2016年ACCA华南区年会专题报道

文/ACCA（特许公认会计师公会）整理

2016年ACCA华南区年会专题报道

文/ACCA（特许公认会计师公会）整理

随着世界经济的深度调整，经济复苏速度低于预期等诸多因素带给财会人士更加多元化的挑战。在中国的宏观经济走势下，财务管理如何紧跟“互联网+”时代的步伐、支持企业的战略规划，以及用“智慧”持续为企业提供和创造价值，成为财会人士思索和关注的重点。

为此，ACCA2016年5月15日在广州举办了“2016年ACCA华南区年会——智慧财务”，会议邀请了国内一线经济学家、行业领袖、知名学者及财会专业人士等，就“智慧财务”主题共同探讨未来财会行业的趋势以及人才发展之道。此外，本次会议还颁发了“ACCA卓越成就奖”。

中国经济减速增长

国家信息中心首席经济学家 范剑平

我今天的主题是关于2016年中国宏观经济形势和“十三五”规划期间中国的经济走势，并结合经济走势简单解读供给侧改革政策思路的背景和主要工作。供给侧改革的大背景体现于中国经济从过去的高速增长向中高速增长的目标转换。到目前为止，中国经济仍然处于下行之中。从高速增长向中高速增长的换挡过程中，经济减速是具有历史规律性的，没有任何一个国家的经济可以在整个现代化过程中始终保持高速增长。

>> 范建平：从短期来讲，中国不会靠外贸来拯救经济，而是靠投资。

现代化的实现分成四个阶段，从低收入阶段的经济起飞，经过中等偏下收入阶段、中等偏上收入阶段，最终实现高收入的经济水平。这四个阶段目前是根据GNI来划分的。GDP和GNI是有区别的。GDP是指国内生产总值，强调地理的概念，而GNI是指国民总收入，强调国籍的概念。在现代化实现的前两个阶段，劳动力成本低、招商引资多，国家比较穷，对外投资少，所以，这个阶段往往GDP总量会大于GNI。在现代化实现的后两个阶段，国家逐渐富裕，对外投资能力提高，劳动力、土地等各种成本提高，外商投资减少，此时，GNI会逐渐大于GDP，而今年一季度就是这个转折点。2015年，中国的对外投资和招商引资总额几乎相等。然而，今年一季度，对外投资增长了55.4%，总额达到2600多亿美元，而招商引资只增长了4.5%，总额只有2200多亿美元。也就是说，中国会慢慢实现GNI大于GDP。世界银行用GNI划分现代化的四个阶段比用GDP划分更加科学，如果说GDP是面子，GNI才是一个国家真正的国民财富。

对于中国而言，虽然与自身相比最近几年经济增速放缓，但是，中国经济的增速仍然比世界平均水平高很多，所以中国的赶超型的经济特点并没有改变。近几年，中国一直占全球GDP增量的1/4以上，十八大以来，中国的GDP总量占美国GDP总量的比重提高了11%，2015年调查数据显示，中国的GDP总量已经相当于美国GDP总量的63.4%，跟2012年相比提高了11%。这些数据说明中国经济真正的问题并非经济增长的速度问题。党中央国务院在制定“十三五”规划时提出中国经济真正的问题在于经济增长的质量和效率问题，例如资金回报率、劳动生产率、土地回报率、科技进步贡献率等等。

把所有经济要素对经济效益的影响放一个指标中进行综合衡量，就形成全要素生产率（TFP）。TFP代表一个国家经济增长的质量和效益，也代表判断其投资吸引力的最重要的指标。世界TFP年均增长速度长期在2.5%左右。从1979年到2007年，中国TFP年均增长率为3.72%，从而吸引很多资本流入中国。而2008年到2014年中国TFP降到只有2.21%，很多资本开始流向国外。并且，在实体经济投资回报率低的情况下，必然出现资金逃离实体经济、避实就虚，大量资金涌入房地产和金融领域进行炒作。

