集团资金管理提升实践与应用

王天庆

摘要：近年来，笔者所属公司——Q公司为满足集团公司安全风险防控和业务实时监督的新要求，进一步提升精益化管理水平，以转变资金管理模式为中心，在“资金池”基础上，统一构建集中的“票据池”，探索建立资金专业分析与监控系统，从而实现“两池一平台”的智能型资金监控体系，实现对业务的全面覆盖和全方位分析，成效显著。本文结合Q公司近五年的实践，探讨集团企业资金管理提升的有效途径。

关键词：集团 资金管理 提升

一、管理目标描述

作为大型电网经营企业，Q公司承担着为省内经济发展提供安全、可靠、优质电力供应的使命，而其又属于资金高度密集型企业，企业资金管理水平的高低直接影响其电力生产、销售，扩大再生产等经营活动以及持续发展。市场经济的不断发展、企业内外部环境的不断变化以及公司的体制机制变革的持续推进，对防范资金安全风险与提高资金管理效益提出更加强烈的要求，原有的管理模式无法满足财务实时管控的要求，迫切地需要企业采用新视角、新方法、新工具实现管理转型，不断推动资金管理业务深化应用。

通过前期财务管控与“三集五大”体系建设目标，Q公司初步建立了账户管理、融资管理、在线监控、安全备付、资金支付、优化配置、票据管理、资金运作等八个管理模块，初步实现了业财融合，信息化管理手段基本覆盖了资金管理方面的主要内容，信息反映的能力显著提升。

二、主要管理做法

要建立全方位、多层次、智能型的资金监控平台，必须全面、及时地掌握资金管理信息，实时跟踪资金变化，在线监控资金流向，融资优化配置，动态预警安全风险。Q公司针对资金管理范围窄，资金分析功能不完善，资金数据监控效率低，预警体系不完善，缺乏有效的资金预测模型等问题做了深入分析研究，组织专家进行顶层设计，提出构建“两池一平台”的资金管理体系架构，以期实现资金管理业务重大转型和管理提升目标。

（一）“资金池”建设

按照银行账户全寿命周期管理思路以及“统一政策和分级管理原则”，结合Q公司实践，根据归集用途和归集路径，建立了以集团账户为核心的全面集中、统一管控的账户管控体系，通过集团账户和电费账户实现资金自下而上、纵向归集和信息实时联动，将资金纳入全面控制范围，做到资金运作集团化、资金效益最大化。

（1）电费资金归集。所属供电分公司，遵循“一行一户”的账户开立模式，分别在四大国有银行及邮储银行开设电费账户，依托工商银行、农业银行、中国银行、建设银行、邮储银行的现金管理系统，采用银行异地通存的缴费方式，各银行将客户交纳的电费资金存入到电费账户中，利用中电财的“电财通”系统与各银行网上银行系统接口，将电费账户资金实时归集到公司本部在中电财开设的内部结算户中，实现电费账户资金“自下而上、逐级递次”的两级定向上划归集。

（2）非电费资金归集。利用中电财集团账户功能，将本部及所属分公司、子公司的基本结算账户和一般结算账户，纳入集团账户管理，中电财将各基层单位的资金归集至省公司开立的集团账户，实现收入资金定时归集，由本部层面集中管理、统一调度，实现资金规模运作，防止资金沉淀。

（3）资金统一调度。构建“统一预算、分级支付”的管理模式，以两级财务机构为基础，以从开立账户到账务处理、信息管理、统计分析、安全监控直至撤销账户的全寿命管理为根本，以中电财为资金池的载体，依托各银行的现金管理系统，实现对公司系统资金的统一结算、统一调度、统一融资、统一运作。

