做好企业现金流管理的有效途径分析

陈国标

【摘 要】在现代企业管理过程中，现金流管理关乎一个企业的生存和发展，有效的现金流管理是现代企业资金管理的基础和资金周转的核心，它是企业规划性发展的战略目标得以实现的动力，只有有效的现金流管理能使企业效益得到更大的提升。

【关键词】企业现金流管理；有效途径

一、引言

企业现金流管理是企业财务管理的重要组成部分，是企业发展规模、发展方向、发展方式确定的依据，尤其是当前社会，大多企业都存在资金问题，有的是缺乏资金，有的是资金不能合理利用，有的是不知如何合理利用现有资金，对现金的流入与流出缺乏科学的管理，而合理的进行现金流管理可以帮助企业解决在生产经营过程中出现的资金问题。

二、企业现金流管理解析

1.现金流

现金流是指企业某一段时期内通过开展一定经济活动而实现现金流入的数值和现金流出的数值，例如企业进行商品销售、为其他企业提供劳务服务、出售企业的固定资产、向银行进行资金借贷等都会产生现金流入；在企业日常生产经营活动中，需要进行生产原料的购买、支付工人报酬、购进固定资产、对外投资、债务偿还等都要支付现金，产生现金流出。在通常情况下，可以按照计算方式和具体反映的情况把现金流分成净现金流量和总现金流量，根据企业现金流的来源可以分为企业生产经营活动产生的现金流、筹资活动产生的现金流以及投资行为所产生的现金流。

2.企业现金流管理的具体内容

企业现金流管理是一个内容涵盖较广的系统，包括与现金预算过程所需要建立的所有分工组织体系的全部制度，这个过程中程序的具体安排和实施步骤，还包括企业的收账、付账和调度等系统的管理和控制，以及企业的母系统和各分子系统运行状况的报告系统以及对现金流管理系统的掌控、预算执行情况的管理和现金流自身情况的分析与评价体系。概括地说，企业现金流管理涵盖了现金流使用过程中的具体规划、现金流使用情况的预测和过程中管控以及现金流使用情况的评价等方面。

（1）企业现金流管理中的规划内容：实现科学有效的现金流管理规划对企业发展意义重大，规划内容包括企业用于经营性的现金流额度最大化，自由现金流量达到最大数值，企业整体现金流额度达到最大数值，现金流在企业日常生产经营活动中的利用率达到最大。

（2）企业现金流管理中的预测和管控：根据企业实际情况编制短期和长期的现金使用预算、提升企业现金流平时管控力度、尽量缩短现金回收周期等，现金流预测时要根据企业长期现金使用计划进行，例如企业投资行为所产生的现金流情况，企业最佳现金持有量情况，以及企业自身日常经营管理过程所产生的现金流量情况的预测与控制等。

（3）企业现金流评价内容：一般通过三方面进行评价：一是对企业债务偿还能力方面指标进行分析评价，包括现金比率，流动资产质量，接近债务偿还期时的本息比，现金流量比，现金净流量负债总额的比值；二是通过对企业日常现金使用是否充分和财务弹性指标的分析来进行评价，包括企业现金流的充足率与适当率；三是通过对企业收益指标的分析来进行评价，包括现金营运指数和现金收益比率。

3.现金流管理意义和作用

（1）现金流管理为企业做出正确的经营决策提供了有效的支持，现金流计算时通过对企业资金的收入与支出数额进行计量，确保现金流与实际的资金流动情况相符。这样企业现金流所展示的信息就可以对企业的实际支付能力、资金周转现状、债务偿还能力给予真实的反应，使企业经营决策更具有实效性。

（2）科学的管理企业现金流能够提升企业自身财务管理水平。通过有效地利用企业累积的现金流量，能有效的减轻企业自身的债务压力，增强企业获利能力，优化企业经营方案，合理进行资源配置，改善企业财务状况。

（3）科学的现金流管理可以使企业融资环境得到提升。企业现金净增量的充足性是支持企业发展的关键因素，也是企业进行融资的主要目标。保持企业现金流量状况良好，可以增加债权人和投资人的信心，给企业创造更好的融资环境。

三、企业现金流管理中的问题

1.企业对现金管理意识薄弱

很多企业只重利润，对现金流管理偏弱，没有系统有效的管理体系，还处于“流水账”阶段，缺乏现金流管理的概念，更谈不上怎样利用现金流管理做合理的发展规划，有些规模较大的公司虽然已经对现金流管理提高了重视，也有了相应的管理手段，但是管理方法依然不完善，需要进一步改进。

