资产评估行业的深度变革势在必行——对四川省评估行业发展现状分析及对策

■颜 彦

资产评估行业经过20多年的发展，形成了以市场价值评估和价值发现为核心竞争力，市场定位明确，在支持国有企业改革，促进资本市场发展，防止国有资产流失，维护国家经济安全的作用不可低估。但是，从四川省的情况看，近年来，资产评估行业在市场经济高速发展过程中行业市场扩张突破不大，政府职能转变也未给行业带来明显的业务拓展空间，从行业内部来看，市场发展初期参与者的过度供给与市场业务体量之间的矛盾逐步显现，导致行业低价恶性竞争现象严重，大大降低了行业人均产值和行业利润，高端后备人才匮乏，严重影响了行业的可持续发展。而在企业并购重组和加快转型升级的大背景下，倒逼行业主动变革的时机已经成熟，市场参与者特别是决策者如果能及时先于感知、先于求变，抱着不等待、不观望的态度，勇于在新旧体制之间、新旧市场之间探索出一条适合行业科学健康发展的新路径，以求真务实的态度解决现有行业发展的不利因素，构建一个助推行业发展的新模式，将对行业持续健康发展产生深远的影响。

一、我省资产评估行业初现发展瓶颈

（一）行业传统业务增长放缓

衡量一个行业的发展状况，一个重要的指标就是市场需求的饱和程度。我省资产评估行业随着市场变化和政府职能转变，法定业务减少，市场新生业务缺乏，我省2014年评估行业总业务收入3.6亿，延续了多年稳步增长的态势，特别是2014年还出现了加速的迹象，据统计，前三季度完成业务总收入1.22亿元。其中：估值类业务收入1.2亿元，占业务总收入的98%，月平均完成报告458个，月均业务收入130万元；非估值类业务只有200多万元，月均完成报告还不到10个。

2015年前三季度总体业务收入

从我们所做的2005年上半年行业分析中，已经反映出评估业务增速有所减缓的苗头。根据以往的经验，大多数业务在下半年实施，但从三季度的情况看，这种减缓没有改善。

（二）新业务增长点不足

近年来，我省资产评估行业对市场新增的咨询业务以及其他相关业务缺乏清醒地预判，市场敏感度不高，未发挥行业优势抢占先机，介入的时机、介入的范围和介入的程度都不够，导致其中部分市场份额被新出现的各类咨询服务机构瓜分。从我省资产评估行业的收入结构中反映就很明显。单项资产、企业价值、资产组合、无形资产仍是资产评估的主要业务收入来源，其他资产评估业务还未达到总收入的10%。从经济行为看，业务主要集中在资产抵押与质押、股权转让、资产转让、资产拍卖、财务会计报告目的以及资产补偿与损失补偿上，这几项业务占到总业务收入的80.79%，其他业务累计还不到20%。在无形资产评估中，所有业务总计不到600万。单是土地使用权和其他无形资产两项就占总价值类收入的50%以上，其他商标权、专利权、特许经营权、专有技术等基本上是以十万元计收入。非估值类包括社会组织评估、会计报表公允性咨询、企业争端分析与调查、投资项目可行性研究以及尽职调查等方面，但单项收入更少。近两年出现的新业务也没有显示出较强的生命力，持续性较差。

2015年前三季度估值类业务的市场统计

（三）新政策没有形成新的业务增长点

这主要体现在三个层次。一是现行体制和政策环境中产生的新增业务不多，其中一部分还正在萎缩或丧失；二是近年来出台的政策处在用与不用之间，未产生明确的、稳定的业务来源；三是2014年国务院27号文件出台以来的大部分指导性意见还没落实到具体的政策或实施措施上，指向不明，如果政策介入的能力不强，转化为业务则更难。比如，在出台较早的文化资产评估业务中，《关于在文化体制改革中加强国有文化资产管理的通知》（财教[2007]213号）和《中央文化企业国有资产评估管理暂行办法》（财文资[2012]15号）是两个出台较早的政策，但至少在地方一级产生的新增业务不多。有些政策较为明确的业务，比如企业资本金管理、项目评估验收、财政资金绩效评价、政府资产管理等采取政府购买服务的，也因为许多政策的实施措施、实施方式和实施时间等原因，除了财政绩效评价零星出现了新业务外，真正产生规模性的业务还未出现。

