广西农村信用社内部控制建设探讨

【摘 要】在金融环境瞬息万变的背景下，强化农村信用社内部控制建设，对于防范、控制风险，积极促进农村信用社经营管理健康有序的进行有着十分重要的意义。文章将进一步对广西农村信用社内部控制建设展开研究探讨。

【关键词】农村信用社；内部控制建设；策略

一、引言

历经了数十年的发展，我国农村信用社在内部控制建设方面收获了十足的进步，并已初步构建起了内部控制的框架体系。然而，我国农村信用社内部控制依旧十分薄弱，在内部控制制度建设、执行等环节面临显著的不足，难以对风险进行有效控制。

二、建立和谐的内部控制环境

1.构建科学合理的组织结构。科学合理的组织结构是确保经济业务依据农村信用社既定方针运行、改善经营发展效率、使资产保值增值等的重要前提。广西农村信用社组织结构的构建，应当结合广西地区实际经营特征、相互独立职务相不分离原则开展。对每一组织成员相互的职权、职务等进行明确分清，选取适用的组织管理形式，切实满足全面领导、协调管理、部门精干、高效节约地达成经营发展目标的要求，构建满足广西农村信用社发展要求的组织结构体系。

2.构建健全的激励约束机制。在强调员工职业道德、个人素养的同时，应当强化以新知识、新技能及新业务等为主要内容的不同层次、不同形式及不同渠道的在职培训，按期按批对不同级别、不同类型人员开展培训，尤其应当强化对基层信用社负责人员、不同业务部门精英的培训，强化员工职业道德、业务水平，进而提升工业执业水平，调整员工专业知识结构，以实现对农村信用社内部控制需求的有效契合。

三、提升风险识别与预测水平

为了确保农村信用社内部控制制度可发挥其有效作用，并促进其逐步完善，信用社务必要定期对内部控制制度执行状况予以审核，应建立农村信用社内部自我评估制度。自广西农村信用社自身实际情况出发，借鉴引入国内外金融行业有着成功经验的风险控制方法手段，构建健全关键业务风险识别、监测制度，有效提升风险识别与预测水平。农村信用社在开展各项业务前，应当对各式各样可能威胁信用社实现信息、运作及合规性等目标的内外部风险因素展开识别，对其风险指数予以确立，以为业务部门制定决策提供有利参考依据。针对业务完成后的风险状况还应当开展阶段性的识别与跟踪预测，实时动态了解信用社所存在的风险情形，针对能够进行控制的风险，借助有效控制程序对该类风险进行尽可能降低，针对难以开展控制的风险，可适当对相应业务活动进行取消或者缩减业务活动范围。

四、实施高效的内部控制制度

1.控制信贷业务。广西农村信用社应当构建独立的信贷业务风险管理部门，推行审贷分离，生成风险约束机制。对每一部门职权进行明确确立，对各职能、岗位等实行针对的约束机制，对信贷每一流程同样开展清晰的责任约束。对信贷人员职能履行情况展开定期考核，督促信贷人员应当对自身贷款业务进行定时审查，对潜在引发风险的贷款业务要第一时间告知上级信贷管理部门，迅速制定对策对风险进行防治。此外，还应当构建风险防范责任，对引发风险的贷款业务展开彻底清理，明确责任，对由于工作不负责形成的责任贷款确立对应清收责任，同时开展与待遇、福利挂钩。

2.防范会计风险。构建会计人员培训制度，提升会计人员职业道德、业务水平，强化会计风险意识及风险防范水平，积极组织会计人员对先前的金融经典案件开展研讨总结会议，进一步使它们的风险意识得到强化落实。其次，应当对会计人员上岗进行严格把关，全力引入高素质的会计管理人才，培育管理型会计人才队伍，提升会计管理能力。再次，健全会计内控机制，强化印鉴、印章的科学管理，遵循谁保管、谁使用的原则；全面贯彻交接制度、离岗审计制度，交接期间，应当对移交放经受管理的财务凭证开展充分审核；强化内部往来资金管理，对往外资金进行定期勾对，一步步核实。

五、结束语

总而言之，强化农村信用社内部控制建设是农村信用社外部监管的要求，是自我约束的重要确保，是农村信用社提高自身发展水平的内在需求。相关人员务必要不断钻研研究、总结经验，全面分析现阶段农村信用社内部控制建设所面临的问题，“建立和谐的内部控制环境”、“提升风险识别与预测水平”、“实施高效的内部控制制度”等，积极促进广西农村信用社内部控制建设的健康有序开展。

参考文献：

[1]朱崇迎.农村信用社内部控制缺陷的表现、原因及对策[J].时代经贸旬刊，2008，（12）：225-226.

[2]卫宗荣，夏天中，赵玉建.新形势下农村信用社内部控制建设[J].财会通讯，2009，（29）：101-102.

[3]王丽娜.农村信用社内部控制问题研究——由一起“侵占资金”案件引起的思考[J].商场现代化，2009，（33）：93-94.

[4]罗军.农村合作金融机构内部审计质量控制策略探讨及实践——以广西农村信用社为例[J].区域金融研究，2013，（33）：60—65.

作者简介：

兰宗清（1983—），男，苗族，广西资源县，本科，广西兴安农村合作银行。