分析这些现象的原因，其背后实质问题就是，当一个国家从中等偏下收入转到中等偏上收入后，历史规律要求国家必须进行两方面的转型：从廉价要素驱动力转为科技创新驱动力，和从投资主导型转向消费主导型。而中国目前正处于新旧动力转换青黄不接、投资主导向消费主导型转换困难的阶段。

供给侧改革比需求侧刺激需要更长的时间，其想要解决的问题是如何进一步高效“做大蛋糕”和如何公平“分配蛋糕”，进而使中国经济恢复高投资回报率、可持续增长和健康发展的能力。供给侧改革最大的难点是政府放权和让市场在资源配置中起决定性作用。只有理清政府和市场的关系，逐步恢复市场的投资理性，才能减少无效的供给，从而增加有效和优质的供给。

供给侧改革的第二个难点是国有企业改革。世界上最有竞争力的企业，既不是纯的私有企业也不是纯的公有企业，而是混合所有制企业。通过混合所有制的改革，政府从管企业变成管资产，既可以利用市场配置资源的优势，又可以使国有资本借助市场的力量得以保值增值。更重要的是，企业可以在遇到危机时得到政府的支持。此外，实现了混合所有制的企业，可以实行员工持股制、职业经理人制、股权激励机制等各种机制，更有利于生产力的发展。因此，供给侧改革必须要推进国有企业改革。

供给侧改革第三项内容是减税，也是供给侧改革降成本中最关键的因素。政府需要向居民和企业让利，银行也应降低融资成本、减少捆绑收费。然而，真正降低成本的关键是政府应该降低税费负担。通过供给侧改革的各个手段，在资源配置中，应将减税的有限资源充分用于培育新经济和支持科技创新型企业中去，引导企业进行科技研发才是重中之重。中国未来的供给侧结构性改革中提到的减税一定不是全面减税，而是结构性减税。减税可以结合所要培育的科技创新的新动力，把“做大蛋糕”和“合理分配蛋糕”相结合。同时，也应该对居民减税，把税收取之于民、用之于民，让居民的消费能力慢慢提升。

供给侧改革有五项具体任务：去产能、去库存、去杠杆、降成本和补短板。其中，中国劳动力成本的上升，影响了中国的国际竞争力和潜在增长率，这也是发展到中等偏上收入国家必须面对的挑战。从未来的解决方案上看，主要从延长人口的数量红利和大力开发人口的质量两个方面为切入口。“十三五”规划对于延长人口数量红利有两项重要的政策，即取消独生子女政策和延长退休年龄。但是无论是这两者中的哪种，都不是解决劳动力成本的根本出路，最根本的出路还是要大力开发人口的质量红利。通过提高劳动力的素质，促进由劳动力密集型产业和资源密集型产业向技术密集型产业升级，培育创新驱动的动力。中国如果能够将产业结构升级并且提高劳动力素质，尽管未来的工资仍会上涨，但是这种上涨建立在劳动力提高、技术进步提高和产业结构升级的基础上，因此，不但不会削弱企业的竞争力，反而成为一种可持续的竞争力，这也正是“十三五”、“十四五”将来要极力促成的一种奇迹。

此外，中国未来的银发产业包括本位产业、相关产业和衍生产业。本位产业包括一部分养老设施和机构的建设、老龄房地产、老年护理服务业等等。相关产业是指围绕本位产业产生的如人员培训和劳务派遣等产业。衍生产业主要涉及老龄人的金融产业发展等方面。因此，中国经济虽然伴随着老龄化问题，但同时，也蕴含着巨大的商机。

中国的房价上涨经历了从人口推动型到人才推动型的转变。国际推动型上涨是房价上涨的第三个阶段，即把世界的人才和财富集中到某个城市从而带动起来的新一波房价上涨。另外，第三产业占GDP的比重也是房价上涨的重要考核指标。我国目前制造业开始进入工业自动化时代，最近两年制造业创造的就业岗位在就业增量中比重逐年下降，而服务业创造的就业岗位却逐年上升。因此第三产业占比高的城市，创造的就业岗位会吸引更多的人才，人口劳动力流入带来的刚需必然会使房价上涨。

