试析供电局全面预算管理要点

刘绍敏

摘要：随着社会大众用电量的增加，加速了电力企业的发展。如今供电局的经营规模不但扩张，其传统的经营管理模式已不能胜任当前供电企业的发展。因而，对供电局经营模式进行调整，采用新的预算管理模式将是供电局今后经营管理的重中之重。基于此，文章就以供电局全面预算管理要点为研究对象，对其进行深入化研究和探讨。

关键词：供电局；全面预算管理；要点

供电局中全面预算管理的实施已具备一定的理论基础，但是要在供电局实际的运营中，松弛有度地把控全面预算管理，将全面预算管理做实做好，还有很大的进步空间。造成这种现象的原因多半是电力行业自身生产方式的特殊性，要想全面化的推行预算管理本身就有一定的难度。时至今日，电力企业内部的经营模式还没有形成一个统一、成熟的预算管理模式，大部分供电企业都是以财务收支为主，缺乏科学、合理的财务管理。基于此种境况，合理把控供电局全面预算管理的要点，将是供电局今后发展的重要途径。

一、供电局全面管理现状

以当下某南方城市供电局为例，其作为当地电网公司全面预算管理的试点单位，在电网公司管理人员的全面指导下。供电局开始摸索一套适合于自身发展的全面预算管理模式。然而，要想从根本上解决全面预算管理中的诸多弊端，还需找出供电局全面预算管理当中的不足之处。以下则是供电局全面管理不足的详细总结。

（一）供电局财务规划和业务工作计划结合不到位

供电局实施“统一核算、分级管理”的会计核算制度。在此种体制下，如何准确的推测电费收入、科学合理化的制定电费资金，并做好资金费用的统筹规划，将是全面预算管理工作的重中之重。当下的供电企业中，对于供电局内部的财务预算规划并没有编排到业务计划当中，因而两者之间无法实现有效的衔接，致使费用的利用率不高。

（二）供电局全面预算定额定量体系不完善

定额预算要求供电企业为每一类工作可能消耗的资金费用制定标准。供电局的各部门人员在进行编制预算时，只需要将人工、材料和设备等系数输入系统，即可完成相关运算。然而，电力企业因为其特殊性，难以确定定额、定量系数，加之外在因素的影响（如地域因素、天气因素等）使得同等级电压、同长度线路在维护成本上存在悬殊差异。归根结底，供电局全面预算费用成本和实际支出之所以会出现如此差异，大部分归结于供电局全面预算定额、定量体系的不完善。

（三）供电局全面预算管理信息化程度低

互联网技术的发展，加速了电力企业的信息化发展进程。在供电局全面预算管理中，信息化网络平台的建设已成为供电局经营管理水平的重要手段。随着电力企业对信息化技术的广泛应用，大幅度地提升了全面预算的信息化管理水平。然而，就目前供电局的全面预算管理而言，还没有形成一套完善的信息管理维护系统，造成全面预算管理信息化程度低的现象。现阶段供电局的全面预算管理信息化平台，主要执行简单的预算编制、数据处理分析工作，而且这些分析结果多数以表格形式展现，没有形成一个形象且规模化的预算程序，进而使全面预算管理不能达到预期效果。

二、供电局全面预算管理案例分析

（一）案例概况

某市供电局在2011年起，实施全面预算管理迄今为止已经有四年的经营历史。为了响应“资源可持续发展战略”该供电局管理人员专门制定了“节能减排”预算策略，并根据供电局的运营状况制定相对应的“节电方案”。该供电局希望通过优化用电方案，有效落实供电局节能减排的预算计划。除此之外，供电局还引进了大量的节能技术和节能设备，厂房采用的冷风机组，办公楼则采用冰蓄空调系统，这样一来可在天气炎热的夏季节约一大笔资金费用。

据有关人员统计，与2015年九月中旬相比，供电局的用电负荷从原来的200多兆瓦下降至160兆瓦，同比下降了20%。由此可见，供电局在实施全面预算管理后的显著成果。

（二）供电局全面预算管理要点

因为供电局自身的特殊性，所以在全面预算管理中不能按照普通企业的方式制定与之相对的预算规划。此外，供电局的全面预算管理中存在很多不确定因素，这会造成全面预算管理成本和实际支出资金的巨大落差。基于此，供电局的管理人员在制定全面预算管理计划时，着重在弹性预算和概率预算上进行了变动。

1. 弹性预算

弹性预算是指在成本费用分类的基础上，按照量、本、利之间的关系编制的预算。考虑到供电局经营管理模式的特殊性，供电局管理人员将天气因素以及技术因素对供电线路的影响进行统筹规划，秉承着“最优经济性原则”选择恰当的供电线路规格、型号以及用线长度。

2. 概率预算

概率预算通常运用于不确定因素较强的预算项目，正符合供电局经营管理的需要。供电局全面预算管理中的概率预算中是依据可能出现的最大值和最小值计算其对应的期望值，然后进行编制预算。这样能够将供电局全面预算管理中的不确定性降到最低程度，减少外来因素造成的成本增长。

三、供电局全面预算管理要点分析

（一）预算管理和业务管理融合

供电局全面预算管理的最终目的是节省最大的经济资金，帮助供电企业获取最大的经济效益。因此，供电局全面预算管理人员要全方位把控预算管理的各个方面，实现各项业务的有序统一。预算管理和业务管理的融合，是为了形成以供电局经营预算、资本预算和实际费用预算为一体的预算管理体系，进而实现供电局科学化、合理化的预算管理监控。在此基础上，供电局全面预算管理人员就可以进行经济指标、科技投入以及电网建设等方面的预算规划，解决供电局财务预算资金和资金预算错误问题，实现预算成本和实际费用支出的融合统一，确保供电局经营管理的科学化运营，使得供电局各项预算管理都处于可控、合法状态。

（二）建设以电网资产全成本管理系统

电网资产成本管理是供电局全面预算管理的核心要点。供电局要实现有效的全面预算成本控制，也需从电网资产成本管理着手，全面考虑供电局资产规划、采购、运营以及检修、报废的整个流程，在满足质量安全、经济的前提下追求最经济化的寿命周期成本。尤其是一些经济发展缓慢的县级区域，鉴于供电局资金本身不够充足，加强电网资产成本管理尤为重要。

另外，供电局内部线路技术维修以及修理维护费用成本应进行重新的审视、编排，完善供电局全面预算管理的各项信息，并建立专业化的信息平台为电网资产成本管理提供有效的数据平台支持。

四、结语

综上所述，随着全面预算管理在供电局中的科学化应用，供电局全面预算管理的实施已初具规模，但是在供电局实际的运营中，要想松弛有度的把控预算管理中的各项资本控制，全面落实预算管理的各项措施，还需要进一步改进完善。此外，供电局实施全面预算管理除了把控预算管理的要点之外，还需要明确自身的特殊性，然后结合当下的信息化技术对供电局全面预算管理模式进行创新，使得预算编制、预算成本、采购资金都处供电局日常经营资金支出的合理化范围内。

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（作者单位：广东电网有限责任公司佛山供电局）