探究互联网金融面临的风险和企业会计内部控制

王良英

摘要：当前互联网金融在快速发展中带来高收益的同时，也面临着信息泄露、信用风险、支付风险等诸多挑战。为了确保互联网金融企业能适应市场经济的发展以及网络金融的浪潮，企业应加强风险管理意识，建立健全会计内部控制制度，加强控制活动，完善企业内外部信息沟通以确保竞争优势，实现风险的有效预防和高效管理。

关键词：互联网金融 风险 会计内部控制

自2013年阿里巴巴、腾讯等互联网巨头依托人人贷平台、网络信贷机构等掀起网络金融浪潮以来，资本资源有了快速有效配置的方式，社会经济也得到了进一步发展。如今，网络金融的发展已获得不少成绩，其产品及服务已渗透到60%以上的中国网民的日常生活里。然而互联网金融也存在不少漏洞和监管盲区。互联网渠道的虚拟性，传导机制的复杂性也增加了金融业固有的风险。完善互联网金融企业会计内部控制，加强行业自律性，这是实现企业健康发展的需要，也是促进社会经济稳定发展的必然要求。

一、互联网金融概述

互联网金融是为了适应新需求而出现的一种新的融资模式，是传统金融业在网络信息时代同互联网应用相结合的新兴领域，其通过移动通信技术、互联网技术等信息技术进行信息中介、资金融通、支付等多种业务支持，并且可以提供多种金融服务包括证券、保险等。互联网金融的企业组织形式主要有网络小贷公司、金融中介公司和第三方支付公司这几种形式，很好地融合了传统金融理念与互联网精神，使得互联网金融业务具有中间成本较低、操作更简捷、透明度强、参与度高等优势。但是互联网与金融结合的同时，也使得本身存在的金融风险具有扩大效应。

二、互联网金融面临的风险

（一）信息泄露风险

互联网金融体系的运转需要庞大数据信息的支持，通过云计算、社交网络、大数据搜索引擎等信息技术进行数据挖掘和数据处理，分析、获取顾客信息包括偏好、负债情况以及还款能力等以便设计符合他们条件的金融产品，这样就大大提高了信息收集、整理和应用的效率。但是作为开放互动的平台，互联网上的信息包括个体用户、企业等利益群体的信息也就具有了一定的透明公开的特点，加上目前互联网金融体系缺乏完善的安全管理机制，不同利益对象的信息也就无法真正获得互联网环境的安全保障。信息的泄漏无疑会给部分用户、银行或者企业的利益带来一定的损失。

（二）信用风险

互联网金融是借助网络信息技术运转的融资模式，尽管已经无需依托传统金融媒介，然而其本身属于金融体系，核心仍旧是金融，所以互联网金融也就跟传统金融一样具有信用风险。目前面对许多具有高收益率的互联网金融产品，不少消费者往往忽略其背后隐藏的信用担保风险。一方面，具有高收益率的金融产品所吸引的资本庞大，其信用对于金融企业或者托管银行来说都很难担保，同时投资者的资金安全也存在风险；另一方面，互联网金融服务方式具有隐蔽、虚拟的特点，借助网络银行等渠道就可以使得互动的双即时联系、交易，而无需面对面进行，虽然方式简便，但互联网金融的隐蔽性无疑对交易的真实确认难度提出了挑战，增大了互联网金融的信用风险。

（三）网上支付风险

互联网金融运行体系中的一个重要环节就是网上支付，这是利用先进技术和数字流转而进行数据传输的过程，其中也存在不少安全问题如信息重复、丢失、篡改等。同时，网上支付是在开放、虚拟的平台上进行的，交易也就具有了风险性。另外，电子支付也会出现利用虚假信息或者虚假信用卡进行诈骗等现象。如果一些互联网金融企业的电子信息技术不够完善，一旦出现漏洞没有及时修补，就很有可能为不法分子所危害。

三、加强企业会计内部控制

科学的企业内部控制有利于增强会计信息的准确性和真实性，既能提高债权人及股东的信心，同时有利于企业扩大再生产，实现可持续健康发展。

（一）加强风险管理

互联网金融企业应针对网络金融风险的特点，建立风险预防、管理体系，包括风险评估和风险决策小组以及风险管理机构，警惕过度投机现象，减少网络金融运营风险，确保企业财务稳定。针对网络金融存在的信息泄漏、信用、支付等多种风险，企业应采取不一致、非均衡性的内部控制措施，如风险预防、规避、分散、转移以及风险保留策略。

（二）加强控制活动

互联网金融企业发展自身依托信息技术具有一定优势，同时也面临诸多风险，网络的不确定性也增加了生存风险，所以互联网金融企业必须健全内部控制机制和内部审计制度，以防内部投机分子和非法分子的犯罪行为。一来是要采取科学的预算以及运营分析控制，做好初始会计数据的备份、加密以及会计记录，确保用户的隐私受到保护。同时要对软件程序设计进行定期检验，对存在的漏洞问题应及时解决，增强面对突发情况的处理能力。

（三）做好信息沟通

在现代信息技术时代背景下，经济、技术、信息等各个要素更是相辅相成。互联网金融作为完整体系的存在，并不是单独的个体，其良好的运行需要依靠及时有效的内外部联系与沟通。一方面是互联网金融企业要健全内部信息沟通机制，畅通沟通渠道，促使高层管理者能够及时听取员工反馈，掌握内部准确的经营状况，确保信息系统的安全性以及企业会计披露的合法性；另一方面是做好同企业外部的信息交流和沟通，了解市场需求及其变化以及时调整企业发展规划，确保会计假设的可持续性。

参考文献：

[1]杜聪聪.互联网金融快速发展背景下商业银行面临的风险及其内部控制[J].区域金融研究，2015