（四）低价竞争侵蚀行业的利润

低价竞争已经成为制约资产评估行业健康发展的顽疾，正侵蚀行业的价值和执业尊严，压缩行业的生存空间，影响行业的社会声誉。个别机构没有把资产评估业务当作一项事业来对待，无视行业形象，无视行业发展，追求个体和短期利益。委托方利用了行业这种现象，无视业务成本，竞相压价，对市场的负面影响进一步放大。这一点从收入结构中体现就更为明显了，部分业务的收入与业务之间的价格偏离执业成本，有些业务甚至还不及当地政府规定的小时工资的下限。

（五）行业缺乏做优做大做强的新动能

行业做优做大做强，是资产评估市场的最终追求，是合理发挥各评估机构人才和专业特色优势的重要手段，是增强行业竞争力和话语权的关键条件，更是行业吸引后备人才的根本保证。目前部分机构被动应对市场、专于具体业务，对宏观和做强企业做大市场思考的不多。

一是做大做强的意识还未成为行业的共识。较大的评估机构还没有从提高行业的整体利益和社会认知度上来追求做优做大做强，做优做大做强的意愿不强。

二是做大做强的路径不明晰。做大做强首先得有一个清晰的发展路径，中评协早就出台了《中国资产评估行业发展规划》和《关于推动评估机构做大做强做优的指导意见》，各省也出台了相关的贯彻落实意见，但是从近几年的执行效果看十分不明显，特别在机构做大做强的基础条件、管理机制、激励机制等方面指向不明或没有落到实处，市场环境的制约和市场调控功能失效更是给做大做强形成了障碍。

（六）中小机构发展艰难

我省中小资产评估机构由于人才缺乏，管理效率低，信息资源不对称等原因，在市场发展中处于劣势。在业务方面，中小资产评估机构没有形成专业特色、差异服务和错位竞争，经营效益低下，低成本操作，人才流失严重。根据对近年来全省资产评估机构业务收入的分析发现，“二八现象”十分明显，也就是20%的机构完成了全行业80%以上的收入，80%机构完成了20%的业务收入。2014年有82家机构业务收入在100万元以下，月均不到10万元，小机构发展更是难上加难，有3家机构年业务收入还不到10万元。

二、对我省资产评估行业发展的对策

我省资产评估行业要尽快摆脱当前面临的困境，有必要针对行业的现状进行行业再造，对现存的管理体系进行自我完善和自我修复。概括起来就是通过外强市场、内强管理双轮驱动来实现资产评估行业再造。外强市场解决的是行业生存和发展、市场和业务扩展、增加市场总供给等问题。内强管理解决的是规范执业、提高质量、增强行业吸引力的问题。外强市场的着力点在政策，不断为行业造血，让现有业务有所拓展，让新业务有所增加，让新政策尽快形成新业务、产生新利润和新效益。内强管理的着力点在解决行业运行管理架构的不合理，注重行业执业道德，增强行业整体竞争力，治理行业不正之风，提升社会认知度和影响力，提高行业对高端人才、后备人才的吸引力。

（一）外强市场刻不容缓

外延扩张是一个行业发展壮大的先决条件。要解决目前行业业务拓展乏力，关键要改变过去努力寻找市场的惯性思维，要逐步学会设计和创造市场，增强创造市场的意识和能力。在政府职能转变的大背景下，资产评估行业蕴含着许多创造新市场的条件，也提供了许多拓展业务的潜在机遇，本质就是研究市场和深入挖掘市场商机、先入为主、及时跟进。顶层设计是实现这一目标的最高效、最省力手段，顶层设计还要同时兼顾地方评估市场。