（二）“票据池”建设

票据安全是资金管理的一项重要内容。2012年6月以来，Q公司结合票据实物管理流程和委托外部银行进行实物托管的实践经验，坚持以汇票安全管理为核心，以信息化管理为手段，对汇票资源进行全面整合，构建了汇票集中管理模式和风险防范体系，在公司范围内实现了汇票集中收取、集中支付、全面安全监控的全过程集中管控目标。建成“票据池”信息管理系统，并全面上线应用，填补了票据管理的空白，拓展了资金监控的范围。通过跨财务管控、营销、中电财和工商银行四大业务系统的衔接融合，实现票据收取、登记、托管、背书、承兑、贴现、退票等业务的全过程动态管理，有效降低票据管理的安全风险，对票据的管控能力全面提升。

（1）集中托管。Q公司对汇票采取集中托管模式，由托管银行进行统一收取、保管和支付，并通过财务管控实现汇票信息的登记与托管。由托管银行对收取的汇票进行要素审核，并向出票银行查询汇票的真伪，确保汇票的安全与完整。办理业务时，由电费收费人员陪同用户前往公司指定的托管银行，办理汇票托管手续。

（2）统一支付。汇票的背书转让统一由公司本部办理。下级单位根据业务类型发起支付申请，除工资、税金等费用单据外，其余业务类型均通过汇票系统进行统一配票处理，实现资金组合支付和自动配票功能。

（3）统一承兑与贴现。汇票的到期承兑托收和贴现业务均由公司本部办理。本部汇票管理专责依据汇票到期预警提示（到期日前10天），通过财务管控系统向托管银行发送承兑指令；或可根据融资需求办理贴现业务，将处理指令及汇票清单信息传递给托管银行，银行核对无误后，分别办理到期托收或贴现业务。

（4）电子对账。依托票据的在线管理模式，票据余额对账通过在财务管控开发与银行的接口获取银行汇票库存数据明细，与管控系统票据库存数据进行自动核对。针对核对不一致的票据进行问题原因查找及时更正，确保双方系统账实一致。

（三）智能型资金监控平台

在当今系统数字化、网络化、智能化发展的大趋势背景下，传统资金监控模式的局限性已逐渐凸显。紧紧围绕财务集约化“实时管控”要求，顺应当前网络和信息化时代潮流，实现对业务全过程的信息实时反映、过程实时控制和结果实施监督，全面构建智能型的资金监控平台将是企业一项长期的任务。Q公司结合自身的业务特点，通过近几年的探索和挖掘，总结和提炼了一些资金管理方面的思路和方法，为构建智能型的资金监控平台积累了一些经验。

（1）关键指标监控。强化关键指标监控，对核心的、重要的指标做到实时掌握和实时监控，指标数据均通过财务管控并经过二次整理加工后生成，对核心指标数据一目了然，极大地方便了日常的管理工作。目前，设置的监控指标主要内容包括资金总量（货币资金加票据）、货币总量、票据总量、带息负债总额、财务费用、财务费用预算执行率、预算流入执行偏差率、预算流出执行偏差率、融资计划偏差率、电子支付率（按金额）、平均带息负债融资成本率等11项指标。

（2）资金监控报告。按照内置报告模板实时生成资金监控报告，报告所有数据从系统中自动提取，实时掌握公司所属各单位银行账户余额与财务账簿余额之间的差异，实时监控各单位未达账项情况，规避资金安全风险。

（3）资金总量监控。分别按照货币资金余额和银行汇票余额以及汇总余额进行实时监控（可按母公司口径和合并口径分别进行监控），展示公司的总体资金状况。可分别实现各单位、各银行资金收支监控（逐日汇总）的对比分析；资金收支对比，分析公司逐日汇总的收入、支出、余额，分析货币资金整体趋势；按日监控收支余变化趋势，全面掌握资金日收支余变化情况，分析各单位的收支余趋势，以便于做出“削峰填谷”的决策。资金归集监控分析，来反映各单位的资金归集率情况，考核单位资金集中管理水平；电子支付监控，分析各单位的电子支付情况；集中支付监控，分析各单位集中支付比例情况。

