出版社财务风险管控体系完善思考

文/李娅



出版社财务风险管控体系完善思考

文/李娅

摘要：本文从出版社财务管理现状分析入手，结合出版社实际情况，谈谈如何有效实现其财务风险控制，以供参考。

关键词：出版社； 财务管理； 财务风控

财务风险伴随着财务管理及各种经济活动与经营运作而生，对于出版社来说，财务风险防控质量不仅直接关系着自身财务管理具体水平，更加关系着整个出版社的总体运作。而在当前时期，传统出版业受新媒体产业冲击加剧，外部市场竞争结构巨变，出版社财务管理及财务风控具体工作中存在的一些典型问题就需尽快解决。

一、出版社财务管理现状分析

（一）部门间信息不畅

现代出版社财务管理已经不仅仅是从事一些实务性基础操作，而是需要对整个出版社的总体运作进行管理及协调。但是目前许多出版社虽然在业务方面发展迅速，财务管理工作水平却未能跟上部门业务发展，造成不同步、不协调的问题，从而让财务会计数据无法得到及时有效传递，制约了财务管理部门的数据收集与分析工作。此外，出版社的部门与部门之间也因为缺乏信息有效沟通及共享，造成部门间的信息孤岛现象，制度无法有效执行、过程得不到及时控制，从而让整个财务管理工作处于无秩序、不规范、不成体系的状态，增加了财务风险发生几率。

（二）财务风控措施不足

出版社的财务风险发生主要有几个方面，首先是资金管理风险。由于对资金管理的科学认识不足，造成某些出版社管理者不敢充分使用闲置资金或资金使用无计划，从而造成现金闲置或无序使用的问题。前者容易造成资金滞留、现金浪费，影响出版社正常运作。后者则会因为资金使用的无序而无法从运作过程中获得预期收益，引发财务风险。其次，出版社的应收账款也是财务风险高发环节，应收账款制度不够完善，无法实现有力催收，责任落实不到位，让呆账坏账比例不断攀升，从而直接造成出版社的资金周转不灵等财务问题及风险。

（三）缺乏风控辅助机制

财务管理涉及到出版社整个生产流程，从图书选题策划、纸张采购、图书印刷、图书运输、图书销售再到图书回款等方面都需要财务管理有效支持，而财务风险也可能发生在任何一个环节及人员身上。缺乏风控辅助机制则将财务管理置于孤立无援的境地，无法实现风险及时发现与补救，无法对财务运作的过程实现及时监督与把关，从而造成财务风险的不断发生。

二、出版社财务风险管控关键点

从前文我们可以看出，出版社的财务管理意义重大，而财务风险的发生又无时无刻。因此，加强出版社财务风险管理及控制就必须找准关键点。

首先，要从思想上重视财务管理及风险防控，只有意识到位了，管理工作才能到位，也才能够通过积极管理实现预期效果。

其次，要切实建立出版社财务管理科学体系，强化各部门信息互通，加快财务管理水平升级，实现部门间、层级间的有效互动，确保财会数据及时传输，提高整个财务管理系统运作及风控质量。

再次，加强风控预警及监督机制建设，时时分析出版社的关键指标，如负债、负债率、现金流、应收账款及其占销售收入的比重、资金周转率、利润率等等，及时发现风险数据并寻找解决办法，将财务风险扼杀在萌芽状态。同时针对成本核算、资金结算和现金管理业务中曾发生或易发生错误的业务流程或环节，建立预警制度，明确规定各有关部门和业务单元、岗位、人员应负的责任和奖惩制度。

