集团企业资金结算中心的财务集中化管理

蒋玲

摘要：随着社会的发展，传统的财务管理模式已经不符合企业和社会的发展需求，所以为了适应现代化的发展，企业需要将财务管理模式予以进一步的转变。以集中化管理模式对企业财务进行管理，对资金的周转、利用和管理都有着积极的意义。这种模式涉及的范围广，如信息集中管理、全面预算管理、会计集中管理等多方面，所以建立集中化的管理模式对资金的统一管理和预算的概况等都有积极作用，同时也可以减少企业的成本支出。

关键词：企业；资金结算中心；财务集中化；管理

集团企业在长期的发展中，形成了多层次、结构分明的组织，经营规模随着实际时间的推移也会逐渐变大，财务工作也会变得越来越复杂，所以这时企业的发展应该朝着多元化的发展模式进行改革和创新。在这种趋势下，企业在财务管理的模式上应该进行集中管理，加大管理力度。集团企业下设的子公司会随着发展改变经营模式，实力逐渐增强，若是不加大在资金上的管理力度，那么子公司随时可能脱离本部，实现自主经营，这样就会给集团造成严重的经济损失。

一、财务集中化管理的主要内容

（一）信息的集中化管理

首先作为企业而言，企业资金的相关结算工作是相当重要的，在信息化发展的过程中财务的集中化管理都是以信息化为首要前提的。因此财务的集中化管理中首要内容就是信息的集中化管理，以此实现对集团资金的有效控制。信息技术的应用是符合现代发展模式的管理创新，建立信息化的财务监管模式，能够提高工作效率，促进企业在财务管理方面实现集中化，进而提高企业资金利用率，增强企业实力。

（二）对预算进行全面管理

在集团企业的经营活动中，最基本的活动就是经营与投资，因此就对财务管理提出了更高的要求。对活动的资金投入量要根据活动规模的大小和范围进行估算。对资金进行预算对企业的发展而言是有百利而无一害的，这样可以控制投资成本，从而促进企业资源的合理配置，促进企业的发展。集团企业在实施全面预算的过程中，需要将预算考核工作以及对企业资金的分析与监控，甚至是执行、编制等活动落实到位，以实现全面的管理。

（三）会计集中核算的主要内容

在财务核算的过程中，应该转变传统的财务管理模式，由集团核心部门进行财务的管理工作，聘用专业的人士对财务科学的管理。会计核算内容包括数据上的核算、对数据资料管理分析、对财务人员集中管理。首先，需要建立起一个完善的会计政策，这一政策的制定主要是起到保障性的作用，同时还需要建立起一个用于核算的统一平台，这是开展集中核算管理的首要前提。对于财务人员而言，要对他们予以集中化的管理，在应用会计集中核算的管理模式以后，财务管理人员主要采取的管理方式是委派制。

（四）实施全面成本的管理

在实施全面成本管理的过程中，应该认识到这一管理内容是企业开展资金结算的重要依据，只有通过这一环节的管理，才能令企业实现财务的集中化，成本管理是财务管理中最为基本的内容之一，在管理的过程中应该与创新指导进行有机的结合，全面了解企业在资金方面的投入和使用情况，采用对成本进行动态控制的方式，这样在集团企业中的成本管理会变得更加具有结构以及效率，从而将资金风险降到最低。

（五）对资金进行集中化管理

在进行资金的集中化管理前，首先应该明确集团企业中的资金主要是由两部分构成的，一部分是闲置资金，另外一部分是分散资金，主要的管理部门是集团总部中的相关管理机构，在集团总部统一对资金进行调度以及管理。在市场经济发展的过程中，集团企业也面临着更加激烈的竞争，以市场经济为前提应运而生了许多企业，涌现出不少小企业，小企业的不断进步，令集团企业的优势不比从前，其在市场上的地位逐渐减弱。所以，集团企业应该加强自身的实力，而企业运行最重要的就是资金的支持，所以集团企业应该在财务管理上加大力度，对资金进行集中化管理，主要涵盖的内容有现金池、财务公司、内部银行、资金结算中心、统收统支模式以及拨付备用金等模式。

