我国中小外贸企业面临的外汇交易风险及其防范

马静　吕作良

【摘要】我国的中小型外贸企业发展面临巨大问题和挑战，尤其是金融问题和金融外汇风险对我国中小型外贸企业发展存在巨大的威胁。一方面是因为我国外贸企业的不断壮大，与外部世界和外部市场联系越来越紧密；另一方面也源于国际大趋势的发展，国际经济形势持续不断改变发展以及世界经济一体化不断地进步。因此，研究我国中小外贸企业发展中面临的外汇交易风险具有很强的实践意义。在此基础上，提出相应地预防措施，目的是使我国中小型外贸企业快速、健康、持续发展。

【关键词】中小外贸企业 外汇交易风险 防范

一、我国中小外贸企业发展现状

我国先后于1992年取消了进口调节税和1994年颁发了中国首部《对外贸易发》，推行自由贸易和相对自由的进出口政策。此后多次的政策调整使得国有外贸企业一家独大的经营局面得以逐步改变，各种类型的外贸公司如雨后春笋般萌芽成长。2004年颁布的新贸易法在我国的外贸立法中具有举足轻重的地位。其允许个人展开对外贸易经营的政策措施，对我国外贸工作来说是巨大的进步，具有里程碑式的标志作用。同时由于进出口经营权审批许可制被备案登记制所取代，大大促进了经济结构的不断优化，自此，中小型外贸企业在我国对外贸易发展中占据着越来越重要的地位，并且对我国国际贸易的发展产生了巨大的推动作用。

我国中小型外贸企业随着中国经济的不断开拓创新，在发展中找出路，已发展成为促进我国经济发展的重要力量。它是国民经济的生力军，其发展对经济发展、社会稳定与和谐紧密相关，为我国对外贸易活动做出了巨大的贡献。同时占到了城镇总就业总人口的75%以上，促进了我国居民生活水平的提高。这包括了中小型外贸企业500万家，占中国对外贸易总额的60%。

二、我国中小外贸企业面临的外汇交易风险

交易风险是指在国际贸易结算中由于外汇汇率的变动而引起交易主体的收支变动的风险。它是外汇风险中较为常见的一种风险。经过“汇率改革”后，交易风险已成为中小外贸企业发展面临的最大威胁。

随着汇率的不断波动，企业在一个动荡的外汇市场下面临价格和交货日期的合同的洽谈时，将面临的国内外货币之间的汇率变动风险。运用公共会计规则使得公司交易风险受到影响这一过程被称为“重估”，即每个资产负债表日，企业都将会进行合同现金流的现值计量活动。如果一个公司在基础货币或报表货币中应付或应收账款的货币价值，从一个资产负债表日到下一个资产负债表日期间发生了变化，这些现金流的预期值就会因此发生改变。在美国会计准则中这个过程是ASC830规定的，最初被称为FAS52。根据ASC830显示，这些合同现金流的价值会根据货币价值的变化直接影响到企业的经济效益。因此公司若无法预测未来的现金流，它就可能会出现失控状态。汇率的不确定性，将影响公司未来的盈利能力和公司的货币价值，导致公司的应收账款和应付账款造成巨大损失。如果企业没有对冲交易的接触会很难管理的管理公司的财务和现金流量，因为它是不确定的，它可能会超过预算。管理者无法控制现金流，就会缺少办法有效地选择金融活动从而更好的进行投资。

三、外汇交易风险的防范

从产业经营主体出发，多方面考虑问题才是避免外汇交易风险的有效方式。第一，产品的主要销售方向和消费人群，以及市场上存在的类似产品的竞争对手；第二，企业生产所需场地和原料、资源等来自何方，需要考察生产场地和资源来源地所处距离；第三，所生产产品定价原则，即公司所生产产品的价位是否贴合本地市场，是否贴合目标地市场同类产品价格，指定相关价格有没有考虑本地以及外地相关产品的价格，有没有法规、政策等对价格的影响，是否要将价格与产品需求量与供给量进行联系等。为了有效防范外汇风险，我们可以在以下方面做出努力：

第一，加强汇率风险管理能力。企业可以不断深入地培训及吸纳懂外语、技术以及财务的专业人员，熟练运用识别风险和使用风险的管理工具来增加金融外汇知识信息的输入，从而能够对汇率风险做出更成熟的判断。假如一个企业不能承担这样的费用，也可以和很多企业一起共同合作完成来实现资源共享。或者，可以寻求商业银行来定制特殊服务，通过参考银行研究团队来得到专业的建议。

第二，将汇率风险纳入成本控制。由于汇率的波动越来越频繁，企业可以在核算成本的时候把汇率偏差因素考虑在内，因为在一定的时期内，汇率波动是仍会有一定的范围的，这个范围大约在3%～5%之间，双方在报价时可以将这个因素其考虑在内。同时，双方可以自己拟定协议，加入超出一定比例，风险共担。在保证协议有效性的前提下，许多客户将同一价格的期限由1～3个月下调到10-15天，甚至有些公司根据汇率变动实时报价。

第三，采取进出口风险对冲的方式来预防风险。由于外贸企业既可以出口商品，又可以进口商品，他们可以合理运用自己的双重身分来消除汇率变动造成的价格差。汇率下降的时候，出口量减少，不过同时进口所需的支付金额也会随之减少，从而达到了一种汇率影响的相互抵最近，人民币区域化的步伐在不断加速，人民币作为一种区域货币，在边境贸易中被广泛使用，一些国家将人民币作为可自由兑换的货币，还有一些国家将人民币作为储备货币，有关部门也在将促进人民币在贸易结算中的使用和人民币国际化提上议程。

第四，尽可能使用人民币。以人民币计价，使得协议可以签订，双方交易得以实现；在扩大我国国内需求的十项措施中，近期正式地提出了增加使用人民币作为出口信贷的想法；我国于2008年12月开始，在香港、澳门、广东、云南以及广西与东盟国家的贸易交往中，正式地以人民币计价结算进行试点推行工作。凭借人民币进行交易可以起到与汇率风险隔离的作用，这就要求了我国企业应该符合改革的政策走向，在政策允许的范围内发挥人民币的区域经济整合作用，从而杜绝汇率风险所带来的损害。

参考文献

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[2]胡冬娟.进出口企业外汇风险防范与控制浅析[J].中国经贸，2010.

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[4]徐鸿燕.浅谈我国企业面临外汇风险的现状及对策[J].北方经济，2010.

作者简介：马静（1971-），女，汉族，吉林人，大连大学经济管理学院，研究方向：国际服务贸易、区域经济；吕作良（1962-），男，汉族，黑龙江人，大连大学经济管理学院，研究方向：计量经济、运筹学。