“三四五”工作体系助力资金管理“三化”建设

肖海曦

【摘 要】资金管理贯穿于企业生产经营的始末，是财务管理的核心内容，加强资金的管理与控制对企业管理来说具有十分重要的意义。国网蚌埠供电公司在资金管理方面以对标管理、账户管理、资金支付为抓手，着力构建“三四五”工作体系，助力资金管理可控化、高效化、流程化建设，强化关键风险点的管控，使得资金管理工作日益规范、集中、高效，资金安全管理及集团化运作水平进一步提升。

【关键词】资金管理；“三四五”工作体系；“三化”建设

资金管理贯穿于企业的各个环节，是企业赖以生存的重要因素。蚌埠公司在资金管理方面时刻以资金安全为首要原则，严格贯彻公司有关管理规定和工作部署，通过把握“三环节”，抓好“四个点”，念好“五字诀”，助力对标管理可控化、银行账户高效化、资金支付流程化，进一步强化了资金的安全性和精益化管理。

一、把握“三环节”，助力对标管理可控化

资金管理对标工作是衡量一个企业资金管理乃至整个财务管理水平的重要依据，蚌埠公司对此高度重视，从“事前、事中、事后”3个环节进行全过程管理，力求资金管理指标可控化。

1.事前分析预防

对财务人员，开展制度培训及经验交流，开展资金管理现行通用制度宣贯培训。执行月量、价、费预测流转单制度，以电费收入预测的每个环节都有部门管控、有部门负责的原则为导向。财务资产部每月填制电费收入情况表，从横向和纵向两个维度出发比较分析当月电费收入预算数与实际上划数的差异率，便于查找主客观原因，制定有效的管控措施。

2.事中实时管控

加强现金预算偏差率、月度现金余額指标管理，针对有现金流入的部门采取有效管控措施，特别是营销部，在进行电费类其他收入测算时，要求其与市场大客户部沟通协调，加强临时接电费、高可靠费用以及违约金等其他现金流入的预算管控。严格银行未达账项管理，定期开展未达账项清理工作，分配责任到财务专责个人，退回的款项当月必须入账，不明原因流入的其他款项，及时查找原因，联系前端业务部门提供入账单据及时入账，确保不存在3个月以上的挂账。

3.事后通报考核

公司对资金管理指标情况实行按周在线监控、按月分析通报、次月兑现考核的管理模式，对给相关指标造成不良影响的部门实行书面通报并纳入配合工作考核管理。

二、抓好“四个点”，助力银行账户高效化

为加大银行账户管控力度，规范财务操作流程，规避资金风险，蚌埠公司紧抓银行账户风险管理的“四个点”，有力提升了银行账户管控能力，保证了账户资金的完整与安全。

1.抓住银行账户管理的“关键点”

清理评价银行账户。以精简优化银行账户为原则，设立1个工行基本户以及工行、农行、邮储以及交行等四个电费专用存款户，分步骤、分阶段地实现银行账户全寿命周期管理，形成精简、高效的账户体系。

2.明确银行账户管理的“着眼点”

加大资金归集力度，确保资金百分之百归集[1]。公司所有账户均已开通网上银行业务，实现了实时查询、实时划拨，工、农、交行电费实时归集上划。

3.解决银行账户管理的“难点”

加强在途银行账户管理。按照收支两条线管理的原则，充分利用银行账户监控平台，对存量资金和现金流量实时管控，重点监控电费户资金划转情况和电费资金到账及时率，认真分析实时资金状况，把握资金运动规律，严格控制资金风险。

4.严控银行账户管理的“安全节点”

确保资金安全万无一失。银行账户新增、撤销银行账户履行系统审批和线下审批双重流程。采用不定时现场抽查形式，检查付款过程是否符合付款流程。

三、念好“五字诀”，助力资金支付流程化

“警”，警示教育入脑入心。“严”，严格支付密钥管理。“规”，规范资金支付流程。“审”，审议大额资金支付。“控”，控制线下支付比例。

1.“警”，警示教育入脑入心

根据工作性质和人员岗位情况，明确资金支付相关岗位为高风险岗位，全面开展会计职业道德教育和警示教育。制定相应风险防控措施，并与涉险人员签订《廉洁从业承诺书》，定期实行人员轮岗，防范风险发生。

2.“严”，严格支付密钥管理

建立密钥领取、使用、保管、变更、注销制度。财务人员须妥善保管密钥，至少每月更换一次密码，严禁使用初始密码。不得相互替代操作或交换各自的客户证书，严禁一人多钥处理业务。组织机构及人员岗位变更时，及时办理注册用户的变更、注销手续。

3.“规”，规范资金支付流程。通过月度现金流量预算建立资金支付刚性管理，按照预算批准的付款项目、额度及时间安排资金支出，无预算、超预算均不得办理对外支付。根据内控制度完善业务部门、管理部门逐级审批流程，实现资金支付全过程监控。在把控预算执行、成本进度的同时，最大程度保障资金支付安全。

4.“审”，审议大额资金支付。推行大额集中支付管理，财务部门每月定期召开审议工作例会，召集相关业务部门核实大额资金支付需求，并实施“业务部门负责人-业务部门分管领导-财务分管领导”审批制度。

5.“控”，控制线下支付比例。确需进行手工支付的情况，由资金支付申请部门向财务部门提交书面申请并列明原因。并对有条件添加管控系统供应商而未及时添加所导致的手工支付情况进行配合工作考核，保证电子支付全业务、全层级、全覆盖。

参考文献：

[1]刘振亚.国家电网公司“三集五大”管理变革探索与实践[M].中国电力出版社，2015（1）：65-66

[2]李灿斌.大理局：“三化建设”促进高效管理.《中国电力企业管理》2016年第04期

[3]张彦，柯洁珣.供电企业办公室“三化”管理模式的探索.《管理观察》2014年07期