关于加快企业资金周转的途径与措施的探讨

文/吴多妹

关于加快企业资金周转的途径与措施的探讨

文/吴多妹

资金是企业生存和发展的基础性资源。有效的资金周转可以为企业的持续发展提供强有力的支持。因此，积极探究加快企业资金周转的优化举措具有重要价值。本文以企业运营中的周转资金为研究对象，首先对企业资金周转的概念进行了有效界定，并系统阐述了加快企业资金周转的重要性，接着对影响企业资金周转的主要因素进行了深入分析，最后，有针对性地提出加速企业资金周转的途径与措施。

企业资金周转；资金管理；有效举措

随着市场经济的发展和企业管理机制的逐步完善，企业发展模式逐步走向成熟。而企业资金周转作为影响企业发展效率的重要因素，其地位与价值日益突出。加快企业资金周转速度，是改善企业管理水平，提高企业效益的有力体现，也是新形势下改善企业发展结构，促进企业资金周转向精益化、科学化、效益化发展的必然要求。在当前企业资金周转的过程中，由于受到管理模式、资金调控、供求关系及存货管理等因素的影响，企业资金周转存在一定的发展困扰。因此，积极寻求加快资金周转的有效方式，在企业间竞争日益激烈的现代社会具有深远价值。

一、企业资金周转的定义

企业资金周转是以企业资金为研究对象，其发展的主要形式是资金投入、生产运营、产品产出、资金回收，然后再重新进入到资金投入，从而形成资金在企业内部发展的有效循环。

企业资金周转具有周期性、循环性和发展性的特点。具体来说，企业资金周转始于资金的筹集，结束于资金的回收，具有明显的周期性特征；企业资金周转又是不断循环，往复发展的，企业从发展初期投入资金到实现资金的回收，资金参与生产的过程并未完成，新产生的资金而是进一步投入生产，体现了资金周转的循环性特点；企业资金周转无论是发展规模还是运转的有效性都不是一成不变的，都处于不断发展，循环向上的过程中。

二、影响企业资金周转的主要因素

在现代企业生产经营过程中，影响企业资金周转的因素具有多样性和复杂性，本研究主要从管理模式、资金调控、供求关系和存货管理等六个方面进行了深入探究。

（一）管理模式的影响

管理模式是影响企业资金周转速度的重要因素。一般意义上来说，管理模式主要包括管理观念、管理结构和管理方法。首先，管理观念会影响企业的资金周转速度。科学管理、人本管理、精益管理等管理观念是企业提高生产效率，降低运营成本，有效提升企业资金周转速度的重要基础。其次，管理结构会影响企业资金的周转速度。管理层级结构越科学，人员越精简，企业生产运营的效率也就越高，企业资金周转的速度也就越快。最后，管理方法也会影响企业资金的周转速度。如监管人员财务审批制度、出差人员差旅费报销制度、行政费用审批报销制度等，在企业日常经营中所涉及的管理方法的管控和执行情况，都会对企业资金周转产生直接或间接的影响。

（二）资金调控的影响

企业的发展运营会产生一定规模的现金流，这些现金流构成了企业日常资金需求的有效供给。但由于发展的不均衡性和偏好性特点，一些行业或某类产品由于发展的优势性，就会产生巨大的资金需求。这时，就需要在企业或者行业内部进行资金的调控，以满足这类行业或企业的需求，实现价值的最大化。资金调控意味着发展运营资金从一个特定领域转向另一个特定的领域，而资金的调控会产生一定的时间成本，这会降低企业资金周转的效率。

（三）供求关系的影响

供求关系是影响企业资金周转的另一重要因素。供求关系一般是指企业产品在市场上的销售状况，产品供不应求时，企业就会加大生产力度，资金周转速度会明显加快；供大于求时，产品就会出现滞销的局面，企业就会减少对产品的生产，企业运营放缓，资金周转速度也会随之而降低。

（四）存货管理的影响

存货是企业资产的有效代表，企业存货的比重在一定程度上反映资金周转的效率。存货管理机制越完善，监督形式越严格，企业资金流转的效率也就越高。存货管理机制主要是指存货入库管理、存货储存管理、存货出库管理和存货损失管理等。存货监督形式主要是指制度监督和人为监督，如存货出、入库制度、存货保管管理制度、存货损失管理机制等会影响整体存货的运作效率，影响企业运营，进而对企业资金的周转产生影响。

（五）生产过程管理的影响

生产过程简单地说就是指企业产品加工制造的过程，当然这个过程可能内在地包含了产品生产前的准备、生产过程中的控制和生产完成后的反馈调节。加强对生产过程的控制可以有效影响企业资金的周转速度。例如，在生产过程中原材料的领用是否合理，记录是否准确以及核算方法是否科学等，都会影响企业生产运转的效率，进而对资金周转产生影响；产品生产过程中成本的计算、费用的集体，尤其是制造费用的分配处理，其结果及准确性会对企业生产的有效性及发展性产生影响，进而影响到企业的需求资金周转速度。

（六）应收账款管理的影响

应收账款是企业取得回款资金的有效来源，而由于应收账款的存在，使企业已经取得的收入无法实现及时的收回，从而影响了企业资金周转的速度。企业应收账款过多，必然意味着企业生产经营占用大量的资金，而大量资金无法及时回收，会造成企业内部资金匮乏和无法将取得的盈利资金再投入企业，获得再投入回报。此外，应收账款过多还会造成发生坏账损失的可能性进一步加大，流入企业资金减少，严重影响企业资金周转效率。