此外，我预测人民币不会大幅度贬值。首先，中国是世界最大的贸易顺差国，其所有的顺差最大来源是美国，而美国是最大的贸易逆差国，其最大的逆差来源于中国。中国和美国这种互为最大的顺差、逆差国是一个既定事实，两国政府都不否认。此外，中国目前虽然面临劳动力成本提高和人民币升值的现象，但是由于人民币升值速度是十分缓慢的，并且劳动力成本提高的同时，企业适应能力也很强，其国际竞争力也在不断提高。总之，我相信中国有能力、也有意愿保持人民币汇率基本稳定。

从短期来讲，中国不会靠外贸来拯救经济，而是靠投资。中国目前仍然是投资主导型的国家，经济的后劲取决于投资的后劲，而投资的后劲则取决于新开工项目的增长速度。政府出台了一系列稳定房地产的政策措施以便房地产投资可以慢慢回升，并且加大力度投资基础设施的建设。今年一季度新开工项目的投资增速达到39.5%，而且会持续保持全年高速。

从价格上看，工业品出厂价格（PPI）去年12月份的最低时期同比下降5.9%，2016年1月份同比下降5.3%，2月份同比下降4.9%，3月份同比下降4.3%，4月份同比下降3.4%。从数据上看，从5.9%的跌幅已经缩窄到3.4%，说明中国经济在逐步好转。如果持续坚持既有方向，中国经济有望在未来见底起稳，但是这一次见底起稳仅仅只是L型的触底，而不是V型的反弹。“十三五”时期，我相信只要我们坚持供给侧结构性改革正确的思路，忍受住短期调整的压力，能够真正培育长期的增长新动力，中国经济一定能够在未来重新获得国际竞争的新优势。

企业国际化，财务先行之

中兴通讯执行副总裁、CFO韦在胜

我今天结合智慧财务讲讲中国企业国际化的“道”与“术”。中兴通讯在国际化的路途上已经走了20多年，中兴在过去就已经开展成本战略。为什么要把成本提升到战略的高度？在我看来，成本并非指生产制造、采购、费用等这些成本概念，而更多的是指代研发成本。中兴之所以可以在行业中后来者居上，研发成本相对较低是非常重要的基础。我们用相对低的研发成本，迅速进行产品的硬件迭代和软件迭代，使同行的产品变得相对陈旧。在十年之前，通讯行业平均的研发投入与收入的比值大概超过15%，有的公司高达18%甚至20%，现在的平均比值大概在14%到15%之间，而中兴的比值大概为12%。也就是说，到现在为止，中兴在研发成本上依然有一些优势，而中兴得以飞速发展的几十年主要是依靠这个优势。此外，通讯行业有相应的标准，从而使垄断很难形成，这也是中国通讯技术和产品能够崛起的重要基础。

今年2月份的国际电联展，全球有几万人参加。中兴通讯的近5G技术和产品在会上获得了大奖。这个奖有两层含义。第一，整个国际商业，无论是制造商还是运营，都承认了中兴通讯的这个技术是先进的、值得肯定的。第二，这个技术是继4G之后、5G到来之前可以进入商用的技术。也就是说，这个奖项实际上在很大程度上是全球业界对中国的通讯设备制造技术的一种承认和肯定。在二三十年前，中国的交换机都是国外引进的。而经过几十年的努力，中国有机会站在世界前沿领跑通讯行业，是非常了不起的成就。