二、提升集团企业的财务集中化管理水平的措施

（一）提升资金的集中化管理

在对财务资金进行集中化管理的过程中，首先应该对资金结算中心所具备的职能予以充分的理解，这样才能进一步完善企业的资金支出，并且对其加以更加有效的控制。集团企业是一个庞大的系统，下面又包含了众多子公司，总公司需要充分对子公司的经济发展状况予以充分的了解，这样才能从根本上实现对企业收支行为的监督以及管理。此外，集团企业中还包含了一部分闲置资金，对于这部分资金的管理，应该对其进行更加充分的利用，在企业发展中，应该尽量减少成本的投入，将资金的利用率发挥到最大程度，企业在开展活动时，应该按照活动的重要性进行排序，将资金按此顺序进行投放。资金的投放工作应该严格按照规章制度执行，如果其中存在一些不符合理论之处，那么就需要在第一时间采取必要的措施进行解决。企业中资金的集中调度问题还应该从金融机构的内部入手，实现统一化的协调管理，这样才能有效的控制资金过度分散现象的发生。资金管理机构应该集中对银行注销事宜以及变更、开户的相关事宜进行全面的管理，在统一的管理下保证集团企业财务管理的集中化运行。

（二）开展全面预算工作的管理

企业在经营的过程中是以长远利益为根本出发点的，而实现长远利益的基本条件就是要以对子公司的财务经营状况进行客观与科学的研究。其中涉及的内容是多方面的，不仅包含了对财务行为的管理，还涵盖了对子公司经济状况的分析，在此基础上构建出完整并且健全的预算指标，作为企业长远规划的主要依据。可根据发展战略，制定集团企业预算目标，对目标进行逐层分解，并依次下达到各个下属公司。集团企业的长远发展与旗下小公司的发展情况息息相关，所以集团应加强对子公司的财务监管，对子公司近期的运行状况了解掌握，制定合理的方案，在经过相关部门审核通过后，子公司按照方案进行管理层面上的改革和调整。

（三）制定完善的财务管理制度

集团企业实施财务管理过程中，应该建立健全管理机构和制度，例如设立薪酬委员会、战略发展委员会及财务管理委员会等，完善各种组织机构，制定管理制度。可由集团企业授权人、负责人或分支机构负责人担任各个管理机构的委员会责任人，保证集团企业的权威性，为总部与子公司和分支机构提供良好的沟通机会，促进其信息交流。此外，根据集团的资金运行和管理状况，对财务实施集中化的管理，采用现代化的管理模式对集团企业进行管理。

（四）实施委派制管理模式

在企业的财务集中化管理过程中，可以对财务总监予以委派，实施委派制的财务管理模式。这种管理模式主要是以产权关系作为最基本的依据得以实施的。主要是在集团企业中选派出一名富有经验的财务总监，集团企业是主要的出资人代表，在财务管理的过程中运用委派的方式进行管理。在集团企业下属的各个子公司中分别进行委派，其主要的工作管理内容就是对子公司在财务政策的落实或者经营管理中出现的问题开展全面的监督工作，一旦出现影响企业利益的现象，财务总监的职责就是在第一时间制止这类问题的发生，将对企业造成的不良影响降到最低，以实现对企业财务管理模式更加集中化的管理，令总公司随时随地掌握子公司的经营状况。

三、结语

总而言之，集团企业的财务管理模式应该与时俱进，摒弃传统的分散式管理模式，采用集中化的模式进行财务管理。另外，还可以进行信息化的管理，利用信息技术，实现网络平台的管理模式，这样不仅方便企业实施监管，还可以更好的实现对子公司财务状况的了解和管理。从而合理配置资源，提高资金的利用率，促进企业的长足发展。

参考文献：

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[2]王丽.浅谈企业如何做好财务集中化管理工作[J].现代商业，2007（23）.

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[4]林立莉.加强财务集中化管理，实现资本、资金高效运作[J].现代企业，2005（06）.

（作者单位：宁夏农垦集团有限公司）