浅析企业内部控制的风险管理机制

王海洋

摘 要：随着我国改革开放的不断深入，经济状况的不断完善，在现有的社会背景模式下，现代企业也在进行着进一步的提升，企业在经营当中存在的风险问题也在不断地加大。想要将企业内部控制的内容进行针对性的完善，使用内部控制等方式进行风险管理也变成了现阶段现代企业管理中的一项关键性内容。本文在分析过程中，首先将企业内部控制以及风险关系的概念与关系进行进一步的讨论，然后将现代企业内部控制与现阶段风险管理中存在的相关问题进行分析，并根据现阶段的问题进行逐步的风险管理机制完善。

关键词：企业；内部控制；风险管理；管理机制

随着社会经济的不断发展，我国逐步推进了很多发展力与竞争力并存的企业模式，这种全新的企业类型规划，使得它们的业务更加广泛，对于国内以及国外的投资也有十分突出的潜力。但是在现有的发展模式背后，针对风险问题的管理也是不能缺少的关键内容，这种风险性的内容在企业的运作过程中会出现比较普遍的负债率，这种负债率的展现使得企业在遇到金融波动情况时，就会给企业的整体发展带来十分严重的经济损失。在现有的管理内容模式下，将大型企业进行科学合理的内部控制，对企业今后进行科学性的管理可以有比较全面的推动，提升企业在社会竞争状况中的抗风险能力，但是由于国内外企业模式存在的状况有十分明显的区别，在这种环境下，应该将企业的各类状态进行全面的调整，并将相关的问题进行创新与完善，只有这样才能保证企业的风险管理在企业内部控制中发挥更加明显的作用与效果。

一、企业内部控制与风险管理之间的关系

想要将企业内部控制以及风险管理的内容进行进一步的融合与发展，首先就应该按照现有的模式状况将企业内部的控制以及风险管理的内容进行关系链接，对于企业内部的控制与风险管理之间的关系来说，可以分成以下几方面进行分析：

1.企业内部控制

企业的内部控制概念思想发展于18世纪欧洲产业革命之后，到了20世纪，随着国家企业的内部控制模式进行进一步的发展与完善，企业内部控制的理论建设也得到了进一步丰富，相关的管理研究人员也按照不同的方式进行企业内部控制的描述。关于这种描述的形式来说，现代的学者认为内部控制就是企业管理层与企业的全体员工进行共同实施的一项管理内容，这种内容的展现就是为了实现企业的基本目标控制建设，在该过程中，包括企业的战略实施内容，经济效率以及效果，企业财务报告以及管理信息的真是可靠程度，企业资产的安全以及符合国家相关法律的模式情况。

2.企业风险管理

企业风险管理的内容就是将企业中的管理人员或者个人通过风险识别、风险评估、选择企业管理技术、风险控制等一系列的企业管理活动，将企业现存的风险问题降到最低的限度值，并将这种管理内容进行充分的运用与融合，企业风险管理的主体可以是组织也可以是个人，在企业的管理过程中，风险管理的模式逐渐变成了一种特殊性的管理系统，这种系统将在今后的企业运行中进行进一步的推广与应用。

3.企业内部控制与企业风险管理之间的关系

随着国家的不断发展与建设，在现有的企业管理模式中，内部控制逐渐融合到了企业的风险管理概念中，这种双方的融合使得企业的内部控制内容进行了全新的内容规划，并将企业的内部控制研究带入到了一个全新的时代。1992年美国反虚假财务报告委员会发布了《内部控制统一框架》，对企业的内部控制模式进行了问题的剖析，并将所有的问题进行了理论性的研究。2004年该组织又在《内部控制统一框架》的基础上进行《全面风险管理统一框架》的提出。这种内容性的完善使得企业内部控制与风险管理进行了更加全面的推动，为这两方面的内容进行了正确性的指导。

