虚假贸易融资非法结汇案



虚假贸易融资非法结汇案

案件概述

近两年，银行国际贸易融资业务快速发展，融资规模逐年扩大。对此，外汇局湖北省分局努力提高外汇检查的针对性、有效性，注重加强形势研判，根据经济金融和国际收支形势变化，对涉及违规与异常跨境资金流动的重点领域和渠道进行专项分析。2014年，湖北省分局通过检查分析，发现贸易融资存在异常状况，遂开展现场检查，并锁定HTP进出口贸易有限公司（以下简称HTP公司）为可疑企业。检查中检查人员紧扣贸易背景真实性，奔赴六地海关进行报关单核验，证实了HTP公司提供的报关单是虚假的，而且是通过购汇来偿还贸易融资款，进一步印证了该公司使用虚假报关单套取银行贸易融资并结汇的违规行为。

案件线索

2014年，湖北省分局通过开展非现场检查发现，在实体经济不景气的情况下贸易融资数据反而激增，于是迅速开展现场检查。通过比对进出口报关单、贸易收付汇和结售汇等数据，发现HTP公司贸易融资额和结汇额远大于其出口额和收汇额，且在没有货物贸易进口的情况下却发生了货物贸易项下的购汇，故将其确定为可疑企业。通过现场检查，查实HTP公司通过虚构贸易背景，伪造、变造以及重复使用报关单套取银行贸易融资并结汇的外汇违规事实。

案情简介

HTP公司是一家私营有限责任公司，成立于2009年3 月11日，注册资本为1000万元人民币，主要经营汽车零部件。

2014年，湖北省分局提取贸易进出口收付汇、结售汇以及贸易融资等基础数据进行比对分析，从中发现，HTP公司2012年9月至2014年9月，出口额为1548.18万美元，而同期贸易融资额却达2126.05万美元，结汇额2001.29万美元，贸易融资额和结汇额都远大于其出口额，贸易融资种类为出口保理应收账款融资和出口发票融资。据此，初步判断HTP公司涉嫌虚假贸易融资并结汇。

湖北省分局立即进行贸易融资相关单证信息核对工作。一是通过系统获取HTP公司贸易融资的经办银行信息。2012年9月至2014年9月，HTP公司分别在武汉的1家银行、孝感的2家银行办理了贸易融资共103笔，金额合计2126.05万美元。二是联系银行调取企业办理贸易融资时提交的所有业务凭证。HTP公司共向银行提供海关报关单164份，报关单金额合计3093.95万美元。三是逐笔统计HTP公司在3家银行办理贸易融资的明细数据。核对发现，HTP公司重复使用报关单5份，报关单金额合计90.08万美元。四是将上述报关单信息与相关业务系统中企业出口项下报关单明细数据进行核对，发现HTP公司虚假报关单44份，报关单金额合计974.37万美元；篡改报关单66份，报关单金额合计1324.69万美元。

湖北省分局迅速派人到武汉、上海、天津、宁波、深圳、青岛共六家海关进行报关单核验。核验结果与外汇局系统核对结果完全一致。HTP公司共使用了115份、金额合计2389.14万美元的虚假报关单办理贸易融资1619.77万美元，其中，结汇金额1425.61万美元。

检查还发现，HTP公司针对出口保理应收账款融资，与银行签订了《应收账款债权转让声明书》。从表面上看，企业贸易背景真实性毋庸置疑。但在实际操作过程中，企业并未将应收账款债权转让给银行，企业贸易融资还款来源主要为借新还旧、购汇还款等，融资单证流于形式而成为企业融资道具。

湖北省分局通过多方提取证据，相互印证，反复确认贸易背景真实性，最终查实HTP公司使用虚假报关单办理贸易融资并结汇的情况。随后，湖北省分局多次约见企业负责人，对企业开展现场检查，进一步厘清了企业违规事实。在大量证据和事实面前，HTP公司的防线被彻底突破，确认了其违反外汇管理法规的基本事实、情节及相关证据。

案件定性

HTP公司利用伪造、变造和重复使用报关单从事虚假贸易融资并结汇的行为，违反了《中华人民共和国外汇管理条例》第十二条关于“经常项目外汇收支应当具有真实、合法的交易基础”的规定，以及《国家外汇管理局关于完善银行贸易融资业务外汇管理有关问题的通知》(汇发[2013]44号)第一条关于“企业的贸易（含转口贸易，下同）收付款应当具有真实、合法的进出口或生产经营交易基础，不得虚构贸易背景利用银行信用办理跨境收支业务”的规定。按照该通知第五条关于“……通过伪造、变造凭证和商业单据或重复使用凭证和商业单据从事虚假贸易，将外汇汇入境内的，以非法流入定性处罚；将外汇收入结汇的，以非法结汇定性处罚；……”的规定，案件定性为非法结汇。

启示和思考

目前，贸易融资业务大幅增长。与此同时，脱离真实贸易背景的虚假贸易融资也开始出现并有蔓延之势，且手段和方式逐步多样化、复杂化，隐蔽性日益加剧，增加了外汇检查的难度。一是贸易融资品种多样，外汇局在掌握数据不充分、企业进出口量较大的情况下得多动脑筋、多花工夫以发现异常情况；二是多个分局协同合作、跨区排查能够有效地发现商业单证异地重复使用的问题；三是企业通过专业人员变造、伪造单证，增加了银行真实性审核的难度，而银行在企业有抵押、质押、授信或其他资金保障的情况下，有意或无意放松贸易真实性审核，对虚假贸易融资也起着潜在的助推作用。

国家外汇管理局管理检查司 供稿

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