企业单位如何有效实施内部财务控制

张丽娟

摘 要：随着我国经济的不断发展，企业事业单位的经济也获得了很大的提升，主要表现为：其产业规模不断增大、经济总量持续升高、对外投资的范围和规模都进一步增加。但是，企业事业单位在不断发展中开始出现一系列的财务风险问题，所以，提高企业事业单位的内部财务控制十分重要。本文分析了企业事业单位在实施内部财务控制过程中面临的问题，并提出了相应的解决方案。

关键词：企业单位；内部控制；财务控制

企业单位人员的主要工作是勘探地下的矿物和考察地质资源，并把这些资源的考察结果贡献给国家和社会，从而促进我国经济的发展。然而，我国大部分企业事业单位的内控建设仍处于摸索期间，其内部控制的效率不高，尤其是对于财务方面的控制力度不够强。在企业不断的发展过程中，财务方面出现的问题也在不断增加，因此，有必要加强对企业内部财务的控制和管理。

一、企业事业单位在内部财务控制中亟待解决的问题

1.国家财政体制的改革和企业单位自身性质，使内部财务控制难度攀升

首先，因为国家提出了许多改革财政制度的要求和标准，所以企业事业单位要对所有项目的所有费用支出有一个具体的记录并检查其真实性，然后再根据相关规定编制预算。换句话说，企业单位如果想要更快地适应国家财政管理的要求，就必须要强化对企业内部财务控制的掌控能力。其次，现如今，国家大力支持地质项目的建设，使地质项目出现了供应不能满足建设单位需求的状况，造成很多企业单位的建设项目都不能保质保量的完成。最后，因为地质勘探的工作环境恶劣、范围广，所以在勘测中很容易发生问题，造成实际支出与预算产生了严重偏差，勘探工作不能正常开展。因此，降低了勘探工作的有效性。

2.企业单位内部的会计信息存在失真现象，对财务内控工作的质量需求加大

由于企业单位作业的点多、线长、面广的作业特点，工作区域远离城镇，合法票据的取得有很大困难，报账不及时导致会计人员对票据的处理滞后，以上因素在客观上导致企业单位的会计信息质量下降。无法为单位领导及时、准确提供财务依据，可能造成单位决策出现错误，使企业单位的资源无法合理进行配置和流动。在实务中，一些企业单位在编写会计凭证时，并没有按实际情况填写凭证；对于发票的使用也不按规定去做，例如打白条、用收据替代发票等违法行为，严重影响到企业单位会计信息的真实性和合法性。还有的企业单位在设立会计科目和账本的时候，不按照要求去做，导致了会计信息的不完整不准确，同时也缺少系统性；或在登记、结算账目时，私自涂改账目、不按时结账等行为，也导致了企业事业单位内部财务控制的有效性降低。

3.内部监督考核机制的欠缺，大大削弱了企业单位财务内控的执行效力

现在，我国很多的企业单位是拥有内部财务监察制度的，但仅限于拥有而没有去真正实行。同时，还有的企业单位的监督评价制度是不够完整的，或者虽然拥有这个制度但所用的考核方式却是十分落后的。与此同时，企业单位对财务控制的主体分工也不明确，造成单位财务内控制度执行时上下松动、执行力度不够，大大降低了对单位内部的财务控制力度。另外，还有一些企业事业单位在在财务管控方面出现了“不遵循规则”的情况，他们把制度“贴在墙上”只是为了让相关部门来检查时看到，而没有实际去做、去执行制度，使企业单位的内部财务控制制度失去了法律刚性和严肃性。

二、企业事业单位提升内部财务控制效率的措施

1.与时俱进地优化财务内控管理体系，加强对企业单位内部财务的控制

首先，深入研究国家的财政体制改革，改变财务控制观念，根据企业单位的真实情况，确定好内部财务控制相关步骤。找出财务内部控制过程中出现的问题，做好记录并根据企业的真实情况进行合理有效的分析，最终制订出一个能满足单位真正需求和能有效进行财务内部控制的方案。

其次，企业事业单位应该抛开陈旧的思想观念，对企业单位的财务预算进行合理的编制。不断增强企业单位的控制力和约束力，形成单位内部财务管理有序的良好局面，最终使企业内部财务控制能够“更上一层楼”。

最后，项目审批人员要对所有的项目严格的进行审核，并把每个项目的真实经济费用流出记录下来，把项目经费的预算标准发送给相关的工作部门和工作负责人，不允许出现乱用经费和滥用权力的情况，尽可能的避免发生职权不统一、经费管理不明确等现象，使企业财务机构更加容易实施内部财务控制。

2.提升企业单位会计信息质量，为内部财务控制的实施提供保障

如果想要提高企业单位会计信息的质量，就必须要加强会计人员会计职业道德教育培训，持续改进会计信息形成机制，建立会计准则。首先，不仅要对企业单位法律制度进行完善，来增强财务控制的力度，还要对违反规定的工作人员进行严厉的处罚。此外，还要对企业内部会计人员的职责和权力有一个合理的划分，制定出一个完整的会计监督制度。其次，在企业单位内建立以内部管理为中心的会计管理体系，完善相应体系，保持会计管理体系的完整性，加强体系之间的协调。最后，为了提高会计信息的质量，防止会计信息丧失其真实性，必须强化会计信息的管理和统一。单位会计人员在设置单位账簿时，一定要按照会计的相关制度，准确无误的进行设置，并且要对凭证认真负责地进行会计审核。另外，每个月还要对单位内部的会计凭证和账簿上的会计内容进行审查核对，保证数据的真实和完整。第四，继续加强会计职业道德教育，对财务管理人员的道德品质和专业技能进行定期培训。规范他们的工作行为，不被外界的一切所诱惑，做好自己的本职工作。

3.加强企业事业单位内部审计机制的建设，定期考核内部财务控制实施情况

为了解决在单位内部财务控制中出现的管理松散等问题，不仅需要单位负责人完全了解内部财务控制的重要性，对企业单位的内部财务控制制度进行改进，还要根据相关的法律制度在企业单位内部设立财务审核制度，避免出现财务控制不公正现象，从而促进财务控制的有效实行。同时，还要定期检查和评估企业财务机构在财务控制体系内的实施和质量，及时发现其中的问题并进行改进，使财务内部控制制度不断得到改善。除此之外，企业单位还要制定一个赏罚分明的激励工作人员的体制，把奖励和惩罚组合在一起，根据制度对工作人员进行严格的管理。如果相关的部门和工作人员按照要求去执行工作了，就对他们进行物质上和精神的奖励，反之，如果单位人员没有按要求去做并给单位造成利益损失就要进行相应的惩罚。

三、结束语

只有不断提高企业事业单位的内部财务控制的有效性，才能确保企业单位的资产能充分地被使用，才能真正提高企业单位的经济效益，才能保证国家财政资金被合理的利用。因此，为了不断提高企业机构的经济效益，要继续优化单位内部资源配置，促进企业单位快速可持续发展。随着社会的不断变化，要对财务内部控制管理体系进行不断完善，单位领导人要不断提升对单位财务的控制力，从而保证企业工作能够顺利开展。要提高企业单位会计信息的准确性，管理会计人员的工作行为，为内部财务控制提供保障。最后，还要完善企业事业单位内部审计制度，保证内审制度的独立性，定期考察和评估内部财控实施情况。

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