责任与伦理：中国企业的理论与实践

李清

摘 要：近年来，无论是理论界还是实践界，都不再把责任和伦理单单作为一种口号，而是把他们视为一种战略行为和实践行动。中国企业社会责任和企业伦理的研究与实践在取得一定进展的同时，仍有许多不足之处亟待解决。文章在梳理外国文献的基础上，总结中国背景下企业社会责任和企业伦理的认知与实践情况，从企业、政府、社会公众三方面提出建议，以期为今后的理论研究和管理实践提供参考和借鉴。

关键词：企业社会责任 企业伦理 理论 实践

中图分类号：F270 文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2016）06-034-02

一、引言

企业社会责任和企业伦理是两个相关又截然不同的概念，近年来，无论是理论界还是实践界，都不再把责任和伦理单单作为一种口号，而是把它们视为一种战略行为和实践行动，能否通过企业社会责任和伦理行为提高企业形象和竞争优势是管理者最关心的问题。学者们关于企业社会责任和企业伦理的研究已持续近100年，随着经济全球化的发展与研究的不断深入，国内企业的社会责任与伦理意识有了较大提高，但我国的研究起步较晚，整体水平较低，仍存在许多差强人意之处。因此，本文在西方文献分析的基础上，总结中国背景下企业社会责任和企业伦理的认知与实践情况，为今后的理论研究和管理实践提供参考和借鉴。

二、企业社会责任与企业伦理理论综述

企业社会责任（CSR，Corporate Social Responsibility）这一概念经英国学者谢尔顿于1924年首次提出后，便引起了理论界的广泛关注，学者们就“什么是企业社会责任”、“企业是否应履行社会责任”以及“企业应当如何履行社会责任”等问题展开了激烈讨论，形成了“企业社会责任丛林”之现象。随后，金字塔结构、交互式结构以及战略性企业社会责任等理论和模型的提出丰富了社会责任的研究成果。虽然学者们对于企业社会责任的理论还存在一定分歧，但就目前来看，利益相关者理论与社会契约理论被认为是最有影响力的理论假说。弗里曼首先指出利益相关者是影响企业目标实现或被其影响的任何个人或群体，要求企业在决策过程中应充分考虑不同利益相关者多样化、甚至是冲突化的需求。伍德等（1995）认为企业社会责任建立在自愿的基础上，企业与利益相关者进行的互动和交流，是评估企业社会责任最密切相关的理论框架。社会契约理论指出人们出于政治或经济的目的组成不同群体，群体成员在认同基础上，形成一套指导决策的行为规范。企业作为社会群体中的一员，为保证生存权利，就要遵守社会体系内部形成的道德准则和行为规范，即承担合适尺度的社会责任。

关于企业伦理的内涵学术界有两种基本观点——应然说和结构说。应然说指企业在从事活动时所应遵循的道德原则、规范或准则；结构说则把企业伦理视为一个整体性结构，包括企业全部活动在内的显现或隐藏的道德活动、道德意识及道德责任的总和。换言之，多数学者都认同企业伦理是一种行为准则，这些准则用来指引企业内全体成员面临各式情境时对是非对错的判断。

企业道德活动主要体现在企业社会责任和企业伦理两方面，二者被视为提升企业长期绩效的重要战略途径。企业社会责任和企业伦理之间的关系最早可以追溯到外部环境压力与组织反应之间的关系，利益相关者理论认为来自利益相关者方面的压力促使企业为追求社会的认可而努力满足社会期望。企业履行社会责任提高伦理素养的同时，将有助于获得员工、顾客及其他利益相关者的支持与信任。社会交换理论认为，伦理行为会产生内在性报酬，具有伦理的企业，更能吸引和保留优秀的员工，建立员工信任与承诺。

企业社会责任与企业绩效、企业伦理与企业绩效的关系研究一直以来都作为企业社会责任与伦理研究的内核。在相关的学术研究中，大部分学者认同企业承担社会责任、提高伦理行为有利于企业长期绩效的发展，特别是在企业的市场价值和竞争优势方面。

我国关于企业社会责任和企业伦理的系统研究始于改革开放以后，并且在短时间内得到学术界的普遍重视。成中英（1991）指出企业伦理应作为任何商业团体或组织在运用合法手段进行经营管理活动时所遵守的一种伦理规则。崔迅（2005）等认为由股东价值、员工价值、顾客价值和社会价值所构成的利益相关者有机体系，决定了企业长期发展和盈利的能力。

周祖城（2014）认为之所以发生“企业社会责任定义丛林”现象，是因为未重视企业社会责任的核心，并指出企业伦理责任是企业社会责任的核心。邓新明等（2011）通过实证分析发现在中国情境下消费者的赞赏和支持响应是企业伦理行为的重要结果，可以进一步转化为积极的口碑和购买行为。姜雨峰等（2015）得出企业社会责任和企业伦理对企业竞争优势和企业口碑具有正向影响，其中组织信任和认同起到部分中介作用。佘溪水等（2010）研究发现，企业社会责任、企业伦理与企业绩效之间都具有显著正向影响，并且企业社会责任对企业伦理与企业绩效有部分中介作用，因此注重企业伦理的公司其社会责任的推展与成功也更为顺利。

