新时期企业如何进行合法纳税筹划

张正伟

摘 要：随着现代经济的不断发展，我国的税制也在不断的改革，而企业现在面临的问题就是如何正确地进行纳税规划。这篇文章主要讨论的就是，企业现在纳税过程中存在的问题以及针对这些问题提出的解决办法措施。

关键词：新时期 企业 纳税筹划 问题 方法

一、现在我国企业纳税中存在的问题

1、缺少进行规划安排的纳税专业人才

纳税筹划管理工作是一项非常重要的工作，而且工作量太大，过于复杂，不便于操作。所以对于参加工作的工作人员的要求也是非常高的，要求高技术人才，不可以像一般的工作那样，单纯地进行机械化的记账报税等操作。对于纳税的筹划工作者，需要掌握大量的知识，形成知识体系，并且要集合自己的长期的工作经验和能力，只有这样才可以做好纳税统筹安排工作。税收筹划工作并不是一个人单独能够完成的，它是需要团队来进行创作，充分发挥每个人的优点，让每个人都在工作中积极投入，使工作顺利进行，实现企业纳税统筹的最优目标。

2、企业不能够全面了解国家的税收政策

目前，各个企业之间的竞争激烈，企业之间都将生产量和销售量作为衡量企业实力的最重要标准，立足于大量生产和大量销售，并想办法尽可能地降低生产成本，他们认为这样一来就可以提高企业的盈利，使得财富增加，就算是进行纳税，企业也还有足够的经济利润可得，可是问题就在于此，如果这样下去，企业的税收成本就会大量增加，不仅不能够进行盈利，而且会使得销售收入少于投入的成本费用，所以总体看来，企业的经济利润是没有增加的。

3、税收政策执行无安全保障

企业的纳税统筹方案必须要做到合法合理，由于企业发展的每一步都有独特的特点，所以，一般的企业都是按照自己的规划来进行生产经营，对于纳税的选择也是依据自己企业的特点来进行，各个设计的要求都是和自己的企业特点密切相关的。但是，我国管理纳税的部门会对企业的纳税筹划进行验收检查，并在检查中及时提出企业所用的纳税方案的不足之处，不过，我国纳税管理机关的工作者并不是所有的人都完全秉持廉洁奉公，有一些人可能会对于国家的纳税政策理解不够完全准确，就会形成偷税漏税的不良现象，这是违反法规的，就需要及时改正这种方法。因为会对企业造成影响，不利于企业的健康持续稳定发展。

4、忽视纳税筹划中的风险因素

目前存在一部分的企业，虽然认真的掌握了国家现有的纳税政策，但是，他们的理解都是片面的，只是运用国家的优惠政策来使得自己的企业的纳税成本减少。不过这都是片面的，因为国家的优惠政策中还存在着一些不显而易见的风险因素，企业为了单纯地追求经济利益，已经忽视了这些风险因素，所以，企业仅仅是从某些单一的方面减少了费用的支出，看似是从总体上减少了总成本，可是，在这些费用减少的同时却造成了其他方面的费用支出增加，所以还是没有从总体上减少企业的税负压力，甚至还会造成压力增大，难以创造经济利益。

二、新时期企业进行税收筹划的方法

1、合理确定纳税身份

当前，在我国税收制度有很多种类同时存在，每一种税收各自都有确定的税收人员等基本特点。所以，企业在进行缴纳税费时，可以先确认企业是不是在征税要求范围之内，再进行缴纳税费的规划。这种方法，完全可以应用于增值税的缴纳中，从而可以帮助企业缴纳税费时具有一定的灵活性。目前，我国进行了“营改增”的改革政策，这种方式更加助长了增值税的税收费用，而且同时，增值税它本身也变得越来越繁琐和重要。因此，在企业中，增值税的纳税筹划在总的纳税筹划中是非常重要的，需要格外注意，不得忽视。

2、合理利用国家颁布的税收优惠政策

我国的财政资金的来源主要是由于税费的收取，然而在我国每一种税费的缴纳都有着对应的优惠政策。比如说，一些贫困地区或者企业的税费可以给予适量的减少甚至退回等帮助。这样可以减轻纳税主体的税费缴纳额度，从而减少纳税人的负担。其中，企业可以根据相应的优惠政策来进行计划企业的税费缴纳方案，对具有优惠政策的税种进行统筹分析，让企业可以享受最大的纳税优惠政策。在不违背法律法规的情况下，企业还可以制作出各种符合国家优惠政策的方案来减轻企业的税费缴纳。另外，在我国因为一些历史或地理的不同，导致了各地区经济发展差别巨大，所以，我国必须要针对经济贫乏的地区制定出相应的税费优惠政策。

3、对账务进行合理处理

企业在账务处理时，纳税籌划也可以同时进行。最显著的方法是对资产折旧摊销方法上选择，选择加速折旧法可以减少企业利润，同时还会使得企业的成本费用得到增长，从而现阶段利润少，起到延缓纳税作用。但是需要注意的是，这种方法的应用，必须是要建立在不违背法律法规的前提下才能够进行的。除此之外，企业库存内的货物价值估量也影响着缴纳的税费金额。就比如说，市场上的物价下降之后，企业可以应用先进先出的方法来增长成本，从而降低利润，同时也可以减少了税费的缴纳。所以，在不违背相应的法律法规时，可以利用各种有效且必要的手段与方法来减少税费的扣除。

4、合理利用转让定价的方式

转让定价，也就是说各种相关企业之间可以进行资产，货物或劳务的转让，这样可以使企业的收入得到转移或者分摊，同时税费缴纳的数额也会得到减少的效果。这种方式目前已普遍应用于国内甚至国外的交易当中，在这种方式下，货物的转让费用与市场价格产生一定的差别。一般的转让定价情况是：缴纳税费高的企业可以向缴纳税费低的企业转让资产货物或劳务，这时转让的价格较低；缴纳税费低的企业也可以向缴纳税费高的企业转让资产货物或劳务，这时转让的价格可以相应的提高。

三、总结

税收新时期的到来，让纳税筹划工作变得越来越难，对企业财务的经营管理要求也越来越高，企业内部的纳税人员需要具备高素质的专业水平，在财务、税务、经济、法律等方面都应当具备一定的知识，能够在产生风险时，做出及时的反应。企业具有高素质的管理水平，才能得到更长久的发展。

参考文献

[1]吴淼.基于新税法体制下的房地产开发企业纳税筹划分析研究[D].西南交通大学，2009.

[2]朱淑珍.企业纳税筹划风险的理论分析及应对策略[D].首都经济贸易大学，2009.