加强境外放款本外币一体化管理

文/王璐 编辑/谢松燕

加强境外放款本外币一体化管理

文/王璐 编辑/谢松燕

自2009年以来，我国境外放款政策不断放宽，极大便利了企业资金的境外存放。而随着国际国内形势的变化，特别是去年下半年以来资金跨境流出压力的不断加大，企业境外放款业务不断增加，境外放款政策在执行中出现了一些需关注的问题。对此，笔者认为有必要加以改进，在满足企业正常、合理、真实的业务需求的同时，切实维护国际收支基本平衡。

政策执行中的问题

本外币境外放款政策不统一。为促进跨境人民币结算业务的发展，人民银行对人民币境外放款持鼓励态度。《中国人民银行关于简化跨境人民币业务流程和完善有关政策的通知》（银发[2013]168号）对人民币境外放款未做额度限制，只是规定“境内银行应在认真审核境内非金融机构提交的人民币境外放款业务申请材料后，为其办理跨境人民币结算业务”。而外汇局规定境内企业累计外汇境外放款额度原则上不得超过其所有者权益的30%，并且对境外放款实施额度登记管理。

本外币境外放款政策不完善。目前，境外放款的利率、期限以及用途由企业自主确定，尤其是本币放款，既没有规模限制,对适用企业的范围也未做规定，且放款资金可根据企业需要随时调回，甚至可以不回收。企业随意性较大，真实的交易背景无法判断，容易成为部分不法、套利资金借道流出的渠道。

审核材料规定显得宽松。外汇局《资本项目外汇业务操作指引（2015年版）》要求境外放款额度登记需审核申请表、境外放款协议、放款人最近一期财务审计报告等材料，但对放款人与借款人的注册登记文件及二者之间的股权关联关系证明文件则未做要求。此外，由于企业财务审计报告完成的时间不一样，文件要求提供放款人最近一期审计报告在实际执行中有一定的时间差，不能反映企业当前准确的财务状况。

加强一体化管理

一是统一本外币境外放款的法规文件。可以借鉴人民银行近期发布的《关于在全国范围内实施全口径跨境融资宏观审慎管理的通知》，出台一个包涵本外币境外放款管理的规范性文件，对本外币境外放款实施统一管理。

二是进一步明确本外币境外放款适用企业的范围。对于目前本币境外放款自由度过高的问题，可参照外币对放款人和借款人范围的规定，做出适当限制；也可以进一步采取分类管理，特别是对有不良行为的企业实施禁入措施。

三是实施本外币境外放款余额统一登记管理。统一设立境外放款风险加权余额上限，科学设立风险加权因子，以本外币全口径计算境内企业境外放款额度，由放款企业向外汇局资本项目信息系统统一办理备案登记。

四是进一步完善境外放款审核材料规定。可以进一步明确要求企业提供股权关联关系证明，提供上年度审计报告等；同时，要求企业做出诚信承诺，必要时可以开展真实性延伸审查。

五是建立科学的评估分析模型，加强事后跟踪监测分析。对个别异常企业放款的用途、回款情况进行监测。同时加大对违法企业的检查和处罚力度，打击非法、套利资金的借道流出。

作者单位：外汇局普兰店市支局