关于提高财政调度资金使用效率的探讨

湖北云梦县财政局 王汉华 郭红光 郑炳安 杨波

关于提高财政调度资金使用效率的探讨

湖北云梦县财政局 王汉华 郭红光 郑炳安 杨波

近年来，云梦县财政紧紧围绕“保稳定、保民生、保运转、促发展”的主线，大力实施工业强县战略，在狠抓财政增收的同时，大力调整和优化支出结构，坚决压缩一般性支出，科学合理调度资金，集中财力确保了县委、县政府重点项目支出，全力保障了民生需求。

一、云梦县资金调度情况及效益分析

（1）盘活了存量，缓解了融资需求。调度资金的投入使用，促动了存量与增量资金合理流动，加大了财政对重点企业、重点项目建设的投入力度，缓解了企业的融资难，提升了企业抗风险的能力，增强了企业发展的信心，提高了企业的经济效益。如大展钢铁在资金十分紧张的情况下利用调度资金400万元购回钢材1000吨，节约成本约18.5万元。龙穗麦面利用200万元调度资金，用于集中采购紧急原材料，直接节约成本30万元。据粗略测算，2016年二季度，云梦财政将3000万元调度资金直接投入企业使用，受益的8家企业就可少支付贷款利息80余万元。调动资金由财政直接拨付企业，减少了中间环节，节省了企业财务费用，环节了企业融资之“渴”。

（2）培植了财源，促进了财政增收增效。截至目前，接受调度资金支持的15家骨感企业共计完成销售收入39.6亿元，较上年同期增长58.6%，完成利润总额4.73亿元，较上年增长71.3%，实现税收1.53亿元。12家龙头企业共计完成销售收入25.37亿元，较上年同期增长42.8%，完成利润总额3.42亿元，较上年增长56.2%，实现税收0.83亿元，为推动县域经济发展起到了积极作用。

（3）优化了支出结构，保障了重点需求。有保有压、科学统筹安排支出，优先保障了人员工资、津贴、机构正常运转需要，重点保障了民生项目的资金需求，全力落实了县委、县政府要求财政确保的重点项目和重大部署。2015年，全县用于民生的支出占财政总支出的71.3%，促进了社会和谐。通过财政调度资金的拉动和引导，直接带动民间投资、金融机构贷款等各类资金投入累计达10多亿元，有效改善了县域经济的投融资环境。

（4）加大了投入，增强了政府的调控力度。2012年以来，云梦财政全面清理财政结余结转资金和往来款项，共核查账户144个，清理、撤销了18个财政专户，共勾（核）对账户资金45924笔，涉及资金18.99亿元。对财政专户存量资金实行统一调度、统筹使用，将“死钱”盘活，把“小钱”变大，并将资金集中用于全县稳增长、调结构、惠民生等重点领域，极大增强了政府调控力度。

二、影响调度资金使用效益的因素分析

（1）财政资金调度难。财力不足、无可调之资是困扰财政分配的最棘手问题，是影响调度资金使用效益的主因。近年来，云梦县财政采取资金投入、提供担保等手段，大力支持招商引资、企业改制和社会维稳等工作，累计投入财政资金达2.75亿元，这些资金大多被企事业单位占用，短期难以收回。

（2）涉及部门多，降低了资金拨付的时效性。调度资金涉及多个部门，少数部门为了局部利益，延压调度资金，拉长了资金拨付时间，影响了资金投放的及时性。

（3）资金使用分散，效益难以凸显。调度资金额度有限，企业融资都有实际困难，都需要资金支持，而资金均衡调度致使受益企业户数变多、单户企业资金支持额度变少，缺少对重点企业重点投入、资金效益不突出。

（4）企业还款机制不健全。有的企业在调度资金扶持上注重借款，轻视还款，调度资金使用到期后，有的企业要多方催促才得以还款，有的以各种困难为借口延压还款，在调度资金使用上没有建立周密的还款计划，造成调度资金不能及时回收，影响了资金周转率。