从现有的社会企业内部模式中进行分析，内部控制与风险管理存在着共同的地方，但是也存在着比较明显的差异，从以上的框架中可以进行了解，风险管理的模式形成就是将企业内部控制的内容进行基础性的建设，将企业内部控制为基础进行进一步的完善，并且，扩展出了相对应的内容，比如：风险识别、目标设定、过程监督、过程控制、过程评估等内容。企业的风险管理模式更加全面与细化，在这种管理模式的运行过程中，贯穿于整个企业管理的全面内容，内部控制就是企业管理中的一个分支，这种内部控制在运行的过程中，就是将企业针对的相关风险进行各种防范措施以及方式的引导，这种内容性的实现就是企业风险认定为基础的模式落实情况。完成企业自身的发展目标，就应该将企业的生产、经营进行统一性的规划，在这两种内容当中，对各类的风险进行有效全面的控制，并将企业内部控制的内容进行环节的细化以及手段的提升，以保证企业最终的风险程度降到最低的状态。

二、现代企业的内部控制存在的各类风险问题

现代企业之所以会出现各项的风险问题，就是由于自身的风险管理机制并没有将企业自身的风险内容进行全面的分析与调整。想要将现代企业的内部控制进行全面性的完善，就应该将企业内部控制存在的风险状况进行逐步的推进。针对现代企业的内部控制存在的各类风险问题来说，可以分成以下几方面进行分析：

1.企业风险管理意识不高

在经济全球化的今天，我国的企业也应该与世界的企业模式进行接轨。将国家有实力的大型企业集团走出国门，推向世界，这种能力的展现就可以于外国的企业进行竞争，并将国家的市场不断进行扩大。由于竞争能力十分的激烈，在这种背景下，更应该不断将企业的管理模式进行针对性的提升。在这种竞争能力十分强大的环境下，企业面临的风险程度也在不断地提高，这种问题的产生给企业的发展带来了不容忽视的隐患，但是由于国内的风险管理受众面积比较小，相关管理人员对于该内容的认识也不到位，只是将眼光放在现阶段企业的财务模式方面，对于企业风险管理的内容存在着十分明显的忽视。这种企业风险管理意识不高的问题，就会导致企业在今后的风险管理机制的建立过程中出现不容忽视的疏忽，这种疏忽的问题也就会间接性的提升企业的风险系数，降低企业在现有管理模式中的安全程度。

2.企业治理结构不够完善

想要将企业的内部控制系统尽最大限度的发挥应有的作用，就应该将治理结构进行内部控制的有效融合。企业的管理层就是内部控制的主要操作人员，这种人员的安排就是为了让内部控制在企业的风险管理模式中起到针对性的作用。但是想要将这种作用进行全面的展现，首先应该将管理人员的能力进行全面的发挥，对于企业经营管理模式进行全方位的监督与控制，并对企业的风险识别与控制的内容进行进一步的勾画与构建。企业的董事会成员就是企业的核心管理人员，这种人员的配置将在今后企业的风险管理体系中进行最核心的推动与发展，将他们的能量进行最大程度的展现。假如企业的治理结构不够完善，就会约束企业人员的能力展现，阻碍了企业今后的发展。

3.我国企业现存的风险管理体系不够健全

在我国现有的企业管理中，对于风险管理部门来说应该属于一种全新的部门设置，但是，由于企业对于这种管理类型的疏忽，很少有企业进行独立风险管理部门的安排，这种问题的展现就使得企业在今后的发展中很难适应于现阶段复杂的市场环境模式。想要将该问题进行解决，就应该在现有的企业中设计独立的风险管理机构，对企业的发展进行全方位的监督，时刻将企业风险的识别与控制工作进行完善。我国现有的企业还缺少相对应的科学风险评估、排序以及控制的手段，这种问题的产生使得企业面对风险的时候不能进行及时的判断与处理，导致企业在今后的内部控制内容提升过程中不能将内部控制的细节进行有效地展现与实施。

三、现代企业内部控制的风险管理机制完善策略

现代企业内部控制的风险管理机制完善的过程中，应该将企业的内部人员进行统一性的规划，只有这样才能将企业的中心力量进行最大化的展现。将现代企业风险管理内容中现存的种种问题进行统一性的整合，就可以将相关的问题进行针对性的完善，将企业的风险管理内容进行最大限度的展现。对于现代企业内部控制的风险管理机制完善策略来说，可以从以下几方面进行分析：