2.企业投融资管理不科学，给企业现金流带来风险

在当前融资难的环境下，有些企业为了实现融资目的，对融资渠道和方向并不是很了解，盲目融资使企业积累大量资金，加重了融资利息等负担。还有些企业为了处理过剩资金，进行盲目投资，致使投资结构不合理，使企业自身发展规划受到影响，严重的会产生资金链断裂。

3.缺乏科学的现金流预算管理机制

现金流预算管理要求在一定的会计期间内，对企业这一过程中经营规划所需要的资金进行流量预测，然后给对资金流动进行有效控制，从而使企业现金使用率得到提升，为企业增加效益提供了支持，然而，大多数企业现金流管理方式过于简单，只注重短期现金流入以及流出控制，财务管理人员未能和相关部门进行及时沟通，没有对企业现金流状态进行及时掌控，致使财务人员对资金动向预测不准确，分析不合理，降低了企业现金流管理的科学性。

4.缺乏现金流管理过程的有效监督

为适应经济发展，我国对企业现金流管理做了明确的规定，但很多企业为了利益，没有有效落实现金流管理规定，在企业经营管理中，对现金流情况没有进行合理的管控与监督。除此之外，一些企业对现金流管理，缺少科学的动态管理，使企业难以掌握资金的实际动向，从而影响企业的经营活动。

四、企业现金流管理的有效途径

1.现金流管理与利润流管理相结合，信用与合同相结合

进行管理体制的改革，打破原有的固有思维模式，进行企业盈余管理理念和方法的转变，用盈余管理辅助现金流管理。对客户进行信用等级评估，依据客户信用等级进行合作关系的确立，例如客户的口碑、资金实力、付款周期等等，结合合同管理，严格按照合同约定，保障企业现金流安全运转，循环畅通。

2.建立科学的现金流量组织架构

建立与企业组织架构相匹配的现金流管理架构。管理岗位要按照现金流转路径进行设定，还要完善相应的业务与报表。企业内部财务体系要健全，还要有业务处理流程、具体责任划分和考核制度。在现金流量组织结构的管控下，保证经济业务按照事先申请、过程审核、现金支付、财务记录、结果核查等程序进行，保证现金流量的组织结构做到权责分明，重视现金流量表在管理中的作用，分析时要做到现金流量表、损益表以及资产负债表三位一体，从而对企业净利润的质量进行准确解析。以企业效益为目标，从战略和战术两个角度，对企业生产经营活动中的现金流入、流出数额进行全面、系统性的管理。建立适应企业发展和科学的，全面的现金流信息管理体系，使企业现金流管理的信息化逐渐提升。

3.提升企业现金流预算管理

做好现金流入预算与流出预算，现金流入预算制定时以企业经营收入为主，根据生产部门提供的商品数量的预测与销售部门进行沟通，进行合理分析，还要考虑市场动态的影响，综合计算经营收入，作为现金流入预算的编制依据。现金流出预算主要就是控制企业资金的支出，对资金支出进行严格、精细管理。要对预算支出进行严格审批，尤其是一些金额较大的支出和一些重大项目的经费支出，要实行集体决议，而且要多方考察，不能一次定案。将现金流预算细化到年、月、季、周，分层进行，科学分析，合理调度资金，保证企业生产经营的需求。在这个过程要严格执行预算，统筹兼顾。

4.建立完善的企业现金流监督机制

监督的落实要从基层管理人员做起，实现全员参与的目的。企业要加强对基层管理人员如何才能实现现金流管理科学合理的理念输导，加强对现金流管理过程中的监督，建立健全的监督体系，选择合适的监督人员，要专业素质与道德素质综合考虑，明确企业现金流管理的具体内容，明确管理的权利与义务，在监督过程中做到公平、公正、公开，绝不徇私。

5.将企业现金流管理与绩效考核相结合

根据企业实际情况，可以针对现金流管理人员和监督人员的工作表现和企业现金流实际运行情况建立相应的绩效考核体系，促进他们的工作积极性，对一些在现金流管理过程中能及时发现问题、提出合理化建议的工作人员给预奖励，用绩效考评去促进企业现金流管理。

五、结束语

现金流管理对企业自身发展意义重大，不但体现了企业的管理水平和财务制度的优劣，更是企业发展战略高度的体现，所以现代化经济形势下的企业必须对现金流进行科学管理，保证资金链的完整与顺畅，确保企业长期稳定的发展。

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