全国社保基金。2016年全国社保基金资金筹集工作稳步推进，财政预算拨款、彩票公益金、国有股减转持收入等财政性资金和股份及时拨付到账，共计700.60亿元，其中：中央财政预算拨款200亿元，国有股减转持185.00亿元（其中资金59.61亿元、股份划拨125.39亿元），彩票公益金315.60亿元。

（二）稳步推进各项会计及托管工作。根据国家统一会计制度和内部工作规程，安全及时办理资金清算和基金账务处理，对托管行会计核算工作予以监督和指导，加强存款账账、账实核对，及时编制并向相关方提供财务报告。根据股权投资项目需要，严格按程序组织选聘财务尽职调查会计师事务所，参与财务尽职调查，为决策提供支持。在托管业务方面，社保基金会正式与中国建设银行签署了托管合同，并完成了向财政部、人社部、证监会和银监会的备案工作。加强对委托投资管理费和托管费的审核支付。做好新增境外组合托管和开户、境外股票在组合间的非交易过户、境内外股票类和债券类组合投资方针变更通知等托管工作。

（三）做好在基金中列支专项业务费工作。根据审计署要求、报经财政部批复同意，从2016年起与基金投资运营相关的财务尽职调查费用、年报审计费等作为专项业务费，从社保基金会机关经费调整为从社保基金中列支，对资金费用的列支范围、相关程序和要求等作出了规定。

（四）积极研究做好“营改增”等税务工作。针对金融业从2016年5月1日起纳入“营改增”试点范围的情况，社保基金会认真研究这项政策对基金相关业务的影响，提出了相应措施。一是对为境外服务商代扣代缴营业税的义务，咨询了财政部、相关税务部门和律师事务所，根据“境外单位向境内单位销售完全在境外发生的服务，不属于增值税纳税人”的政策规定，报经批准后决定暂停为境外服务商代扣代缴税费，并向其发送了相关通知。二是根据“营改增”政策变化，研究境内委托投资管理人提出的投资管理风险准备金计提方法是否需要调整的问题，提出按原办法计提风险准备金的建议，报经批准同意。三是按北京市国税局要求办理增值税、所得税申报。

五、做好个人账户及广东和山东基本养老基金受托管理工作

社保基金会组织召开了个人账户受托运营管理座谈会，向财政部、人社部和8个试点省市及广东省汇报了地方养老金、个人账户受托运营管理情况，同时及时反馈针对地方代表对养老金受托管理及养老保险制度提出的一些意见和建议；按照规定及时向委托省份提供个人账户基金和广东省、山东省委托资金投资运营情况报告及社保基金整体的季度、年度财务报告。密切跟踪协调山东省剩余500亿元委托资金的划入，截至2016年12月13日山东省委托资金1000亿元已全部到账。经与广东省人民政府充分协商，报经人社部、财政部批复同意，社保基金会与广东省人民政府就委托期限延长事宜签署了补充合同，并报两部备案。

六、全面启动基本养老保险基金受托管理工作

2016年经国务院批准，人社部、财政部发文授权，社保基金会负责受托管理基本养老保险部分结余基金。根据《基本养老保险基金投资管理办法》要求，对受托管理的养老基金实行单独管理、集中运营、独立核算。社保基金会增设了养老金管理部和养老金会计部（其中养老金会计部负责基本养老保险基金资金管理、账户管理、会计核算和托管业务等相关工作），在较短时间内顺利完成了制度建设、机构选聘、投资产品设计和信息系统支持等工作。正式启动了养老基金受托管理业务。

（一）建立养老基金各项财务会计规章制度。起草《基本养老基金会计核算相关规定》并获财政部批准，据此制定《基本养老保险基金会计核算规则》和《基本养老保险基金委托投资会计核算细则》，确保养老基金各项投资运营的会计核算有章可循。同时提前做好财务会计核算系统的开发测试工作，并与托管行成功实现数据对接。

（二）选聘养老基金托管机构。制定《基本养老保险基金托管机构评审办法》和《基本养老保险基金托管机构首次评审工作指引》，并向人社部和财政部备案。经过发布评审公告、申请机构提交申请、申请受理、专家评审、社保基金会审定、结果公告、监管部门备案7个阶段，最终选定4家托管行，托管基本养老基金委托资产。

（三）与六省签订委托合同并启动投资运营。社保基金会分别与北京、上海、河南、湖北、云南和广西六省（区、市）签订了委托投资合同。部分委托资金于2016年12月陆续到账，养老基金正式开始投资运营。