1.提高现代企业自身对于风险管理的认识

在企业的发展过程中，想要将风险管理的内容进行逐步的推进，首先就应该提高企业对于风险管理的认识，这种管理内容的认识就是现代企业内部控制和风险管理的首要步骤，只有将企业对于风险问题进行针对性的重视，才能更加全面性的提升管理以及风险内容。想要将风险管理的认识进行全方位的渗透，现代化企业的管理者就应该以正确的态度去认识企业的风险管理内容，以企业董事会人员为核心进行风险管理内容的学习，提升对企业全体人员进行风险管理内容方面的培养与教育，使得在现代化企业的发展过程中，每一位企业员工都能够具备比较突出的风险管理意识，将风险管理的内容进行自我能力的融合，在日常的工作中，创建一种比较良好的风险管理氛围，为现代企业今后的内部控制奠定扎实的基础性保障。

2.完善现代化企业的风险治理结构

在现代化企业的发展过程中，企业董事会对于企业的发展起到关键性的作用，企业的董事会应该将自身的优势进行全面的展现，并将这种能力导入到企业的管理内容中，变成企业管理的主导型位置，准确的认识到自身的职责范畴，认真履行自己的职业内容，将企业的风险管理监督工作进行逐步的推动。企业的组织应该设置专门的企业风险管理机构，方便对于企业的风险问题进行全面性的监控与管理，企业各位董事在工作的过程中，应该将风险管理的内容进行进一步的工作融合，并把风险管理当做自己的职责与任务，企业在建立独立性的风险管理部门过程中，应该将企业的风险管理内容进行全方位、全过程的统一管理，并由企业的董事会成员进行针对性的负责。除此之外，还应该提升企业中每位董事会成员的专业知识水平，让他们在进行企业人员选择的过程中能够按照企业现存的状态进行针对性的选择，根据企业的要求进行人才的挑选，为企业今后的风险控制进行最大限度的推动，增强企业风险防控的综合能力。

3.建立现代企业内部控制管理机制

在现代企业内部管理机制的建立过程中，首先应该将企业的内部控制进行逐步的分析，建立在风险正确识别、评估的基础上。企业在进行正常的生产过程中，应该将自身的所面对的风险进行科学的评估，将事前的预警进行细节性的完善，找到企业风险产生的关键性原因，并按照这方面的风险问题制定相关的防控方案，为企业今后的内部控制体系的构建尽心全面性的指导。

然后还应该提升企业风险管理的预见性内容，按照企业现在内部控制体系进行风险管理的内容融合，针对不同的风险状况采取相对应的风险解决方式，以保证将风险的存在降到最低的程度。

最后，应该提升企业自身管理层的反映能力，加强企业的信息系统模式建设，这种模式的建设可以保证将企业的重要数据类型在企业的管理层中进行共享，这种信息的交流模式可以将企业的信息进行最大程度的传播，通过企业中所有工作人员的力量进行企业风险管理内容的监控，并按照这种及时性的处理形式采取技术的措施模式。逐步完善就是企业在内部控制的风险管理机制运行的主要过程，这种过程应该按照企业的发展与现实的社会情况进行逐步的规划，将这中环境模式融合与企业的发展过程中，能够更加全面有效地推动企业今后的发展。

在现代企业的发展过程中，将企业内部控制的风险管理机制与企业的经营模式进行融合，以上的策略还是远远不够的。想要将该问题进行进一步的落实，就应该将相关的策略运行于现代企业的发展过程中，在使用的过程中才能显露出应该出现的关键性问题，在问题出现的过程中，将问题进行进一步的分析与处理，将相关的技术人员以及企业的管理者进行思想方式的交流，在这种交流的模式下进行企业内部控制与管理风险机制的确定，才能将这两种管理内容的优势充分的展现于企业的实践过程中。

四、结语

随着城市的不断发展，经济状况的不断提升，在现有的社会模式下，企业的发展变得越加关键。想要将企业的内部控制中的风险管理机制进行统一性的规划与完善，就应该将该问题扎根于人们的心中，只有这样的足够重视，才能保证这两者能够在今后的发展过程中进行最大限度的融合。在现有的企业模式运作中，将企业的内部控制以及风险管理的内容进行融合变成了最为关键性的一项内容，企业管理人员应该进行相关手段的研究与分析，提升企业全体人员的风险意识能力，建立相对应的企业风险管理与内部控制的体系，加强企业自身的风险防范功能。只有这样的风险管理体系才能保证企业在今后的发展与运行中提升自身的竞争能力，保证在这种竞争状况不断提升的环境下，极大程度的展现自身的优势力量，保证企业今后的发展能够有更加广阔的发展空间。

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