关于加强高速公路服务区资金管理的思考

智宇

【摘 要】近年来，高速公路服务区产业迅速发展，这对服务区的资金管理水平提出了更高的要求。本文深入分析了高速公路服务区资金管理的特点、意义和存在的漏洞及弊端，并提出了具体的解决措施。

【关键词】 高速公路；服务区；资金管理

一、高速公路服务区资金管理的特点

高速公路服务区是指设置在高速公路主路两侧，主要为高速公路上行驶的车辆、驾驶员及乘客提供服务的特定区域。高速公路服务区作为高速公路的附属设施，其收入并非高速公路运营单位的主要经济来源，它通常在报表中作“其他业务收入”项目列示，同时，服务区内的大多数收入均以现金形式收取。而作为服务区资产的重要组成部分——货币资金，由于其流动性强、风险性高等特点，一直是财务工作中检查的重点。因此，高速公路服务区应强化资金管理工作，善于发现资金管理中存在的漏洞，高度重视资金管理中存在的弊端。

二、 高速公路服务区加强资金管理的意义

高速公路服务区加强资金管理可以有效地杜绝服务区内部滋生的各种贪腐现象，有利于优化内控控制环境及强化资金风险防范，推动服务区财务工作质量的提高。

1.有效杜绝内部腐败现象

加强服务区资金管理工作，有利于完善服务区内部财务管理机制，确保营业款项及时上解，减少保险柜内现金存放量，及时防范在营业款中坐支现金现象，有效杜绝服务区内部腐败问题；

2.有利优化内部控制环境

加强服务区资金管理工作，有利于优化内部控制环境，健全会计机构设置，完善人员岗位配置，明确监督职责权限，充分发挥会计监督职能；

3.有利强化资金风险防范

加强服务区资金管理工作， 有利于强化员工的资金风险防范意识，减少资金流失的风险，规范营业款交款流程，避免资金滞留超市现象，稳固服务区资金管理关键控制环节；

4.有效提高财务工作质量

加强服务区资金管理工作，有利于推动服务区财务管理信息化建设，增强员工信息化意识理念，提升服务区基础管理工作，有效实现信息传递及共享，提高服务区财务工作质量。

三、 高速公路服务区资金管理存在的漏洞及弊端

1.服务区营业款上解不及时

高速公路服务区经营项目多为现收现付业务，日常营业收入中现金所占比重较大，资金活动频繁。由于多数高速公路服务区地理位置偏僻，远离市区，服务区管理人员往往出于路途遥远、油费开支的顾虑，未能确保营业款每日都能及时上解，同时，相对于所辖路段收费站的日营业额而言，服务区的日营业额远远达不到开户银行的上门收款服务要求，这样财务室保险柜内会留存大量现金。其极易存在坐收坐支现象，导致资金被贪污、挪用、侵占等问题，严重违反了《现金管理暂行条例》的规定。

2.服务区会计机构不健全、人员配置不合理

目前大多数高速服务区尚未进行独立核算，出纳、会计岗位为同一人担任的现象较为普遍，人员岗位设置违背了不相容岗位相分离的内控要求，缺乏内部牵制，存在控制风险。此外，在一些车流量较小、经济效益较差的中小型服务区，由于受到成本约束和管理观念的影响，服务区内不设置财务机构，也不配置专业的财务人员，极易造成会计信息失真、资金管理混乱，会计监控空缺，严重影响了服务区正常的经营秩序。

3.服务区员工资金安全意识较差

由于多数服务区地处偏僻，受地理位置、工资待遇、社会保障、发展前景等多因素的影响，招聘及聘用高素质的专业人员存在较多困难。在实际工作中，由于人员紧缺，新进员工多数为服务区周边村民，他们业务素质不强、人员流动性较大，保护资金安全意识环节薄弱，容易造成资金流失。此外，服务区的管理人员对资金安全意识认识不足，尚未制定出完善的现金缴款流程，当日营业款存在滞留超市的现象，极易造成营业款的流失。