1.及时把握新政策

前瞻、及时的政策把握能力是外强市场的关键。目前，社会服务业发展迅猛，这与资产评估市场业务出现萎缩极不相称。近年来国务院出台的一系列政策，与资产评估行业有关的政策不在少数，特别是金融衍生品、混合所有制经济，对外投资，生态文明，文化企业等新政策都与资产评估行业的业务拓展紧密联系。有些市场可以直接参与，有些市场需要横向联合，有些市场需要补充专业人才。在新政策转化为新业务方面，对于地方资产评估市场而言，对政府政策的决策、建议和影响作用都不是很大，这就需要行业顶层能及时对相关政策进行及时解读、认真研究、及时跟进，在前期政策制定的过程中不断向政府顶层设计者反映行业诉求、提供政策建议，使新政策向着有利于行业业务拓展的方向转变，进而形成新的生产力。

比如中评协在文化资产评估中敏锐地发现了商机并及时在跟进，在财政部出台了《关于在文化体制改革中加强国有文化资产管理的通知》和《中央文化企业国有资产评估管理暂行办法》两项政策后，与有关方面及时对接，在中央一级进行了有益的尝试，这些都是令人鼓舞的地方。行业顶层形成一套较为完善运作体系才能形成大气候、达成社会共识，使新政策成为尽快转化为生产力、新市场和新业务的有效途径。

2.切实重视与互联网发展相关的资产评估市场

外强市场，还要求能及时、快速地形成与市场供给侧与需求侧达到最短时间的对接和互动，达到这一目的载体无疑非互联网莫属，李克强总理更是将“互联网＋”称之为大众创业、万众创新的新工具。利用信息通信技术以及互联网平台，让互联网与传统行业进行深度融合，创造新的发展生态，这一理念必须使市场的每一个参与者特别是决策者变得不可回避。资产评估与互联网的融合，就在于大多数市场都存在提供专业咨询服务的条件。首先意味着资产评估市场通过信息技术形成行业整体执业信息的实时、在线汇集、统计等大数据资源，进而达到对细分业务的规模、聚集点、分布、进度等进行实时梳理、归类，进一步对行业热点展现、行业动向、行业问题进行及时分析，达到及时提醒、提示、预警、决策的功能，进而形成动态、深度、精细管理的行业高效运作业态。其次，通过互联网，可以用较低的成本向外界和信息需求者宣传、释放行业的所有有效信息，接纳、承接线上新需求、新诉求、新商机，产生线上（下）业务。最终将资产评估纳入一个无区域、无地域限制的互联网一体化领域。最后，通过互联网，借助第三方支付平台，将传统的、新兴的、对现场实地要求不强、数量众多的咨询服务业务逐步纳入资产评估的业务范围，开展线上业务，达到业务拓展的目的。所以，“互联网＋”评估，也是解决资产评估业务拓展的有效途径。

3.牢牢抓住政府职能转变带来的市场发展机遇

政府职能转变对市场产生的最直接的结果就是政府购买服务。2013年国务院发布《国务院办公厅关于政府向社会力量购买服务的指导意见》，2014年财政部会同民政部、工商总局出台了《政府购买服务管理办法（暂行）》。有关政府购买服务的政策法律基础基本形成。对于资产评估行业来说，这是一次拓展业务范围、发展壮大行业的难得机遇。今后一段时间，行业决策层、行业协会还有各评估机构都应该高度重视、重点关注、深入研究对策。

一是深入挖掘政府购买服务项目与行业的关联度。针对政府购买服务的指导性目录，涉及基本公共服务、社会管理性服务、行业管理与协调性服务、技术性服务、政府履职所需辅助性事项及其他适宜由社会力量承担的服务事项。领域涵盖了社会经济活动的方方面面。如何将这些服务以合理、公平、规范的政策形式转化、固化成“流动性”，既需要行业的担当、勇气，也需要智慧。在这一过程中，行业顶层决策的作用依然起着至关重要的作用。前期的调查研究、协调、协同合作都是将服务项目转化成行业生产力的重要手段。为了使这项工作进入常态化，顶层决策层面甚至有必要建立专门的研究协调机构。