总之，影响企业社会责任与企业伦理的因素是多方面的，概括说来分为企业内部因素和企业外部因素两大类。企业内部因素主要包括企业性质、行业、规模、企业生命周期等；企业外部因素包括政府、非政府组织、新闻媒体、国际组织等。

三、企业社会责任与企业伦理实践

我国自改革开放以来，经济飞速发展，社会取得巨大进步，与此同时食品安全、虚假广告与欺诈、环境污染等单纯以经济利润最大化为目标的道德问题也逐渐凸显出来，企业的社会责任及伦理问题成为社会关注的焦点。根据毕马威2015年企业社会责任报告调查结果显示，中国百强企业中78%公司报告企业社会责任，较之前有所上升，但与其他国家相比，责任履行与伦理意识仍比较弱，特别是在节能减排方面。余晓梓（2010）将我国与发达国家相比，分别从企业和公众的角度阐述我国中小企业履行和披露社会责任的现状，指出我国中小企业社会责任存在起步晚、法律法规不完善、政府监督缺位等问题。章辉美等（2009）以改革开放前后作对比，论述了我国在安全生产、劳动保障、环境保护、慈善捐赠等社会责任实践方面取得的成绩，并指出政府的主导在我国企业社会责任实践的发展历程中作用尤为明显，但环境保护、安全事故等问题仍时有发生，我国企业社会责任目前整体仍处于初级阶段。

徐尚昆（2010）指出我国企业社会责任的内涵与西方相比既有类似之处，又有包括社会稳定进步、促进就业及商业道德在内的独特维度。不同类型的企业在社会责任履行上存在显著差异，其中，国有企业、上市公司以及总经理学历水平高的企业社会责任履行方面明显好于其他企业。孙丰云（2010）指出中国企业伦理发展面临社会价值观断裂、制度不健全、非政府组织力量薄弱三大问题，并提出中国企业伦理的未来形态应满足形式限制和实质限制条件的可操作性企业伦理。尹珏林（2010）指出目前我国企业社会责任在行动方面要远远落后于其管理水平，多数企业通过组织文化及高层领导等确保企业社会责任的履行与实施，但鲜少举行伦理方面的教育培训或将其纳入员工考评体系中。田虹等（2014）从利益相关者角度构建了网络媒体企业社会责任履行的评价指标体系，指出我国国内网络媒体企业的社会责任履行情况普遍较弱，尤其是网络视频和网络游戏企业社会责任意识淡薄。

企业社会责任与伦理的实践及相关研究在我国起步较晚，目前还未建立完备的评价体系。企业社会责任体现了企业处理包括环境、顾客、员工等在内的利益相关者之间关系的企业行为，比较容易观察和判断；企业伦理体现了企业判断是非对错的个人或组织行为的道德取向，是隐含了的价值观和信念。由于企业社会责任的目标不同于利益相关者和企业绩效的驱动，所以企业履行的社会责任活动并不一定是合乎伦理的，但企业伦理亦强调要超越短期狭隘的经济绩效，从而争取获得更广泛的社会关注。

四、结语

毋庸置疑，企业社会责任与伦理是企业的无形资本，以牺牲环境和公众利益、违背伦理道德的经营模式难以为续，致力于发展两者的企业不仅可以达到法律法规的标准，使企业免于一些处罚，还可以树立良好的品牌形象，提升竞争优势。企业社会责任是企业行为的外部体现，企业伦理属于企业的内部认知，一方面，企业社会责任的履行进一步激发企业伦理意识；另一方面，企业伦理有助于促进社会责任对企业竞争优势的影响，所以当研究企业道德经营活动对企业的影响时应同时考虑这两方面的因素。

中国企业社会责任和企业伦理实践整体还处于初级阶段，在取得一定成绩的同时，仍有许多凸显问题亟需解决。提高我国企业社会责任行为和企业伦理意识，不仅需要企业内部的积极主动，还需要企业外部的相关力量来实现。对此，一方面管理者可以将企业社会责任和伦理与企业战略相结合，通过不断地探索、学习、实践和反馈，寻求出适合企业自身发展需要的管理方法。另一方面需要进一步完善相关法律法规及政策，充分发挥政府的主导监督作用，加强文化道德建设，树立正确的企业社会责任与伦理观念。此外充分发挥媒体舆论宣传、民众监督的作用，从而使社会约束成为推进责任与伦理发展的重要力量，营造监督与激励并存的社会环境，进而推动社会的可持续发展。

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（作者单位：吉林师范大学管理学院 吉林四平 136000）

（责编：贾伟）