>> 韦在胜：在企业国际化的过程中，财务也会紧跟企业的战略步伐逐渐走向国际化。

中兴通讯之所以定义为国际化的公司，是因为其一半的收入来自于海外，一半的收入来自于国内。中兴通讯在走向国际之初，提出了三个策略来支撑国际化战略布局：第一，人才国际化，人才的聘用不能只局限于中国人，也要吸收国际化的销售人员、业务人员和研究专家；第二，市场国际化，要减少中国市场中制约企业发展的天花板，把目标市场转向国际化；第三，自动国际化，这也是中兴通讯在香港上市的引导因素，充分利用股票市场来增加自身的影响力。在最初，中兴通讯用三个国际化战略支撑、推动和带动了公司整体的国际化进程。在后来的国际化过程中，我们也在管理国际化、资本国际化和产品技术国际化等方面做出了调整。正是在这些具体策略的推动下，加上过去的成功和教训的总结，中兴通讯的国际化战略正在新的轨道上推进。

在企业国际化的过程中，财务也紧跟企业的战略步伐逐渐走向国际化。在中兴通讯国际化的初期，财务的做派依旧非常传统，哪里有市场，哪里就会设办公处或公司，财务也就随之跟到哪里。为此，公司专门设立了海外财务部，负责全公司的海外财务运作。然而这种财务模式，不仅人员不够用，在成长和发展的过程中产生的问题也非常多。因此，公司按照职能的线条划分，例如将财务对一线进行辐射，使财务帮助经营一线，以便总部的能力能够延伸到经营一线中。同时，财务人员可以从传统的账务处理中解放出来，改变其工作精力的分配结构。此外，把一线的基础业务抽离出来建造成统一处理的SSC共享服务，并以此打造一个新型的支撑全球经营和运作的全球财务管理模式，这也是中兴通讯现在的思路。

全球财经管理需要良好地配合公司的全球化经营，其中包括全球核算管理、全球税务管理、全球资金管理、风险管理，以及全球的投融资管理等方面。核算一定要做到全球统一。每个国家的会计制度不尽相同，首先必须在全球进行数据标准、会计科目、会计政策、核算流程和信息处理的统一，然后运用统一的核算平台SSC对相关数据进行处理，最后输出相应的会计报表和管理报表供经营分析和决策参考使用。如此，便可以保证基础业务标准化统一，一线的财务人员可以把精力用到更重要的事情上。

资金的管理也是很重要的，是需要企业高度统筹的。中兴通讯在全球有上千个账户，现在基本上可以做到由SSC进行统一审核和支付，资金做到了最高效率的整合统一。在税务管理方面，已经从过去的绞尽脑汁免罚单的阶段转为建立全球的税务统筹机制，从政策、组织等一系列方面打造全方位的协同机制，建立全球统一的税务组织安排，极大程度地避免了税务罚单。此外，中兴通讯在海外的国际化进程中，投融资是重要的竞争力之一，可以为业务部门争取到更多的市场，而财务在其中发挥了重要的作用。中兴的财务分成战略性财务、业务财务、专家队伍和职能管理四大块，实践证明，这种划分方法具有用人少、效率高的优点。

从信息系统来说，从SSC出来的财务数据汇总到FOL子系统进行数据处理，然后再导入ERP系统。这种结合的方式是中兴通讯信息系统的必然之路。

中兴通讯的现金流源于各个国家的子公司及办事处，也就是公司的经营一线，同时也是公司赖以生存的基础。所以，中兴打破了以往的架构思维进行了颠覆性的改革。传统架构包括高高在上的总部、各个职能块以及最下层的经营一线。而现在，中兴正在打造相对扁平化的倒置概念，首先是最贴近客户的经营一线，然后是经营分工的过渡层，最后才是总部。这样的配置可以使人力资源最大化、成本降低、效率提高。

为此，中兴通讯开发了FCMM测评工具，可以从不同维度测量经营单位包括总部的财务水平以及一个国家的财务能力，通过测量促使总部和一线经营单位的效率统一化。这是国际化经营的公司提高其组织效能和人力资源效能的非常重要的方法。但是，FCMM的作用得以最大化发挥的前提是密切的沟通。