三、出版社财务风险管控体系建设措施

根据出版社财务风险管控关键点的分析，笔者认为加强出版社财务风险管控应该重视以下几个方面的工作。

（一）树立科学管理意识

首先要从出版社领导层入手，强化对财务管理及财务风险意识的树立，明确其对出版社全面运作的重要性，领导人还要明确自身的领导态度对财务管理工作开展所具有的重要作用，从而树立以身作则、严格自律的管理作风。其次，要加强全员学习，不仅要提升财务管理队伍的总体素质，强化其专业技能，丰富其理论知识，同时还要结合出版社财务管理具体要求，避免财务管理的理论与实践相脱离。再次，要针对出版社财务风控管理具体要求开展专项培训与教育，通过制度的形式将学习工作落实下去，并通过绩效考核等形式激发管理者与企业员工的学习热情和积极性，为财务管理体系建设及财务风险防控制度执行打下坚实基础。

（二）强化财务管理及风控体系建设

1.财务管理体系建设

在此方面，应该在整个出版社内部建立规范化、网络化、系统化的管理体系，将财务管理目标及风控目标置于一切管理与运作活动之上，一切部门运作都应该以落实财务管理及风控要求为出发点和落脚点。

2.要加强部门互动

通过建立企业内部网络与信息传输渠道，整合数据传输端口，实现数据传输在时间、类型上的统一，彻底消除部门间信息共享不畅、数据传输不力的问题。这样不仅能够有利于财务管理部门的数据收集与分析，同时也能够强化部门联动，明确财务管理及风控制度在各部门的具体执行情况，实现1+1＞2的财务管理及风控效果。

3.积极开发管理软件，提升管理效率

要大力应用网络技术，开发符合出版社财务管理及风控要求的专门财务管理软件，并针对纸费、印刷成本、作者稿酬、书籍运输、书籍预购、书籍销售、应收账款等出版社特色财务管理项目进行专门的功能模块设计，将财务管理软件和出版社原有的内部流程管理软件密切结合起来，以实现管理软件与出版社风控的契合。

4.加强应收账款管理

要特别重视对应收账款的催收制度建设以确保应收账款管理的科学有序，在应收账款催收制度建设中，第一是要从思想上明确应收账款存在的客观性、催收的重要性以及任务的艰巨性，并通过教育培训等方式提升催收人员的管理技能与业务能力。此外，还要加强对企业员工的正确观念打造，切勿因为害怕流失客户就违反管理规定，对历史赊销规模过大或信用度不合格的客户必须终止发货，以减少可能造成的财务风险及应收账款催收困难。第二，要建立健全批发商及客户信用数据库，特别是对于大宗客户的信用数据更新必须及时，以避免因客户信用问题而造成的应收账款管理困难。同时要建立应收账款催收周期考核制度，针对每一笔应收账款要建立相应的催收跟踪档案，并明确落实管理责任人，根据期限进行催缴绩效考核，促使管理责任人主动自律，积极开展工作。

5.规范资金管理及使用

资金是出版社健康运作的最重要保障，对资金的管理及使用应该抱有科学的态度，不可太过顾忌让大量资金无故闲置，也不可盲目冒进，对资金使用太过随意与无计划。具体来说，首先应该通过资金管理制度的建立将其管理及使用规范落实下来。其次，要严格管理每一笔资金的进出，对资金使用计划进行严格审查，不仅要加强对市场需求及资金使用必要性的分析研究，同时也要从出版社的自身需求出发，以确定资金使用的科学性与合理性，避免部门间盲目攀比和重复建设。再次，要组建专门的资金管理小组，管理小组的工作内容不仅是对当期资金使用计划进行考察与分析，同时也要全面考察出版社财务状况、经营状况及未来发展方向，以制定出中远期资金使用计划，确保资金使用始终适应出版社的具体发展，最大限度实现其科学性，避免无故浪费。

（三）加强风控辅助机制建设

风控辅助机制中最重要的一点就是要进行风控预警机制建设，要对财务管理及风险多发的关键点进行24小时数据监测，并对往来财会数据进行安全性等级标注，对于风险数据应立即汇报高层管理人员与财务管理负责人，以及时寻找解决办法，避免风险实际发生。同时还要推行风控预警例会制度，定期召开风控工作研究会议，检查当期工作并制定下期管理工作内容及实施要点，实现财务风控的精细化与系统化。在外部风控辅助机制建设方面，要通过多元化信息收集渠道建设，广开言路，积极收集媒体、大众对出版社财务风控的意见与建议，并予以及时反馈，强化风控管理自觉性和主动性。

