成本管控“抓”字经

□ 文/陈　忠

成本管控“抓”字经

□ 文/陈忠

采油厂在成本管理上面临预算与需求差距大，许多不确定增收、减支因素需要消化，成本紧缺的矛盾将长期存在等压力，这就要求必须切实转变思路，深刻理解“产量、成本、效益”的关系，创新经营管理机制及办法，推进经营管控与生产管理的有效融合，从成本发生的源头、过程，以及结果强化管控，千方百计做好成本管控，不断促进价值管理和效益水平的提升。

采油厂作为上游企业原油生产的一线单位，是成本发生最直接的源头单位，也是成本管控的重要环节。因此，抓好采油厂层面的成本管控是降本增效的必然手段，也是提质增效的必由之路。

在采油厂层面建立“源头抓预算、过程抓管控、结果抓考核”的成本运行管控体系，开展全过程、全要素、全岗位成本管理，在成本管控、降本增效上不失为一项有效的措施。

源头抓预算，突出全面预算管理

建立预算管理体系。建立“纵向到底、横向到边、分块结合、齐抓共管”的全面预算管理体系，实施全面预算管理，将所有费用纳入立项管理系统进行源头立项、审核把关。不断完善预算委员会制度，切实发挥好预算委员会在预算管理中的综合协调、审核、监督职能，定期组织召开预算委员会，准确掌握预算执行情况，及时解决预算管理中存在的困难及问题，推进预算刚性执行。落实“管业务必须管成本”的直线责任，层层落实预算管理责任，逐级分解成本管控职责，形成主干费用业务部门对口管控模式。

靠实从紧分解下达预算指标。坚持“靠实从紧，有保有压，突出效益”的原则，将所用费用都纳入预算管理的范畴，整体优化预算投向。分析成本发生情况，还原合理真实状况，从紧靠实分解下达预算指标。采油厂下面的采油作业区要统筹安排预算，突出成本预评估、后评价，做到人人头上有指标，个个肩上有压力。

强化预算执行过程管控。按照“总额控制，动态监管、预警提示”的原则，做好预算执行预警管理，强化预算执行过程监管，切实发挥预算管理刚性约束和硬性控制作用。加强月度、季度成本费用支出情况常态化跟踪，对于超预算事项、预算外事项、异常事项进行及时预警通报，及时修正预算执行过程中的偏差。同时，通过分析经营结果发现生产管理、组织决策中存在的问题，相反，做出生产决策前要对对所产生的经营结果进行预判，推动生产经营一体化管理。

过程抓控制，加强成本过程管控

面对发展任务重、经营压力大的严峻形势，要念好成本“紧箍咒”，确保成本费用“硬下降”。

一是构建全员参与成本管理格局。牢固树立长期过紧日子、苦日子的思想，提高全员参与成本控制与管理的意识。成本管理不仅仅是财务部门的事情，要通过季度预算委员会、月度成本动态分析会、成本专题会、成本督查等形式，搭建上下联动、层层控制的成本管理平台，构建全员参与、群策群力降费用的成本管理格局。

二是强化生产经营一体化管理。成本管理的源头在技术方案，关键在生产决策，核心是过程执行。项目立项前期要充分做好调查调研、项目论证、可行性研究，提高设计方案的科学性，增强方案的预见性，杜绝轻率拍板、盲目决策，从源头杜绝决策失误造成的资源浪费、成本损失。坚持成本中出问题，在生产中找原因，全面推进财务与业务融合，将生产、技术、经营各系统集成为相互渗透、紧密联系、协调一致的生产经营统一体，发挥经营活动的管理决策支撑作用。

三是深入开展成本对标管理。将对标管理作为基层经营管理的核心，创新开展各单位内部对标管理活动，大力推行各系统、各专业的全面对标，使对标管理成为联系生产经营的纽带，为生产组织的决策提供指导和借鉴。按照“横向对标看水平、纵向对标看变化”的要求，开展四级对标管理，进一步拓展生产经营一体化对标范围。纵向上建立采油厂、作业区、井区、班站四个层面的对标管理指标体系，横向上做到经营结果与生产运行、技术管理指标有机结合，做好价值量与实物量相结合的对标工作。

四是全面加强主干费用管控、大力压缩非生产性支出、加强成本预算例外事项管控、常态化开展成本督查工作。建立“源头抓预算、过程抓控制、事中抓检查、事后抓兑现”的成本督查模式，实时调整成本督查思路，重点对月度成本超支单位、超支预算项目督查，深入剖析成本执行情况，有针对性制定切实可行的控制保障措施，形成“督查—分析—调研—决策”一体化成本管控机制。

结果抓考核，加强成本考核管理

以成本考核为抓手，严格落实成本管控主体责任，做到“责、权、利”相统一。按照“管业务必须管成本”的直线责任要求，将成本考核指标、成本降控指标纳入业绩考核范围，有效传递降本管理压力。

一是完善成本考核体系。建立厂-作业区（基层单位）-井区（基层队）-班站-单井成本管控责任体系，按照“抓两头、促中间”的原则，抓好成本月度考核、经营业绩季度考核，形成成本考核管理机制。

二是加强成本考核力度。突出作业区、职能部门两个主体责任，明确月度、季度考核重点和标准，建立“月度通报、季度考核及约谈”考核运行机制，对月度考核结果进行通报，对季度考核不达标的单位，通过约谈相关主管领导的方式，加强基层领导干部的成本意识。同时，成本考核要向基层延伸，重点强化采油作业区、井区、班组成本考核，提升基层岗位员工控制成本、节约挖潜的意识。

三是加强决策问责管理。牢固树立“决策和方案上的浪费是最大的浪费”理念，立足项目前端，项目决策前期要先落实费用预算、资金渠道，把资金预算作为项目决策、方案设计的硬性约束，确保项目费用从方案设计上控制在预算内。要严格执行“三重一大”决策制度，提高决策的科学性。建立决策失误问责制，实施决策评估、决策责任倒查和终身责任追究制度。

作者单位： 中国石油长庆油田分公司第三采油厂