运营商和制造商目前正在面临新的变革和创新的挑战，主要体现在SDN和NFV这两项技术上。SDN是软件定义网络，过去是用户被动地使用网络，由网络提供服务，而现在是把网络的定义权交给用户。而NFV是一项虚拟化技术，网络资源可以共享，从而使得效率提高、资源投入下降。因此，这两项技术实际上是未来通讯网络很重要的两个方面：客户化和共享。

国家对公司的需求主要集中在运营和自适应两个方面。当业务量增大时，国家对公司运营支撑的需求就会增大。而非计划内的项目则要求公司的资源具有充分的自适应性，即公司资源可以按照用户的需求自行变化，而不是依靠行政指挥来适应用户的需求。“去中心”概念的提出实际上就是使系统能够具有自适应功能，但并不是中心被去掉，而是把所有的处理跟控制分离，从而形成一个虚拟的控制中心。这个虚拟的控制中心不固定在某一个位置上，而是被自动选出生成，然后在运营的网络侧进行共享。因此所有的共享都可以用最小的管理资源投入产生最大的管理资源输出和效率输出。这也是中兴通讯正在研究和探讨的方向。

当然，现在有些方面我们正在开发，例如共享中心由过去的电子扫描转变为由手机直接拍照，拍出的相片可以按照单据的形状进行自裁剪并直接上传到SSC进行处理，而且这个处理过程由机器来进行审核和完成。此外，在财务创新方面，只要公司出差人员到出差地点有入网接入点，就可以不用填写报销单而是由系统自动核算补贴，从而实现全公司的补贴核算量完全可以由一个人来完成。这就是科技带来的变化。

在人才方面，中兴通讯充分重视人才，根据人才的目标和方向对其进行培养，帮助其实现自身的目标和价值。

综上所述，中国提出的“一带一路”实际上为中国企业的国际化开辟了一条宽阔大道，国家鼓励长期投资便是其中一条非常重要的“道”。而“术”则要求企业要放眼长远，不仅要依靠技术和经验，更多的是要依靠企业的管理素质，使企业在这个道路上持续走下去。而在这个过程中，财务应该是先行官，充分发挥其主动性。

>> “互联网+时代的智慧财务”圆桌讨论嘉宾从左至右分别为：钟山、谷峰、胡陶冶、朱国林、尚惠红。

圆桌讨论互联网+时代的智慧财务

主持嘉宾：

ACCA中国专家智库成员、健康元药业集团股份有限公司副总经理 钟山

对话嘉宾：

ACCA中国专家智库成员、上汽集团财务总监 谷峰

ACCA中国专家智库成员、阿里巴巴集团高德公司财务总监 胡陶冶永辉超市副总裁、财务总监 朱国林

金蝶软件（中国）有线公司助理总裁、EAS产品事业部副总经理尚惠红

谷峰：“互联网+”这个词相信大家已经非常熟悉了，我认为财务人员应该拥有更强的紧迫感。因为互联网出现以后，在流通领域极大地压缩了中间渠道，例如阿里巴巴、淘宝、京东，包括亚马逊等企业实际上都在进行流通领域的渠道性改革。现在，中国提出“中国制造2025”，国外提出智能制造等，要实现这些目标，财务是众多功能性模块中十分重要的一块。产业链的上游和下游都已经开始互联网化、智能化，如果财务处于居中的位置拒绝互联网化和智能化，迟早会被淘汰。

“互联网+”这个概念对财务的影响体现在两个方面：第一，如何利用互联网的手段来改变传统财务、业务处理的流程或方法，一定要清楚传统财务工作中哪些可以用程序来解决、哪些可以用智能化来解决，从而把人力从繁重重复的工作中释放出来；第二，互联网化或智慧财务在思维方面对财务日常工作的启发。在现阶段，很多试错性和迭代性的工作对财务提出了更高的要求。所以财务人员要及时适应互联网思维，并用这种思维来解释财务工作和业务工作，这对今后更好地融入到现代的互联网社会中意义重大。