三、加速企业资金周转的途径与措施

（一）利用计算机网络，实现资金的信息化管理

依托现代信息网络技术，对企业发展运营资金进行信息化管理是提高企业资金周转效率的有效方式。实现资金的信息化管理，具体来说：全面实施资金管理的数据化和信息化，依托ERP等财务软件，对资金供求信息进行科学分析与诊断；建立资金管理数据库，对流入和流出资金实现有效管控；实行科学合理的资金发展动向的监督，对资金使用效果及周转效率进行系统化监督等。

（二）加强资金调控管理，提高资金综合使用效率

资金的行业、企业发展及需求不同是进行资金调控的基础，但提高资金使用的综合效率，使资金配置效率水平最优是最终的目的。为提高资金周转效率，必须加强对资金的调控管理。一方面，要控制调控资金的数量及规模，减少内部资金的挪借产生的低效率，转而向外部进行借资，提高整体资金利用效率。另一方面，要尽可能减少调控资金的时间成本，加强对调控资金的管控，从而有效提升资金周转效率。

（三）推进资金预算化管理，保证资金的有效流通

有效的资金预算是企业生产经营顺利推进的保证。推进资金预算化管理，是指将企业发展需求资金进行系统测算，并建立可考量的数据化指标，根据预算数据及企业发展的实际状况对企业所需周转资金进行适当调整。此外，还应拓展多样化的资金流通渠道，如企业内部融资、银行外部借款、发行股票等权益性融资，从而使融资流转方式得到丰富。

（四）加强存货资金管理，减少资金占用

为减少存货对资金的占用，提高资金周转的利用效率，必须对存货资金进行有效管理。如建立存货管理系统，对存货的入库、储存、出库等环节进行系统化管理。存货的入库应简化入库手续，准确核定，有效记录；存货的储存应反映市场价值，并尽可能降低储存成本；存货的发出应按照预算与计划合理确定，并降低无谓损耗和意外损失。

（五）提高企业的生产组织职能，加速资金周转

企业的生产效率在一定程度上决定了资金周转的需求量。提高企业的生产组织职能，就是要规范企业生产制度和组织形式。具体来说，规范企业生产制度就是建立科学的生产机构、完备的生产流程、有效的生产技艺，而规范企业的组织形式就是对企业生产组织机构进行科学优化，如提高生产人员的业务能力和操作水平，建立起相对合理的管理组织机构，培育符合人性发展的企业文化等。

（六）加强应收账款的管理

加强对应收账款的管理，可以通过建立催收、征收机构、提前还款优惠及延期付款惩罚性举措等多种方式来实现。此外，由于应收账款存在坏账损失的风险，所以必须建立相应的坏账损失科目，并对发生坏账的可能性进行科学测量，及时确认损失或将损失转回，以提高企业的资金周转效率。

四、结束语

在企业竞争日益激烈的时代，资金周转效率成为衡量一个企业发展水平的重要参照指标。积极探究加速企业资金周转的有效方式和途径，对促进企业持续、健康发展具有重要价值。

［1］甄艳琳.加强企业资金管理、提高资金利用效率［J］.经济论坛，2014（01）.

［2］张先敏，王竹泉.供应商关系、客户关系与经营性营运资金管理绩效［J］.会计论坛，2014（09）.

（作者单位：海南亚洲制药股份有限公司）

上接（第54页）

施；最后，风险管理部门做为风险控制与防范的主要执行者，要与以上两个部门做好相应的配合工作，形成一个风险防范的有机整体，确保粮油企业能够在第一时间发现各种潜在风险，并将信息及时反馈与传递到管理层，做出相应的规避与应对措施，降低粮油企业的经济损失。

（三）建立健全风险预警机制

粮油企业要认识到做好风险防范与控制工作，必须以风险预警作为前提，因此，建立健全风险预警机制已经成为粮油企业风险管理工作的一项重点内容。粮油企业需要重点对其资产负债情况、现金流量情况、融资情况与利息情况进行监测，同时与财务报表相结合，将粮油企业的预算情况与往期经营情况同粮油企业的当前形势进行比较与分析，能够有效对粮油企业的日常经营活动中可能存在的风险进行预警，及时做出风险防范措施，尤其是针对粮油企业经营中的不良状态，及时找出诱因，从而调整粮油企业的各项经营策略，对风险进行事前规避，无法规避的也要提前制定好事中的控制措施，为粮油企业降低不必要的经济损失。

（四）规范风险管理流程

粮油企业加强风险管理工作一定加从规范风险管理流程开始，从风险预测、评估到规避与应对等环节，制定相应的规章制度，严格按照风险管理的工作流程进行，将各个环节有效的衔接起来，形成一个有机风险管理机制，有条不紊的规避与应对各项财务风险，强化粮油企业的财务风险防线，提升其风险应对能力。同时，严格落实风险管理责任机制，将绩效考核工作融入到风险管理工作中，严格考核风险防范与控制工作的实施状况，并与薪酬挂钩，这在一定程度上能够提升员工工作积极性，有利于加强粮油企业对财务风险的监控与预测。

四、总结

综上所述，虽然粮油企业在实施风险管理的过程中还存在一定的问题，但是只要粮油企业决心改革，在企业内部营造良好的风险管理环境，加强风险管理工作的执行力度，建立健全风险预警机制，规范风险管理流程，一定能够合理规避与应对粮油企业的财务风险，为粮油企业减少比必要的损失，从而在一定程度上提升其经济效益与市场竞争力。

［1］金雨.粮食加工企业财务风险控制研究［J］.大庆社会科学，2016（2）：68-69.

［2］刘丹.浅谈粮食企业营运资金风险防范与管理［J］.时代金融，2012（11）：28-52.

［3］吴毓.浅析国有粮食企业粮油损耗及其会计处理［J］.信合金融，2015（7）：80-81.

（作者单位：山西晋粮植物油库）