创新型企业绩效评价指标体系构建及创新能力提升路径研究

王　静

(陕西理工学院 管理学院， 陕西 汉中 723000)



创新型企业绩效评价指标体系构建及创新能力提升路径研究

王静

(陕西理工学院 管理学院， 陕西 汉中 723000)

[摘要]创新型企业绩效评价日益成为企业管理关注的重要问题之一。本文从财务、研发创新、学习与成长潜力、利益相关者四个维度构建了适合创新型企业的绩效评价指标体系。以部分创新型上市公司为样本，采用主成分分析法对创新型企业绩效进行综合评价分析。并在实证分析的基础上从创新意愿培养、创新能力开发、创新资源投入、创新制度体系构建、创新成果推广等方面对企业创新能力提升路径展开探讨，以期为创新型企业未来的发展提供思路和建议。

[关键词]创新型企业；绩效评价；指标体系；主成分分析法

近年来，随着经济体制改革的不断深入，我国以高新技术为主的创新型企业，在我国经济发展中的贡献巨大，占据的位置也日益显著。企业如何能在激烈的竞争环境中拥有自身的立足之地，就需要拥有具有市场竞争力的技术和产品。新技术和新产品依托于企业的创新能力，换句话说，创新能力已经成为企业创造利润的主要源泉。

绩效评价作为企业管理的一项重要依据,不仅有助于企业提高经营管理效率,还能促进企业形成良好的管理模式和监督机制[1]。传统单一指标的评价方法很难全面反映创新型企业的绩效水平，有必要构建一套兼顾财务指标和非财务指标的评价体系,以利于加强企业全方位、高效率的管理,也有利于管理者更好实施企业的可持续发展战略。基于此，本文试图构建创新型企业的绩效评价体系，尝试采用主成分析法对创新型企业进行综合评价分析，并对提升企业创新能力的具体路径展开探讨。

一、创新型企业的基本特征

我国创新型企业虽然起步较晚，但发展速度较快。创新型企业创造的增加值占每年GDP及工业增加值的比重非常可观，创新型企业群体已经成为国民经济发展不可忽视的重要力量。本文重点选择全国大中型工业企业和规模以上工业企业两个群体作为参照，比较分析了195家创新型企业的创新投入、产出及其经济贡献情况。这些企业创新涉及多个方面，是由技术创新、管理创新、制度创新等组成的复杂体系，它们之间是相互依存，相辅相成的[2]。通过统计分析，研究发现这些创新性企业具有以下一些共同特点：创新型企业更加注重加强研发投入，企业发明专利创造能力较强，企业的创新价值实现能力比较突出。

创新型企业具有以下基本特征：第一，技术创新是企业创新的核心。技术创新包括产品创新、工艺创新[3]。技术创新作为科学技术从潜在生产力转变为直接生产力的催化剂，充分实现了经济和技术的融合，成为经济发展的关键推动力量。只有不断坚持技术创新的企业，才能不断提升企业绩效，逐渐增强市场竞争力，最终占据市场竞争的主导地位。第二，制度创新是企业创新的先决条件。制度创新可为技术创新提供保障，不断建立、健全企业内部激励机制，通过调整内部制度，协调企业内各利益关系，发挥企业最大潜能，最终促进企业可持续发展。第三，管理创新是企业创新的保障。管理创新作为企业创新的保障，可以有效地促进资源整合从而实现管理思想、组织、方法的现代化。管理创新是技术创新和制度创新的基石，技术创新和制度创新都是以管理创新为前提和保障。可见管理创新是企业竞争中的决定性因素，是企业不断创新和发展的保障。综上，统筹兼顾技术创新、制度创新、管理创新三者关系的企业才能是创新型企业。

二、创新型企业绩效评价指标体系的构建

(一)绩效评价指标体系的设计原则

1.科学性与准确性相结合

评价指标体系的设计要尽可能以现代统计理论为基础，科学合理、简单易行地反映企业的创新能力。科学性要求对企业绩效评价的方法和程序必须专业和合理。准确性是指在评价指标的选择时，要以涵义准确、明晰为目标，尽量杜绝主观臆断，指标之间应互相统一协调。

2.全面性与代表性相结合

全面性原则指选取指标时涉及范围要广，指标的选择要能涵盖企业各个层次，各个方面的属性。代表性原则是指选取的指标体系应简明精练，应在保证不损失企业信息的前提下，选取对企业贡献率较大的关键指标。

