我国企业税务管理问题研究

夏天

摘要：本文从企业税务管理理论入手，分析我国企业税务管理的现状和存在的不足，并就此提出解决的方案和完善的建议，指出企业在当前经济和税收制度的情况下乘势而上，把握好现行税收优惠政策以降低企业的税收成本和防范企业纳税风险。

关键词：税务管理；合理避税；税务风险

中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）012-000-01

当时市场竞争愈加激烈，掌握行为规则、国家的宏观经济走势和税制，统筹安排、合理布局显得极其重要。因此，要实现企业目标、提升企业价值，企业在税务管理方面就要做好合理规划和加强内部控制。企业有效的税务管理一定会对降低税收成本起到促进作用，其逐鹿市场的实力也会与日俱增，对市场风险的抵御能力必然水涨船高，企业价值的全面提升也是必然结果。因此研究企业税务管理工作具有较为深远的意义。

一、强化税务管理的意义

企业税务管理在企业财务管理中意义重大，是十分重要的组成部分，在规范企业财务行为、压缩税收成本、提升经济效益、降低税务风险等方面都有着举足轻重的作用。

1.税务管理是纳税人实现财务利益最大化的有效途径。税务管理可以有效控制纳税成本，帮助纳税人摆脱税法陷阱。

2.税务管理是纳税人财务和会计管理水平提升的有效手段。税务管理从某种程度上促成了资金、成本、利润三者之间的有优化比例关系，是企业经营管理高水平的体现。

3.进行税务管理有利于优化产业结构和资源的合理配置。纳税人在税收的优惠政策的引导下，促进了产业结构和产业格局的合理化分配，客观上体现了国家对产业的政策引导，从根本上优化整体国民经济结构。

4.税务管理是提高企业竞争力的有效推手。纳税人的税务管理行为客观上可以为企业减负，并促进产业结构合理化，为企业发展带来了经济效益和社会效益，增强了企业的竞争力。

二、我国企业税务管理存在问题

（一）我国企业税务管理意识不到位

1.企业内部管理理念陈旧，没有根据市场经济的变动做出相应的调节。缺少企业自己的税务管理团队，对中介依赖度较高，应对税务风险的方式基本上是被动的。

2.企业管理层重视程度低。我国多数企业管理层在解读税务管理时存在误区，简单地将税务管理等同于处理好简单的日常税务事项，因此也不会设立专门的机构或指定人员来加强这一工作，通常仅靠财务或者会计兼职开展企业的税务管理工作，在组织力量上严重缺乏。

（二）企业财务能力不足

1.财务人员专业水平不到位。现阶段，大多数企业在制定避税方案上的财务水平较低，造成避税方案效果不明显，无法有效减少企业运营成本，有的则将合理避税行为扭曲，从而变质为偷、逃、漏税的违法行为。

2.财务人员缺乏税务风险意识。企业面临的各项政策环境发生了较大改变，由于对税收法律法规的理解、执行不到位而引发了相当大的税务风险；一些企业在进行合理避税方案制定时往往只考虑眼前利益，忽视潜在的风险。

3.税务管理方式陈旧。以 ERP系统为代表的信息化管理工具虽然广泛地运用于企业，但其中的税务相关信息远不能满足采集和运用分析。

（三）企业对国家优惠政策及法律把握不足

1.对现有政策掌握不全面。企业财务管理部门对政策的掌握不全、解读不深、运用不透，缺乏专业指导，因此无法准确掌握国家税收重点，更难以发掘出隐藏的特殊经济优惠政策为企业所用。

2.对发展形势缺少前瞻性。税收政策的准确性和适应性在逐步完善调整，税收风险在这种弹性变化中加剧。而我国大多数企业没有做到与时俱进地调整其税务管理工作。

3.企业对国家相关法律了解不足。企业负责人的税务管理意识大多数只停留在照章纳税、杜绝偷、漏税的水平，甚至把税务管理人员当成会计出纳来用，导致企业对相关法律的掌握严重缺失。

三、加强我国企业税务管理有效措施

（一）提高企业税务管理意识

1.更新企业内部管理理念。建立符合时代的内部全新管理理念，在企业内部建立有效的税务管理体制机制并逐步发展完善，使传统的管理理念的更新和发展。

2.提高企业领导层重视程度。企业领导层要努力营造企业重视税务管理工作的浓厚氛围，从应对市场风险、把握发展机遇的高度来制定税务管理战略和发展方向。

（二）提升业务水平

1.对财务人员提供税务学习及培训。定期开展职业技能培训，使财务人员精通税收政策、掌握企业财务和金融等方面的知识，从而提升整体队伍素质。

2.增强财务人员税务风险意识。税务管理人员应建立和完善涉税风险内控机制，增强防范税收风险意识。促进预防型控制，引导自我主动管理。

3.构建税务内部控制体系及信息化平台。开展企业税源分析和各层级工作联动与信息共享，建设企业税收管理信息平台，利用现有的信息化资源对主要税种数据的查询和相关分析。

（三）加深政策及法律理解

1.及时把握现有优惠政策。合理利用国家的税收优惠政策选择在一些特殊地区进行生产销售等经营活动或进军特殊的行业等。

2.推测发展趋势。以国家宏观经济政策为导向，充分结合企业自身实际，对企业的战略发展方向做有针对性、有可操作性的调整。

3.加强国家税务相关法律的学习。企业管理层和财务人员要熟悉国家税务相关法律及方针政策，与有关税务部门保持沟通以便获取最新政策信息，帮助企业在国家相关法律法规所容许的范围内进行合理避税。

面临经济全球化和市场化，企业要想在激烈的市场环境中保持更大的竞争优势，就必须结合自己的实际情况进行税务管理的改善，以保证整体运行机制的顺利发展。企业利用好合理避税，与国家经济政策大政方针保持一致，既是企业自身健康、持续发展的内在需求，也是整个国民经济健康合理快速发展的现实诉求。

参考文献：

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