夯实财税基础 规范财税工作防范财税风险 助力公司效益提升

黄霏雯 李献立

（1.国网安徽省电力公司亳州供电公司 安徽亳州 236800 2.国网安徽省供电公司 安徽合肥 230000）

夯实财税基础 规范财税工作防范财税风险 助力公司效益提升

黄霏雯1李献立2

（1.国网安徽省电力公司亳州供电公司 安徽亳州 236800 2.国网安徽省供电公司 安徽合肥 230000）

财税筹划管理是财务集约化管理的重要组成部分。亳州公司按照网省公司统一部署，围绕“重筹划、争政策、抓规范、强基础、防风险”，扎实推进财税集约化管理。亳州公司在税收管理上严格执行依法合理纳税，通过夯实财税管理基础，规范财税工作，强化财税风险管控能力，开展财税筹划，合理纳税，为公司经营活动提供有力的支持。

近年来，按照网省公司统一部署，亳州公司扎实推进财税集约化管理，按要求完成各项工作任务，有力地促进了公司效益提升。

夯实财税基础；规范财税工作；财税管理；风险管控

1 专业管理的目标描述

亳州公司财税筹划管理工作目标是：以依法纳税为前提，夯实财税基础，防控财税风险；以税收筹划为手段，畅通沟通渠道，争取政策支持，降低税收成本。

2 财税管理主要做法

财税管理是一项政策性强、专业性高、风险性大的工作，亳州公司为实现公司财税筹划管理工作目标，采取有效措施，开展财税管理提升相关工作，并取得良好效果。

2.1 提前介入，强化税收风险意识

①加强政策宣传，利用公司网站、内部邮箱、工作简报、微信账号等多种平台，定期发布与公司经营相关的国家财税政策及相关案例，增强全员的纳税管理意识，给职工宣传和讲解相关的税收政策，加强了职工依法诚信纳税的意识，营造了内部和谐的纳税环境，进一步提高前端业务人员的财税知识水平，使前端涉税业务开展更加规范；②主动汇报税务工作，主动向公司领导汇报公司税收工作开展情况，列示网省公司财税管理工作要求，反映税收管理工作遇到的困难问题，争得领导的支持和理解（见图1）。

通过上述工作的有效开展，公司管理层税收风险意识得到加强，财税管理工作重要性得到提高，并取得良好效果，财税管理提前介入机制也得到了确立，公司财税管理工作从被动的事后核算变为主动的事前筹划，并将财税管理贯穿于公司业务流程的始终。

图1 财税管理指标体系

2.2 加强业务培训，促进素质提升

开展常态化培训机制，邀请税务机关和税务师事务所对财税人员进行最新税务知识更新培训；对于重大税务问题进行重点培训，培训内容涵盖税收优惠政策讲解、最新税务政策、所得税汇算清缴、研发项目加计扣除等等。利用网络交互式税务知识解答方式等方式进行在线知识更新培训，提高财税人员的知识水平。

2.3 规范明确财税业务流程，强化税务信息化管理

为严格财税管理，从申报纳税、发票管理、涉税会计处理到政策更新、财税筹划等方面规范并明确相关业务流程，充分考虑流程关键管控点的设置，强化关键管控点的管控，要求财税人员严格按照流程开展财税业务工作，财税业务操作做到了标准化和规范化。

2.4 全面开展税收预算管控

亳州公司将税收预算纳入公司全面预算管理体系，按年编制税收预算方案，按月实施税收现金流预算管控。税收预算能够起到预警、控制的作用，预算执行偏差均能有效控制，确保公司能够及时足额纳税，有效防范税收风险。

2.5 厘清公司涉税项目，紧抓税务筹划

根据税法的规定，亳州公司缴纳的税费主要包括增值税、企业所得税及个人所得税等。亳州公司在综合分析经营业务的基础上，厘清涉税项目，紧抓税务筹划重点，做好税务筹划工作。

2.5.1 加强增值税全过程管理，进项税做到应抵尽抵

增值税是电网企业的最大税种，纳税筹划的关键是进项税额如何足额、及时抵扣。作为分公司，亳州公司根据标准业务处理环节，明确财务岗位职责和业务时间节点，传递和收集税收数据、计算和分配税金、凭证集中处理等税收管理业务流程，提高了工作效率和质量。

重点抓好进项税抵扣，要求购置货物、接受劳务时要取得合法、完整的增值税发票。财务人员在结算环节对应取得而未取得增值税专用发票的业务拒绝办理，加强增值税发票索要力度，加快物资发票传递和校验工作。强化对“认证”和“申报”环节的重视，及时有效进行抵扣。公司要求在最短的时间内按照规定进行专用发票认证，及时抵扣当期的进项税，为企业争取资金的时间价值。

2.5.2 深入开展个税筹划，有效维护广大员工基本利益

（1）充分领会国家税务总局《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算个人所得税方法问题的通知》的相关规定。