（5）资金使用周期过短。调度资金属于临时性的财政借款，有严格的时限要求，由于调度资金的时限较长，其资金的时间价值难以体现。

三、云梦财政确保调度资金使用效益的几点作法

（1）在资金申报上实行“三个公开”。一是公开政策宣传。利用报纸、宣传册、政务公开网等方式向企业宣传调度资金相关扶持政策；二是公开企业申报条件。首先将具有纳税大户型、经营成长型、农业产业化型、社会效益型、信用信誉型、管理规范型等类型的企业作为申报必要条件进行公开；三是公开企业基本信息。对取得扶持资格企业的名称、简介、发展状况等基本信息及时公开。

（2）在对象选定上遵循四个原则。一是纳税大户重点扶持原则。对纳税贡献大户进行排名，结合企业发展潜力及经营情况，兼顾调度资金额度比例，更注重向农产品加工企业和产品有市场、产业成长性好的企业倾斜，从中筛选扶持对象；二是重点项目优先扶持原则。根据县项目办提供的新投资和即将投产的重点项目，衡量其规模、管理质量及发展前景，从中优选扶持对象；三是注重诚信原则。参照银行信誉等级，积极扶持诚信企业，同时提出信誉度极差的企业；四是区别对待原则。对正常资金一个月调度一次；对关系到社会稳定和人民群众切身利益的紧急事项，如抗洪抢险、民政救济、预防传染病、动植物疫病防治以及其他重大灾害性、突发性事项所需资金，按照“急事急办、随到随办”的原则及时调度。同时，在选取扶持对象的过程中，对已经获得上级专项资金和本级政府扶持资金的企业予以剔除，以兼顾公平。

（3）资金审批上严把“四个关口”。一是资金合同关。在调度资金合同管理上，参照金融借款合同管理方式，要求每个帮扶企业按照财政部门的统一模式和样本报送申报资金合同材料。二是资金投放范围关。参照上级文件精神，制定印发了《云梦县调度资金管理暂行办法》，对调度资金支持的范围、重点和监管措施作详细说明。三是风险评估关。组织精干专班深入企业开展周末细致的调查摸底工作，调查的内容主要涉及企业规模、资产状况、盈利能力、发展潜力、历史信用等，结合摸底掌握的情况从政策风险、市场风险、管理风险等方面进行系统性风险评估，将评估结果分类，对不同风险类型企业实行分类监控，不断强化调度资金的使用监管。四是资金拨付关。为尽快发挥资金使用效益，云梦县及时通知企业办理抵押手续，签订借款合同，确保发展调度资金按期拨付到企业账户上。同时积极与银行沟通协调，要求银行必须在2个工作日内办理完毕。

（4）在资金使用上强化“三个管理”。一是账户管理。在财政建立调度资金专户，在企业建立调度资金转账。定期到企业检查建账情况，强化对账管理，做到户、账、表、册“四统一”。二是信息管理。实行资金实用信息报送制度，建立了调度资金使用情况信息库，信息涵盖了企业生产销售、资金运行、企业利税等。随时掌控企业生产经营状况、企业资金流动及流量情况，对资金推动企业发展的作用和效果进行认证分析，防范资金风险。并明确规定，凡不按规定报送调度资金使用效益报表和分析材料的企业，将取消下年度调度资金使用资格。三是责任管理。对企业实行定人定责分片包干管理。将借款企业的账户、资金管理、信息报送及资金催还等责任量化到人，纳入年终个人争先创优考核工作，关键环节由分管领导总协调，并监督执行。

（5）在资金监管上构筑“三道防线”。一是办理资产抵押。资产抵押的主要形式是土地抵押。评估机构对土地评估作价后，由企业实施效益监控。二是强化跟踪问效。与银行、国地两税等部门联手，对用款企业的生产经营情况和调度资金使用情况跟踪监控，建立企业管理台账，随时抽查、分析企业生产经营状况和效益，以便及时采取措施，确保收回借款。三是实施资产保全。在资产抵押不能如期变现的情况下，财政局与县法院授权约定，委托县人民法院冻结乙方银行账户，确保资金安全。

（编辑 杜昌）