3.可比性与可操作性相结合

可比性是指应尽量选用使用相对成熟和公众认可度高的指标，方便使用者的使用。可操作性是指要尽量选取规范化、成熟化的定量指标，必要时可以选取定性指标。但定性指标选择时要注意信息来源，保证信息可靠、有效。同时要保证定性指标选取量便捷，计算方法简单，利于掌握与推广。

(二)绩效评价指标体系的设计思路

根据创新企业的自身特点和共识性原则,建立了既包括财务维度指标也包括非财务维度(创新能力维度)指标两个方面的绩效评价体系。按照企业的发展战略规划建立绩效评价体系，协调了各部门的工作，将长期目标和短期目标相结合。从财务、研发创新、学习与成长潜力、利益相关者四个维度构建创新型企业的绩效评价指标体系，框架如图所示：

图1　绩效评价体系框架图

(三)创新型企业绩效评价指标体系的构建

评价指标体系是一个有机的整体，其结构的设计和评价要素的组合科学与否直接决定着系统功能发挥的好坏[4]。因为评价指标功能、性质等不同可以有不同的分类方法，每种分类可能存在不同的结果，构成的评价指标体系也就不同。现依据创新企业的技术创新、管理创新、制度创新的本质特点，结合绩效评价指标的原则，按照企业的发展战略规划，将长期目标和短期目标相结合，从财务、研发创新、学习与成长潜力、利益相关者四个维度构建创新型企业的绩效评价指标体系，具体内容如表1所示：

表1　创新型企业绩效评价指标体系

(四)绩效评价方法选择

1.主成分分析法的理论基础

研究的对象是创新型企业，创新型企业具有高投入等特点，因而其绩效评价涵盖面广、范围大，各项评价指标势必存在信息重叠现象[5]。因此采用的就是利用“降维”思想的主成分分析法，结合财务指标、非财务指标，将大量指标转化为具有代表性的综合指标，在不损失信息的前提下，得到更全面公正的绩效评价。

2.主成分分析法的数学模型

首先给出一个总数为n的样本资料，p个变量x1,x2,Λ,xp，n个样品的数据资料矩阵为：

主成分分析就是将p个观测变量综合成为p个新的变量(综合变量)。但计算过程中，要求计算模型满足如下条件：

①Fi,Fj互不相关(i≠j，i,j=1,2,Λ,p)；

②Fi的方差大于Fi+1的方差；

因此，在这里F1为第一主成分，F2为第二主成分，总共有第p个主成分。称aij为主成分系数。上述模型可用矩阵综合表示为：F=AX，A在这里称为主成分系数矩阵。

三、创新型企业绩效评价实证分析

本文抽取巨潮资讯网、新浪财经网2013年深、沪A股上市公司中的创新型企业为研究样本，具体涉及医药制造业、机械制造业、电子通讯等多个行业，并以2011年至2013年的财务报告和创新型企业发展报告为基准，选取14项指标作为原始变量。

(一)综合维度分析

主层次分析中，某个方面的指标较多时，说明这类指标在绩效评价中占据重要地位。因此，本文将运用主层次分析法对指标体系进行分析，即先对财务维度进行主层次分析，得到财务维度主成分对应数据，企业的净资产收益率、总资产周转率、流动资产周转率对创新型企业财务能力方面的影响很大，贡献值达到30.643%，这一主成分在这里表现了创新型企业的财务效益和资产营运能力；资产负债率、流动比率对创新型企业财务能力贡献值达24.501%，因此，这一主成分是指创新型企业的偿债能力；总资产增长率对创新型企业财务能力贡献值达15.562%，这一主成分为创新型企业的发展能力。创新型企业要想提高财务绩效，必须高度关注以上几项指标。然后结合创新维度、学习成长维度和利益相关者维度的其他指标再次进行逐层分析，得到相关系数矩阵、共同度、解释的总方差以及成分矩阵。从各维度中得到主要的十个综合性指标，再进行综合维度分析。

(二)主成分分析适用性检验

据了解，这次台风大多数人没有重视。几十年来风调雨顺，哪会有什么天灾？呜呼！哀哉。老天爷马上给个下马威。生于忧患死于安乐。风和日丽的时候，我们不要忘记暴风骤雨。忘记就意味着背叛，就会受到惩罚。

