浅析企业财务管理中纳税筹划的作用

胡春艳

摘要：当今世界，伴随着经济的飞速发展，企业间的竞争也变得格外激烈，那么如何能在众多的企业中立于不败之地、更加具有竞争力呢？财务管理中的纳税筹划起着至关重要的作用。企业是以盈利为目的经营的，科学合理的财务管理、合法的进行纳税筹划是企业获得更高利益的保障，所以，为了企业又好又快的发展，必须合理合法的进行纳税筹划。本文通过本人所学的专业知识以及对专家学者的文献查阅，从财务管理中纳税筹划的定义、产生的原因、能够起到的意义或作用切入，并分析预测了纳税筹划的未来发展前景，希望能引起有关专家学者的重视，深入对这一课题的研究，为我国经济的又好又快发展做贡献。

关键词：财务管理；纳税筹划；意义；作用

中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）006-000-01

所谓纳税筹划，是指通过对涉税业务进行策划，制定一整套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的。纳税筹划在发达国家已经变得非常普遍，早已发展成为一个成熟、稳定的行业，专业化趋势十分明显。由此可见，纳税筹划在企业进行财务关凯的过程中必定发挥着举足轻重的作用。

一、产生原因

（一）主观原因：任何纳税筹划的行为，其产生的根本原因都是追求自身经济利益最大化。众所周知，利润等于收入减去支出（支出等于成本价税收），纳税支出作为支出的重要组成部分，其减少对获得利润的最大化起着重要的作用。在收入不变的情况下，降低成本及税收的支出，可以获得更大的经济效益。很明显，税收作为各种支出的一部分应越少越好。

（二）客观原因：1.纳税人概念的可变性：在我国，纳税的多少是通过纳税人的收入及法律界定来决定的，不同的纳税人所需缴纳的税金差别是很大的，特定的纳税人要缴纳特定的税。如果一个纳税人能够合理充分的说明自己不属于某类税收的要求，那么他就不需要缴纳该税种。2.税率的差异性：税收中分有不同的税种，不同的税种所纳金额也不同，这种真实存在的差异性，为企业和个人进行纳税筹划奠定了外部基础。对于这一点，企业进行税务缴纳时具有很大的灵活性，有时一种经济行为具有不同税种的各种特点，如果一个纳税人能够充分说明自己属于某税种而不属于另一税种，那么他所需缴纳的税款也就有了相应的差异性了。3.国家政策的支持：我国政府的宗旨是为人民服务，政府工作的基本原则是对人民负责，人民是国家的主人，同时，我国的税收是取之于民用之于民的，为坚持一人为本的原则，政府对某些特定群体实行减免税政策，正式这些规定使很多的纳税人或企业争相享受这些优惠，通过转变自身的条件，使自己获得这种优惠，从而获取利益的最大化。

二、作用及意义

（一）达到盈利最大化的目的

我国正处于社会主义初级阶段，纳税筹划这一岗位在很多企业还未普及。但在发达国家，这一行业早已相当普及，成为了每个公司为取得盈利采取的非常有必要的措施。外国企业在财务管理这方面几乎都会聘请专业的税务顾问来制定合理合法的、对本企业有利的以及最终能达到盈利最大化的纳税筹划。这一点是非常值得我们中国企业借鉴的。

（二）节省支出，更好的扩大再生产

众所周知，利润等于总收入减去总成本。除去那些不可避免的原材料、设备、生产、员工工资方面的支出外，纳税支出就是一部分灵活性比较大的支出，纳税筹划通过制定科学合理合法的计划，在公平公正的情况下为企业或个人节省相当可观的一笔开支，而资金对于企业的发展是至关重要的，在企业运行的过程中，额外节省的基金可以用来扩大企业再生产，从经济学的角度来分析，这一举措可以大大增加机会成本，从而节省支出，增加利润，更好的扩大再生产。

三、未来发展前景

纳税筹划作为财务管理这一行业中的新生力量，蕴藏着非常大的商机，未来发展的前景非常可观，它不管是从短期来看可以使公司的盈利实现最大化，从长远发展来看对公司是否能有源源不断的资金链，能否可以又好又快的发展都可以说是起着举足轻重的作用，甚至随着我国进击的发展，纳税筹划将会为个人理财所运用，成为未来社会发展中一个不可或缺的行业。

四、小结

经济全球化作为现今世界发展的一个不可阻挡的潮流，正以惊人的速度深入每个国家、每个企业甚至于每个人的骨髓。经济在发展，世界在进步，不管是国家、企业还是个人，都必须紧跟时代的脚步，努力发展自己的经济。尤其是企业这种以资金作为发展命脉的主体，必须紧紧地握住这条具有很大灵活性的纽带，制定科学合理的纳税筹划，通过合法的手段减少自己的开支，从而实现盈利最大化的目的。本文通过本人所学的专业知识以及对专家学者的文献查阅，从财务管理中纳税筹划的定义、产生的原因、能够起到的意义或作用切入，并分析预测了纳税筹划的未来发展前景，希望能引起有关专家学者的重视，深入对这一课题的研究，为我国经济的又好又快发展做贡献。

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