4.服务区财务管理信息化水平较低

服务区目前的财务管理信息化水平大多停留在会计电算化阶段，远远达不到管理信息化和财务信息化目标。究其原因：其一，多数管理层对财务管理信息化认识程度不高，主动能动性较差；其二，服务区的基础管理工作水平较低，不能及时实现部门及流程间的信息传递和共享；其三，办公管理软件相对落后，不能完成财务信息与管理信息间的嵌入及融合；其四，缺乏复合型管理人才，在服务区管理人员中既懂管理又熟知财务及计算机专业技术知识的人才少之又少。

四、 以上问题的解决措施

1.完善内部财务管理机制

服务区应结合自身的特点，制定适当的会计核算办法，完善内部财务管理机制。每日定时向上级部门报送日报及营业额，为保证资金安全，同时考虑服务区的实际情况，需与上级部门明确库存现金的核定限额，一旦超出该限额，需及时存入银行。同时做好及时向上级部门送交银行存款单的工作，以确保营业款及时入账。此外，服务区财务人员需定期和不定期进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。

2.优化内控控制环境，发挥会计监督职能

服务区应建立有效的内部控制制度，优化控制环境，确保不相容岗位职责分离，并相互制约和监督。对大中型服务区，要求设置专门的财务机构，配备两名或两名以上的财务人员，例如，设置财务主管、会计及出纳各一名，在加强会计基础工作的同时，进一步提高会计信息质量；对中小型服务区，可依据管理需求合理设置一名出纳人员，将工作着眼于现金管理、会计记账等基础性核算上，要求出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。同时，服务区上级单位的财务部门一定要履行好监督检查机构的职责权限，对中小型服务区资金管理的监管，实行定期檢查与不定期检查相结合的方式，有效确保资金安全。此外，服务区需制定严格授权审批程序，并建立责任追究制度，发现问题及时进行追究，有效防范贪污、挪用、侵占资金等行为。

3.加强资金风险防范工作

服务区应定期对所辖服务人员进行资金安全培训，从源头上确保资金安全。另外，考虑到多数服务区远离市区，为确保日营业款的安全，服务区需在每一处营业场所固定安放一个保险柜，服务人员所收大额钱款必须投至保险柜内，保险柜开启需由专人负责，收银箱内仅放置小额面值的纸币。保险柜需放置在监控镜头可视范围内，确保24小时不间断地接受监督。此外，服务区管理人员需制定当日营业款交款流程并要求所有员工严格执行，同时明确资金保管人责任，一旦出现资金流失，能够及时进行追缴。对于服务区财务人员，要求做好现金的保管及防盗工作，保险柜钥匙需专人专管，不得转交他人，这也是防范资金风险的重要措施之一。

4.建立财务管理信息化制度

为推进服务区财务管理信息化建设，服务区应建立自身财务管理信息化制度，其具体内容包括以下4个方面：其一，向管理层和员工灌输信息化建设意识和理念，提高管理层对财务管理信息化的认识程度；其二，紧抓服务区的基础管理工作，有效实现部门及流程间的信息传递和共享，促进管理信息由量变到质变；其三，开发或者引进符合管理需要的现代财务管理信息化软件系统，及时实现财务信息与管理信息间的融合及应用；其四，加强财务人员的业务培训，培养复合型的财务人才，推动服务区财务管理信息化发展，进而确保服务区资金的安全与完整。

五、 结束语

目前，高速公路服务区的功能正朝着多元化方向发展，功能的多元化，势必推动着服务区面朝多种经营发展的方向，同时也将对服务区的资金管理水平提出了更高的要求。综上所述，加强服务区资金管理工作，是规范服务区财务行为的关键环节，服务区唯有加强资金管理，才能有助于打击滋生腐败、优化内控环境，强化风险防范，推动信息化建设，才能更有效地发挥服务区资金管理优势，从而进一步促进服务区的经营管理，提高服务区的经济效益。

参考文献：

[1]毛卫华.加强高速公路服务区财务管理的探讨[J].交通财会，2015（334）.

[2]赵颖.浅析如何加强高速公路服务区的财务管理[J].现代商业，2011（21）.

[3]刘景娟，王思拓. 关于高速公路服务区内部会计控制问题的思考[J].会计之友，2013（18）.