因为指标之间属性不同，纲量和数量级或许存在差异，从而影响相关矩阵、评价结果[6]。为了避免此类问题，首先要对指标进行描述性统计量分析，处理后的指标均值都为0，方差都为1。

文中将采用KMO和Bartlett检验方法。运用SPSS13.0对综合维度指标进行检验，结果显示：KMO值越接近1，说明样本数据越适合作主层次分析，当KMO值<0.5时，不适合作主层次分析[8]。由检验结果可知，KMO为0.554，数值偏小。此为样本企业较少的原因，但不影响本文的分析。显著性概率(sig)为0.001，此处小于0.05，适合因子分析。

运用SPSS13.0对经过标准化的综合维度指标进行主层次分析，得到相关系数矩阵，通过相关系数矩阵可以看出，创新维度的各个指标之间存在相互依存现象，信息之间就存在重叠，采用主层次分析法就有效地避免了这一问题。下面运用SPSS13.0对经过标准化的主成分因子及其它指标进行主层次分析，得到如下结果(见表2)：

表2 　相关系数矩阵

通过相关系数矩阵可以看出，主因子成分及其它维度的各个指标之间存在相互依存现象，将会导致大量指标信息重叠的情况，采用主层次分析法就有效地避免了这一问题。然后通过共同度分析可以看出，主成分提取信息量大。各项指标共同度较大，非常适合主成分分析。

通过主成分分析计算出综合维度中各个变量的特征值级贡献情况，因子提取结果表明，前四个变量的特征值大于1，累积贡献率达到83.274%，占据总的贡献基数绝大部分，因此提取其为主因子，但因为样本数量较少，此处主因子提取数量、类型和财务维度因子提取相同，没有新增主因子，此处分别表示为Y1、Y2、Y3、Y4，对应特征值为：3.948、1.993、1.340、1.066。

经过主层次分析并计算可得到综合特征值对应的特征向量，然后结合因子分析的结果进行主成分分析，得到主成分矩阵(见表3)。

表3　成分矩阵

注：提取方法为主成分分析法，已提取了4个主成分。

由上面成分分析界定出四个主成分：第一主成分上A1、A2、A3有很大的正载荷，说明第一主成分Y1主要是由这三个变量决定，其中A1在三个变量中具有更高的载荷，则第一主成分Y1代表创新型企业的盈利能力；第二主成分上B1、B2有很大的正载荷，说明第二主成分Y2主要是由这两个变量决定，则第一主成分Y2代表创新型企业的研发创新投入能力；第三主成分上C1有很大的正载荷，说明第三主成分Y3主要是由这一变量决定，则第一主成分Y3代表创新型企业的成长潜力；第四主成分上D3有很大的正载荷，说明第四主成分Y4主要是由这一变量决定，则第一主成分Y4代表创新型企业的人力资本投入。用这四个主成分对20个创新型企业样本进行总可分析，在避免大量指标信息重叠的情况下，保留大量有用信息的代表性指标，使创新型企业的绩效评价更加简洁、准确。

依据成分矩阵可分别得到创新型企业绩效评价各主成分表达式，最终得到综合表达式：

Y=(39.480%Y1+19.929%Y2+13.402%Y3+10.658%Y4)/83.467%

由公式计算得到企业综合绩效排名，综合能力得分越高，企业绩效排名越靠前。

创新型企业最明显的特征是高新技术的研发，但创新产品所带来的主营业务收入是否能给企业带来实质性的绩效增长，通过创新型企业综合绩效排名表，将企业的综合绩效得分和创新投入能力得分进行对比，基本上可以认为创新型企业的综合绩效是同企业的创新投入成正相关关系。企业的综合绩效评价越靠前，企业创新投入能力对于综合绩效的贡献越大。

通过上述各项指标权重显示，创新型企业的资产营运能力 、研发费用占销售收入比重、科技人员占职工总数比率、主营业务增长率、职工人数变动率、员工知识结构水平占据综合绩效评价的权重较大，说明这部分指标在创新型企业绩效评价中尤为重要。

综上所述，创新型企业的研发投入在综合绩效评价中有重大影响。创新型企业要想显著提高综合绩效，必须加大创新投入能力，通过对专业科技人员管理及培训，加大自主创新力度，获得自己的创新专利，从而生产出具有市场竞争力的新产品，进一步提高企业绩效。