（2）在年终奖优惠政策中，存在6个年终奖计算扣税盲区临界点，也就是说在以下6个区间里，年终奖高的人扣税后实际收入会低于年终奖少的人。为了切实减轻员工税负，避免出现多发1元年终奖金导致多交千余元个税的现象，通过分析新的税收政策对月工资薪金与年终奖在适用税率确认上的差异，利用月工资薪金税率与年终奖税率对应的所得额之间的不同，尽量采用低税率的所得额进行组合，将所得额在月工资薪金与年终奖之间分配，形成应纳税所得额最佳分配明细表。

（3）积极向税务部门争取公司残疾人员个人所得税的减免。为保障公司残疾人员个人利益，积极向税务部门争取个人所得税的优惠政策。

2.6 税务工作内部控制严密，风险管控措施得力

2.6.1 实施税务内部控制

结合实际情况，要求税务管理部门和人员严格遵循内控流程开展税收业务工作，密切关注重大风险相关的预警指标和重要标志性事项，建立长效管控措施，通过税收内控的实施将重大风险管理常态化、日常化，确保风险的可控、在控和能控。

2.6.2 强化税务风险管控

积极开展税务检查。定期组织开展增值税、个人所得税以及发票专题自查，并在自查的基础上对重点单位开展现场检查。通过对财税业务的系列检查，及时发现财税业务中可能出现的风险，并进行及时纠正；同时对于存在的管理缺陷，通过制度健全、修订等方式予以完善，防范风险。

2.6.3 严格税务风险考核

公司将税务工作完成情况纳入到业绩考核中，确保税务工作的顺利开展，提高税务管理水平。公司高度重视涉税风险防控工作，将涉税风险控制纳入到全面风险管理工作中，并据此开展税收风险评估、税收管理成本与效益分析、风险应对等工作。

3 财税管理的主要成效

3.1 优化了政策环境，降低了税收风险

公司注重加强与税务部门的沟通联系，主动汇报公司经营情况，面临的困难和问题，得到了税务部门的理解和支持。

在公司合并、“三集五大”体系建设过程中等，因机构调整、业务重组涉及到税务登记变更、票据使用、管辖权转移等一系列问题，通过与各级税务部门沟通协调，均得到了妥善解决，确保了各项税务工作顺利推进。

3.2 提高了管理水平，树立了诚实守信、依法纳税的企业形象

近年来，公司加强财税筹划管理，依法依规纳税水平不断提高；支持、配合税务部门的征管工作，及时、准确报送所需资料；入库税收稳定增长，为国家财政和地方经济发展做出了重要贡献，树立了诚实守信、依法纳税的企业形象，得到了税务部门的高度评价和社会各界的充分肯定。

3.3 进一步夯实财税管理基础，提高财税管理水平

公司加大财税管理制度建设工作，细化关键内容，对重要的涉税事项的内容、要求、责任在相关制度中进一步明确。对涉税事项的处理过程、处理结果、依据的税收政策资料要求建立备查簿分类别进行登记等。做好财税岗位交接制度，做好后续、衔接管理。依托信息化环境，充分运用ERP、财务管控系统，逐步统一涉税业务流程，实现各税种税金计算提取、分配与计算功能，提高了税务业务处理效率，增强了系统监控分析的准确性与操作性。

4 下一步工作思路

亳州公司财税管理工作取得了一定成效，但公司的财税管理工作与网省公司财力集约化管理要求还存在一定差距，涉税风险依然存在。下一步，公司将紧密围绕“三集五大”体系建设，结合亳州地区经济发展形势，着重做好以下工作：

4.1 加大税收筹划力度，继续争取政策支持

公司将加强筹划、争取政策始终作为税务管理的重要内容来抓。今后，公司将继续做好政策研究与税收筹划工作，重点加强对新出台政策的研究落实，如“电网投资项目三免三减半”政策，“营改增”政策等，同时继续加强与政府主管部门的联系，争取更多财税政策支持。

4.2 开展研发费加计扣除的研究

公司目前的核算模式下，仅能对外委项目通过研发支出核算，归集相关费用并加计扣除。虽然通过研发支出核算，但研发项目资料不符合加计扣除的标准，导致公司研发支出不能够很好的进行加计扣除，从而产生加计扣除不完全的问题。为解决该部分可加计研发费的流失，公司拟对开发研发费进行专题研究，进行档案资料标准化管理，如实反映科研成果，为加计扣除做基础准备工作，提高加计扣除额度，为企业带来更大效益。

4.3 财税人员知识更新常态化，打造一支高素质的专责队伍

开展多种形式的培训，及时更新知识，提高技能；加强业务交流，对实际工作中遇到的问题进行研究讨论，提出解决方案；组织开展课题研究，发现优秀人才，培养骨干力量。努力打造一支高素质的专责队伍，推动公司税务管理水平再上台阶。

F812.42

A

1004-7344（2016）26-0252-02

2016-8-29