（4）票据监控与分析。实现的主要功能包括分单位进行票据存量分析，并进行票据存量的同比、环比，分析票据存量的变化情况，并进行同比、环比；按单位、银行、金额维度对比分析票据的流入金额。分析票据流入金额的结构，便于进行票据流入调整的决策；按单位、银行、金额维度对比分析票据的流出金额，票据流出包括票据到期承兑、票据贴现、票据背书转让，分析展示票据流出的结构与流出状况；按金额维度展示票据存量的情况，包括票据分金额张数，票据金额分段汇总及占比，分析票据存量张数及各金额段情况。

（5）融资监控与分析。主要功能包括按各融资方式的对比（短期借款、长期借款、应付债券），分析融资的期初融资总额、期末融资总额、期末时点平均成本，以及融资总额的本期新增与本期减少情况。融资期限、来源单位作为可选查询条件。分析公司在融资方式、融资机构维度下的融资总额及融资成本。

（6）现金流预算分析。主要功能包括展示当期现金流预算总体情况，总体分析预算流入和流出的情况，预算完成的总体情况，包括流入、流出、预算偏差、预算调整的分析；预算完成情况分析，主要分析公司整体的现金预算执行情况，迅速找到当前预算执行差异出现的具体项目，再查找预算差异较大项目本月趋势；预算流入偏差分析，在了解公司现金预算执行整体情况，及预算差异具体由哪些项目造成，预算偏差排名分析主题主要是通过下级单位预算偏差率排名情况来判断省公司预算差异主要是哪些下级单位造成的，而且对于偏差率超出规定范围的下级单位预警提示；预算流出偏差分析，在了解公司现金预算执行整体情况，及预算差异具体由哪些项目造成以后，预算偏差排名分析主题主要是通过下级单位预算偏差率排名情况来判断省公司预算差异主要是哪些下级单位造成的，而且对于偏差率超出规定范围的下级单位预警提示；现金流量收支趋势分析，主要分析各单位所有现金流入和现金流出项目的预算数据与实际执行数据的对比，一方面查看预算和实际数据在执行过程中的吻合程度，另一方面查看预算差异较大的项目的发生日期；存量预警与资金缺口分析，作为资金预算管理的一种重要目标，存量预警与资金缺口分析主要是根据省公司当前的现金收支预算执行情况、货币资金期初余额及安全备付要求，对现金存量进行预警，并估算资金缺口，从而为公司确定整体融资需求和最佳融资点提供依据。

（7）监控预警。主要内容包括票据到期预警（区间）、票据到期预警（时期内）、还款预警、资金流入偏差预警、资金流出偏差预警、安全备付预警等预警指标。

三、评估与改进

在当今的信息化时代，互联网、云计算、大数据等新兴技术必将给企业的工作带来革命性的变化，也为企业实现实时管控目标提供了强有力的技术支撑。

（1）动态改进，不断优化完善资金监控平台。定期搜集和吸取兄弟单位、软件开发商对资金监控平台的合理化建议和先进经验，持续优化现有资金监控功能，改进监控规则，建立集成化的实时动态资金监控平台，用于联接部门信息，疏通信息壁垒，从业务整体层面提升管控要素的适用性和科学性，全面提高信息监控的质量和水平。

（2）拓展延伸，深化资金管理应用实践。针对目前已实现监控的关键指标、账户管理、融资管理、在线监控、票据管理、资金预算等六大功能模块，依托云技术、互联网等信息技术手段，积极进行业务拓展与延伸，研究建立现金流预算测算模型，不断丰富监控平台内容，不断深化完善资金管理模式，全面提升信息的真实性、可用性、及时性、易用性和前瞻性。

（3）积极探索，提高资金监控的智能化水平。基于当前“两池一平台”管理体系，以深化信息系统建设为重要抓手，通过系统功能设计、系统流程监控、系统数据集成等手段形成事前、事中、事后全方位的监控体系，进一步探索以风险管控为核心的实时监督平台，不断丰富资金监控内涵，核心解决业务数据的全面性和及时性问题，为推进智能性监控平台积累经验。

（作者单位：国网青海省电力公司）