四、企业创新能力提升路径

(一)注重创新人才培养，促进创新平台建设

通过对创新型企业绩效指标的主成分分析，在各项指标权重中，科技人员占职工总人数比率和员工知识结构水平指标占据综合绩效评价的权重较大，所以应鼓励企业员工积极创新，定期召开创新团队活动，采用头脑风暴法针对当前工作中遇到的问题展开讨论，找出解决问题的办法。同时，定期对员工进行培训，并定期邀请专家来做报告，不断提升企业员工的自主创新能力[9]。加大对科研人员的奖励力度，激励科研人才创新的积极性。对科研人才的管理制度也可以多样化，鼓励科研人员外出交流，不用实行坐班制，年终考核以取得的科研成绩为依据。

积极打造创新平台，成立研发创新团队，提高整体创新能力。企业还可以采用产、学、研、政合作方式，开发新产品、提升核心技术，培育自主品牌，鼓励员工积极申报专利并推广应用，从而保持企业可持续发展。

(二)加大创新资源投入，拓宽创新资源渠道

通过实证研究发现，创新型企业的综合绩效是同企业的创新投入成正相关关系，所以必须加大创新资源投入。资源的来源分为内部和外部渠道，内部主要依靠企业自身人力和物力投入，但是投入力度有限，应积极拓宽创新资源外部渠道。加大产学研合作，借助外部资源开发和改进企业的关键技术。建立创新资金的投入机制，以企业为主体，多争取政府科技创新项目资金，并积极利用财政、税收等政策降低融资成本。创新资源的投入还可以吸收民间资本，通过多种渠道促使企业获得更多的创新资源。

(三)注重创新制度管理，加大创新成果推广应用

企业要建立、健全创新组织机构，先要成立创新管理部门，健全组织结构，明晰组织职责，成立委员会负责各类创新项目，从项目的立项、经费的预算，到课题的中期检查和最后课题的完成，要全程关注并给予积极的帮助，使课题能按期、按预定目标完成。

企业应对创新活动构建相关的信息平台，促进信息交流和共享，促进创新成果早日推广应用。加大对创新成果的推广应用，使创新成果尽快在企业试点应用，形成“成果-应用-反馈-改进”的循环机制，使科研创新成果尽快转化为生产力，为企业创造更大的经济效益。

(四)构建创新评价体系，完善创新激励制度

为了全面、客观评价创新过程、创新成果和创新活动为企业带来的经济效益，应构建一套创新绩效评价体系，按照科学的原则从财务、研发创新、学习与成长潜力、利益相关者四个维度构建评价指标体系，采用多元判别等方法对企业整个创新活动进行评价，根据评价的反馈结果进行修正，从而更好地促进企业创新管理工作，加快企业创新制度建设。

结合创新评价结果，企业应构建物质和精神双层激励体系[10]。采用多种形式鼓励员工积极创新，可以评选出创新工作中“最多点子”、“最优点子”员工为榜样，鼓励大家积极创新。根据创新项目成果的应用情况，对企业经济效益的贡献情况，给予员工精神和物质方面的表彰，加大奖励力度，从薪酬和职务方面给予奖励，树立榜样充分调动企业员工参与创新的热情，营造创新氛围，促进企业健康、快速的发展。

本文采用科学合理的原则构建创新型企业绩效评价指标体系，设计科学评价方法从财务和非财务维度全面对创新型企业效益进行评价，得出创新型企业的研发投入在企业绩效提高中占有重要比例，在此基础上提出企业创新能力提升路经。但是，本文受样本数据的局限，选取的企业有限，无法对所有的数据进行实证分析，最后，创新型企业经济效益还要受创新环境因素影响，这是一个变量因素，值得进一步深入研究。

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[责任编辑：刘 英]

[收稿日期]2015-12-04

[修订日期]2016-03-07

[作者简介]王静(1977-)，女，陕西汉中人，陕西理工学院管理学院讲师，硕士，研究方向为区域经济学与财务管理实务。

[基金项目]国家社科基金项目“边缘地接受区域中心城市经济辐射研究”(2012BJL069) ； 汉中市科技发展专项计划项目“协同发展视角下汉中文化旅游产业绩效评价与管理创新研究”(2013hzzx-14) ；陕西省教育厅专项科研计划项目“新常态下陕南经济发展的动力与机制研究”

[中图分类号]F272.5

[文献标识码]A

[文章编号]1673-2936(2016)02-0064-06