二是加强政府购买服务的能力建设。对于提供服务的条件不具备、组织资源短缺、运作管理机制不完善不健全、后续服务绩效检查评估缺乏等问题必须要进行预判和着手解决，按照承接主体应当具备的条件要求，尽快完善相关资质（格）、专业、人才等能力建设和组织建设。行业协会自身则要将重点放在为满足政府购买服务的各项政策研究和对行业的综合管理能力上，放在协助政府部门对参与政府购买服务机构的执业规范及资格审核上。比如，根据民政部《社会组织评估管理办法》的相关规定，“获得3A以上评估等级的社会组织，可以优先接受政府职能转移，可以优先获得政府购买服务，可以优先获得政府奖励”。我省资产评估协会申报并获得5A级认定，以及协助省级财政部门制定了委托第三方机构参与财政绩效评价管理办法，都是出于这方面的考虑。

三是通过新规则规范新业务。在传统业务中，个别评估机构不良的执业态度和执业理念，给行业造成的伤害影响深远。对于政府购买服务这项新业务，要吸取历史教训，针对政府购买服务业务，必须要站在行业整体良性发展的高度尽早加以规范。通过创新行业自律约束、加强诚信执业、执业质量监督检查、后续评估等形式，将过去存在的诸如执业质量、职业道德、恶性竞争等不良行为提前加以规范，甚至可以通过引入前期违约成本投入的方式提高非诚信执业和低质不规范执业的代价加以制约，以全新的执业理念进入新的市场，转变行业执业形象，提升行业的公信力。

（二）内强管理注重创新

通过内强管理，着力解决行业存在的深层次发展问题，解决目前存在的行业发展缺乏活力、整体效率和利润低下、低价恶性竞争现象严重、行业对人才吸引力不强、业务萎缩等发展问题。

1.行业评估需要“去产能”

衡量一个行业的发展水平包含了速度、技术和效益三个指标体系。速度指标反映行业的总产值，技术（专业）则反映对行业的贡献度，效益反映行业发展动能。在效益方面，一个行业的生产总值与行业机构的产值大小有关，更与每一个参与者创造的价值即人均产值有关。对资产评估行业来说，在满足机构审核条件的资产评估师队伍中，存在部分评估师采取挂靠方式存在于某评估机构人才组成中，实际并不参与机构日常评估业务的现象。这部分非执业者不能真实反映执业者的行业贡献度，待遇过低，踏实执业的积极性不高，对行业的归属感不强。从而虚增了评估机构数量，扩大行业供给，加剧了压价竞争。我省资产评估师的人均产值每年在20万元左右徘徊，并且长期在低位运行，原因就在于此。因此，有必要对这部分非执业评估师的情况进行一次全面摸底，并出台相应的措施，采取自愿入会、不执业不能挂靠。这样，在维持现有业务不受影响的情况下评估机构数量下降，人均产值增加，将行业利润还给专心做事的执业评估师，还给热爱行业的评估机构。

2.重新构建科学规范的执业架构

在市场业务体量没有出现大的变化之前，一旦评估机构数量减少，也就可以顺势解决长期存在的产业结构不合理问题，改变僧多粥少的市场执业局面，严格执行对实际执业评估师数量要求，执业评估师的数量自然就决定了评估机构的数量，低成本投入、实际执业评估师数量不足的机构将面临淘汰。这样，行业的执业架构才能逐步趋于合理，行业利润下滑、效率低下、恶性竞争等问题才有可能得到遏制。

3.鼓励评估机构的并购重组

通过机构间的并购重组也是减少机构数量的有效途径，符合资产评估行业做优做大做强的发展方向。对各机构来说，根据各自的业务、专业、人才等方面的实际情况，本着做专做强的态度，形成有专业特色、有业务专长、有明确定位、有发展方向和目标、有核心竞争力和市场话语权、诚实守信的大型综合性资产评估机构。行业协会也可以通过争取专项用于奖励行业机构并购重组的政府财力支持，进一步激发机构并购重组的热情。只有做优做大做强，才能为行业树立执业标杆，担当起改变行业不利局面、提振行业发展的重任。