四、结束语

出版社的财务管理及风险控制对于出版社的总体发展意义重大，在管理制度改革过程中也必然会不断遇到更多新问题与新挑战，但只要我们立足出版社现状及未来发展方向，积极进取，集思广益，必然能够在今后的工作中不断取得更多成绩，切实提升出版社在财务风险管控方面的具体工作质量。

参考文献：

［1］刘张玉.财务风险管理的基本框架［J］.财会研究，2015，3.

［2］洪涛.企业财务风险管理与控制方法［J］.管理学家，2014，12.

（作者单位：中国轻工业出版社）

上接（第18页）

三、完善企业预算管理的策略

（一）预算控制模式要以企业战略为基点

预算控制模式主要是以两种形式组成，第一种是数据形式；第二种还是信息形式。预算控制模式主要表现了企业未来发展策略和企业未来发展规划两个方面。预算控制模式促进企业今后发展的重要管理模式之一。因此，预算控制管理作为企业经营策略的基点，在预算控制模式执行之前，需要先做好调查工作，并对企业实际的经营情况以及发展趋势进行详细的解析，并对企业的为来发展趋势进行细致的规划，进而提升整个企业的经营效果。

（二）建立完善的企业预算控制模式体系

企业预算控制模式体系的主要目的就是对企业内部进行系统系管理。在建立完善的企业预算控制模式体系时，要根据企业的实际的经营管理情况进行设定，进入实现企业预算控制模式体系具备科学合理的设置目标。如果将企业预算控制模式体系应用在股份制的企业中，对企业预算控制模式体系进行监管的部门可以是企业的董事长或者是企业的股东大会。如果将企业预算控制模式体系应用在没有股份制的企业中，对企业预算控制模式体系进行监管的部门可以是该企业的最高领导人，例如该企业的总负责人或者是该企业的总经理。在进行企业预算控制模式体系建立的过程中，在它的管理里面一定要具备对企业全体员工的工资进行预算的功能，一定要在实际的情况下来对企业预算控制模式体系管理模式进行简化。

（三）建立必要的激励机制

在执行预算控制管理的过程中，各个企业一定要建立建立必要的激励机制。只有这样，才能将企管理的过程中管理预算情况和企业的实际业绩进行对比，进而可以及时掌握企业的内部管理情况，将企业在管理的过程中存在的问题以及不足的情况进行及时的改正和监控。除此之外，企业还可以建立奖罚机制，对企业员工进行工作评估，根据评估结果给予员工适当的奖惩。进而提升企业员工的工作积极性，同时也提升了企业的工作效率，为今后的企业今后的发展奠定了扎实的基础。的企业内部管理情况来看，这种管理模式仍处于起步阶段，在实际的应用过程中，仍然存在着诸多的问题。所以，在企业应用预算控制模式时，不仅需要结合企业内部经营情况，同时也要迎合企业未来发展趋势进行合理的应用。只有这样，才能有效的提升企业管理工作的整体效率。希望通过本文的阐述，可以给我国的企业的内部控制提供些许的帮助，进而提升今后企业管理水平。

四、结束语

企业预算控制模式体系主要是从企业发展的角度开展合理预算，但是根据现在

［1］周栋文.关于企业预算控制模式的几点思考［J］.商业会计，2014，20：92-93.

［2］李芳.关于企业集团预算控制模式的思考［J］.时代金融，2015，21：119-120.

［3］赵团结.关于企业全面预算管理的几点思考［J］.中国总会计师，2010，02：117-118.

［4］李玲.关于企业财务预算控制模式的探讨［J］.时代经贸（下旬刊），2008，08：99-100.

（作者单位：人民法院出版社）