判断一家企业传统与否，关键看思维是否传统。传统的制造业有两个天生的缺陷：第一，很多企业没有银行借款；第二，企业是滚动发展，企业赚多少钱，就做多少投资或其他的安排。这在过去是非常正确的思路，但是现代社会是资源和信息被社会大量扩散和共享的时期，如果还本着“肥水不流外人田”的固有传统，拒绝采用共享社会资源，企业必定不能持续发展。

对于CFO而言，用什么样的观点和角度看所从事的行业，差异是非常巨大的。汽车领域作为一个传统行业，如何进入全新的思维？ 财务是一个典型的大数据，财务人员就是和数据打交道。现在各行各业都在跟数据连接，财务人员必然不能把自己割裂在外面。大数据最大的特点是大，而目前财务数据太小，如何使财务数据变得更大是财务人员需要思考的问题。以往的财务数据比较关注公司自身，而现在，财务同时也应该关注行业的数据和竞争对手的数据，甚至是跨行业的数据。

胡陶冶：最近两三年，我们已经快速从“互联网+”进入到了无线“互联网+”的时代，越来越多的客户从PC走向了无线。企业运营的收入来源主要是公司和客户，然而无线互联网时代催生了一个新角色——用户。O2O的成功与否取决于获得用户的效率和留住用户的转化率。在市场产品同质化现象严重的情况下，如何留住用户成为至关重要的一环。

在当下，财务需要面对一个更加复杂的市场环境进行决策。财务的角色包括决策支持、风险管理和服务等，这些角色在互联网时代都对财务提出了更高的要求。例如，财务现在需要解决大量来自不同支付渠道的资金结算问题和是否能收到资金的问题，以及作为中间方，如何在资金经手分成后转出时确保资金到位和如何确保所支付资金的价值。以往通过IT可以将其找到的PC端客户已经转变成无从得知地址的全球化客户，此时，财务需要面临对外的合规风险，需要预防有人利用自己的平台进行洗钱的行为。此外，在财务系统方面，应该建立一个完善的平台用以对接不同支付系统传输过来的信息流。

财务从服务的角度需要对接集团的每一个员工，因为每一个员工可能都会接触到报销环节。财务需要寻找途径把员工从繁琐的报销流程中解脱出来。企业版的滴滴打车软件就是一个成功的范例。员工需要打车时，只需要到手机端下单并且不需要支付，滴滴软件会为企业代付打车款并且给公司开发票，既避免了员工贴票的麻烦又杜绝了报销作弊现象。我们认为企业未来对接酒店也是一个发展方向，用酒店直接给公司开发票的方式来取代员工去酒店前台开发票的方式，这种方式的转换不但可以确保发票信息的准确性，并且可以避免员工不必要的麻烦。财务人员，应该更多地考虑和选择市场上的成熟平台和各种创新产品，以帮助企业解决棘手的问题。

在大数据时代来临的今天，社会化采集显得尤为重要。财务系统要面临巨大变革，庞大的数据信息体系需要适应弹性的发展。互联网的创新已经能够把企业在初创期所需要的IT投入降到很低。财务部门需要保持对业务变革的敏锐，并且针对成熟性业务、快速决策业务、初创孵化期业务等不同种类的业务做出符合不同的状态和模式的决策，然后快速利用社会的各种资源降低企业成本、帮助企业发展，我认为到最后时间就是最大的成本。

朱国林：“互联网+”下新技术的变革对财务的影响是潜移默化的，包括电子发票、共享中心的建设以及在手机和微信上开发更加便捷的员工报销流程。我感受比较深的就是我们一定要有一个很好的财务共享中心（SSC）。在当今时代，拥有更有效率的解决方案，是更好应对“互联网+”的最好方式。