4.下大力气治理行业恶性竞争

一是创新行业自律管理的措施。资产评估行业通过行业自律管理的方式实现行业管理功能。自律管理如果失去约束力，不能达到规范行业行为，协调同行利益关系，维护行业的公平竞争和正当利益，促进行业发展的目的，则这种自律管理的任何努力都毫无意义。比如，过去的诚信联盟，由于是以不设门槛，自愿加盟的方式存在，游离于联盟之外的机构，也就不能对其不规范的执业行为形成约束。目前普遍存在的谈话提醒、警示、责令整改等措施往往流于形式，过于软过于松，加上违规成本太低，自然就起不到真正的惩戒作用。

针对这种治而无效的情况，有必要在签订相关诚信联盟公约时各机构按业务收入比例共同建立履约专户基金。行业协会也可以在专项经费中向基金划拨定额资金充实基数。基金分年核算，对年度综合评价末尾靠后、执业质量差、低价竞争行为严重等违反诚信联盟公约的行为，可减少其基金基数，减少部分由该机构第二年补齐。相应地，对行业贡献度大、单位业务利润和执业质量高、人均产值高的机构给予奖励，使真正诚实守信、专业高效、维护行业整体发展的执业行为成为行业的主流。

二是尝试确定资产评估业务公允成本。以国家现行法律法规、政府价格、社会平均劳动成本为基础，结合资产评估行业提供服务的专业性和特殊性因素。开展各类评估业务的成本研究，测算出每一类评估业务的公允合理成本，进而形成具有行业普遍约束力的资产评估服务收费自律管理机制，并以此为依据开展相关评估业务的收费合理性考核和相关的行业惩奖考核活动。这样做可能在短时间内会影响行业的业务，但只要需求存在，市场就存在，只要市场适应了这种新业态，长期存在的低价恶性竞争被动局面就能得到遏制。

5 .增强中小机构发展壮大的能力

减少评估机构数量，并不意味着中小资产评估机构的数量越少越好。中小机构贴近市场、开展业务灵活，因其分布和服务对象广泛而对资产评估行业的社会认知度上起着关键性的作用，在社会上造成的影响也大。但我省中小机构普遍发展艰难。中小机构要求得发展，除了积极与大机构联合、重组等方式外，还应注重要有专业特色、要有明确定位、要有发展方向和目标、要有核心竞争力。

一是注重做专做精。在执业中切忌泛而不专、贪多而不精的经营方式，发挥“精小”的特长，把有限的资源、专业和力量集中到能够形成自身优势业务上来。

二是坚持差异化战略。执业中应尽量避免与大机构发生正面冲突，应发挥贴近市场的优势，采取差异化战略，提供特色服务，树立起良好市场形象。

三是增强高质量服务的执业理念。高质量的服务不仅可以大大降低执业风险和执业法律责任，也可以使我们的执业水平、执业能力快速提高。最关键的是，在做好委托服务项目的同时，也可以发现那些被委托人忽略的、忽视的甚至没有意识到的需求，从而挖掘更多后续业务，使服务进一步延伸。

四是树立品牌意识。养成追求卓越、维护行业正气、追求品质和品牌效应，只有拥有了属于自己的品牌，逐步形成自己的核心竞争力和品牌优势，在竞争中才会逐步取得优势和主动，不断发展壮大。

6.提高行业整体获利水平，吸引人才

人才战略的核心是培养、吸引、使用、发掘人才。资产评估行业始终把人才战略作为行业发展的重点工作来抓，特别是在人才培养方面已经形成了一整套完备的制度和经验。对于资产评估行业来说，从业人员的老龄化问题、后备人才数量增长乏力，深层次的原因都是因为行业体量过小，行业利润和人均产值不大、业务不饱和、从业待遇不高等。不解决这些问题，吸引后备人才的任何努力都是枉然。如果能从根本上解决行业经济体量，业务不断拓展，行业内部逐步形成机构数量与行业体量之间、业务需求与从业人员之间的协同配置，行业低价恶性竞争的现象得到遏制，行业综合竞争力不断加强，行业整体利润不断增加，社会影响力和行业地位不断增加，对人才的吸引力就会自然增加。