浅析小微企业财务管理问题

程勇

浅析小微企业财务管理问题

程勇

摘要：我国小微企业数量庞大，经营方式独特，生产方式灵活，对经济发展和社会稳定贡献很大。小微企业由于自身的弱点，许多方面还存在不足。本文对小微企业财务管理方面存在的问题及解决对策进行探讨，以完善财务管理机制，促进小微企业的健康可持续发展。

关键词：小微企业；财务管理；问题；对策

一、小微企业财务管理的现状

小微企业一直是经济发展的主要力量，成为国民经济的重要组成部分，对于促进地方经济发展起到拾遗补缺作用。同时，数量庞大的小微企业，吸纳大量就业人口，缓解地方政府的就业压力，为扩大就业贡献显著。据国家工商局网站数据，截止2015年9月份，全国新增小微企业305.18万户，2015年第三季度全国新登记企业保持高位增长，平均每天新登记企业1.16万户，小微企业占新登记企业总数的96.62%。据工信部数据，流通领域小微企业占零售网点的90%以上。50%的税收、60%的国内生产总值、70%的发明专利、80%的就业岗位，都是由小微企业提供的。受各种因素影响，小微企业为生存，单纯追求生产与销售，管理思想僵化落后，忽视财务管理的核心地位，使企业管理局限于生产经营型管理格局之中，企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。据统计，小微企业的平均寿命只有3-5年。

二、小微企业财务管理存在的问题及其原因分析

（一）财务管理意识淡薄，观念陈旧

财务管理内容主要包括筹资决策、投资决策、红利分配决策等等，贯穿企业生产经营的各个阶段。由于小微企业自身的弱点，导致在财务管理方面意识淡薄，观念陈旧。小微企业一般都是民营和合伙经营，管理模式高度集权制，经营决策主要依靠主要领导主观意识判断决定，财务管理工作简单化形式化，财务管理制度成为摆设。市场经济的不断发展，竞争日益激烈，如果没有足够的现代管理意识，忽视对时间价值、边际成本、风险成本和机会成本等财务管理具体方法的认识，财务管理工具不能发挥作用，会影响小微企业的经营管理活动，容易造成筹资投资失误，增加经营风险。

（二）资金短缺，融资困难

拥有一定数额的资金是企业发展的原始动力。小微企业由于投资规模不大，往往产品和服务技术含量低、研发能力薄弱。同时，企业生产经营都处在起步阶段，商业信誉无法保证，经营前景无法确定，导致资金筹集困难重重。小微企业的原始投资往往依靠投资者自筹，资金短缺，直接影响小微企业的发展。尽管国家不断出台鼓励小微企业发展的金融政策，努力化解小微企业的资金紧张局面，但效果甚微。统计数据表明，全国有80%的小微企业面临资金紧张，金融机构中小微企业的信贷占各项信贷总量的比例不到20%，小微企业年资金缺口接近300亿元。

（三）财务控制能力偏弱，风险意识差

财务控制是指对企业的资金投入及收益过程和结果进行衡量与校正，以确保财务计划的实现。小微企业资金管理和使用存在盲目性，缺少计划安排。经营状况良好时，闲置大量资金不能充分利用；缺少营运资金时，不顾成本、不惜代价进行借贷。不重视各种资金形态的合理配置，在短期债务到期时，因为没有足够的货币资金用以偿还债务，只好“拆东墙补西墙”，甚至无力偿还，影响企业信用。投资活动存在盲目性，风险意识差。没有充分的论证过程，很少考虑宏观经济环境变化和市场变化，常常凭借主观认识进行投资决策，造成资金回收困难，资金链断裂。

（四）财务管理专业人才不足

财务管理是深层次的会计工作，对会计人员的专业素质有更高的要求。小微企业会计工作缺乏规范，会计制度不够健全。在岗财会人员都是一些入职时间短的年轻人，并且流动性大，缺少会计工作经验和财务管理工作经历。会计人员往往疲于应付日常会计核算，财务管理根本无暇顾及。小微企业会计工作稳定性较差，财务管理专业人才不足，导致会计工作的应有职能不能充分发挥出来，财务管理工作的作用不能充分体现出来。企业资金管理混乱、财务决策盲目，造成经营风险加大，个别企业经营不善破产倒闭。

三、解决小微企业财务管理问题的对策

（一）转变观念，提高财务管理意识

市场经济不是无序竞争，更多的是依靠知识和技术。小微企业的发展，需要经营管理者具备现代管理知识，树立财务管理理念，克服长官意识和集权思想。在日常经营管理中，要应用现代管理理论和财务管理知识，调动各类管理人员的积极性，提高对生产经营活动的参与度，发扬民主，预测决策有依有据，树立财务管理在企业管理中的核心地位。经营活动中认真研究市场规律，做出符合本企业实际情况的经营决策。同时，经营管理者加强与财务人员的沟通，掌握企业经营状态，出现问题及时解决。

（二）落实国家金融政策，提高金融机构融资能力

由于小微企业在国民经济中的重要性，国家一直重视小微企业的发展，出台新的金融优惠政策。融资方式也不断创新，在原有抵押信贷、票据贴现基础上，适当增加风险投资信贷，如信用贷款、买方信贷、卖方信贷，以及产成品、科研成果、发明创造信贷等。为降低金融机构的信贷风险，提高金融机构的融资能力，国家对商业银行也可以制定一些鼓励政策，提高对小微企业信贷积极性。同时，各金融机构要认真落实银监会发布的2015年小微企业金融服务工作的十条指导意见。

（三）加强财务控制能力，提高风险意识，

小微企业与具有一定规模企业相比，无论经济实力、经营管理水平和抵抗风险能力都存在差距。因此，小微企业要利用财务杠杆的作用，加强财务控制能力，化解风险，保持稳定发展。开发新产品，要充分调研市场状况，理性分析，避免盲目上马。注意财务评价指标的动向，关注资产负债率、流动比率、速动比率是否在正常范围内，避免财务风险的出现。进行投资活动，要有充分的论证过程，在认真分析市场状况、投资风险、投资回报、资金成本基础上进行决策。

（四）加强财会队伍建设，提高业务素质

会计工作是企业经济管理工作的重要组成部分。会计工作的好坏，直接影响企业生产经营数据的真实性，影响企业信誉和未来发展，影响经营决策和资金筹集使用，企业领导要对会计工作的重要性有深刻认识。小微企业要结合自身生产经营灵活多变、适应市场能力较强的特点，给财会人员施展才华的空间。大胆招聘使用高素质财会人员，在工资待遇、责任奖惩上公正透明。小微企业要保持财会人员的稳定性，让会计人员有为企业长期服务的积极性。

参考文献：

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［2］赵甜羽.小微企业财务管理问题及对策研究［J］.现代商贸工业，2014（10）：127.

作者单位：（沈阳大学工商管理学院）