在新的变革时代，很多行业和公司的模式会从原来“公司+个人”的状态转变成“平台+合伙人”的理念。永辉超市通过合伙人的组织创新，尽可能发挥流量红利的作用而非简单的售卖行为。战略组织的变革对于企业管控和财务理念有很大的冲击和挑战。我认为财务领导人应该向VC和PE行业学习，要尽可能在变革的过程中，将财务预算的理念与VC、PE的观念以及评估标准相结合，然后在过程中逐渐辨别合伙人或孵化器等小的创新型业态的商业模式、团队组织架构和团队的合理性与发展性，这在某种程度上比在项目初期阶段帮助其作出完整的投入产出预算更加重要。新的组织架构的变革对财务的能力边界提出了新的要求。互联网时代促使集权式企业价值观向平等参与和分享型的企业价值观转化，这种价值观的变化，对企业的财务管控理念也会有非常深远的影响。

大数据无论对于传统行业还是创新型企业都是非常重要的。我相信将来会有大数据的交易市场，企业的很多大数据可以在这个交易市场进行交易。另外，大数据的分析能力十分重要，否则无法把获得的大数据充分、合理地利用。搭建大数据分析运营团队的成本非常高，所以，并不是每个企业都可以成为分析专家。我认为专注于大数据的分析和能力建设的社会化公司是未来的发展趋势，但这个趋势还远远没有到来。因此，在目前的过渡阶段，一些有想法和规模比较大的企业愿意尝试搭建大数据分析团队，或许少数企业有能力输出成果，但绝大多数企业未必会在这个方面取得成果。

在未来，财务需要更多的跨界知识结构来丰富和支撑自身的管理，财务人员可以从一个追求确定化的思维方式跳转到享受不确定性的过程，PE的思维方式也许是另外一个发展方向。

尚惠红：随着科技进步和互联网时代的到来，大数据和云计算给财务工作带来巨大的挑战，既是机会，也是一种风险的考验。2015年3月25日李克强总理把“互联网+”上升到国策，本意是想使传统行业插上互联网的翅膀并且促使中国经济在风口上腾飞。“互联网+”使传统企业的商业模式得到了创新。新的商业模式会使财务核算链条加长、业务复杂难度加剧，以及对财务学习新业务和新事物的能力提出更高的要求。

流程的改变是“互联网+”带给财务的创新和压力。创新可以拉近企业和终端客户之间的距离，使企业的销售行为、采购行为和研发行为更注重以客户体验和客户需求为核心，而这背后所带来的变化则是流程的变革、创新和再造。风险的管控是“互联网+”带给财务管理的另一个挑战。财务要通过流程去发现新的商业模式下的财务变化和业务变化，并分析流程的使用效率，通过对流程的管理、控制和分析来控制新生业务。财务的风险管控及管理能力是否跟得上企业的高速发展，取决于财务对业务流程的再造梳理和对业务流程的把控程度。

“互联网+”的本质是以人为本、体现最佳的客户体验。因此，财务也应该考虑其所服务的客户，从服务质量、服务体验、服务效率以及以人为本的财务团队文化的重塑方面做出改变。

互联网转型的本质是连接大数据和云计算。金蝶用传统的ERP加上“云之家”来连接企业内部所有的管理层、经理人和员工，为了体现互联网的转型，我们用第三方平台连接客户的上游供应商和下游的客户，以此来形成一个大数据网络，然后通过积累的数据，分析客户、经销商、伙伴和供应商的数据和行为。以此为基础，我们就可以创新商业模式和提高工作效率，加强对客户的关怀，从而满足客户的体验和需求。

钟山：今天各位嘉宾分别从不同的角度向我们诠释了关于智慧财务的看法。随着“互联网+”时代和大数据时代的来临，商业模式的创新、业务流程的改变和组织架构的改变等方面都对财务管理提出了新的要求，财务应该积极地调整、适应、配合和支持各种变革与发展，才能更好地与其他部门协作，更快地适应新形势，在未来为企业创造更大的价值。